УИД 58RS0027-01-2023-001717-36

Дело №2а-1530/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 июля 2023 года г. Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Половинко Н.А.,

при секретаре Емелиной Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налогов и пени за несвоевременную уплату транспортного налога,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы обратился с вышеназванным административным иском к ответчику и просил суд взыскать с него задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017г. в сумме 249,68 руб.; по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 7941,26 руб., за 2017г. в сумме 27030 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере за 2016 г. в сумме 660,36 руб. с 06.03.2018 по 03.02.2019, за 2017г. в сумме 430 руб. с 04.12.2018 по 03.02.2019; итого на общую сумму 36 311,30 руб.

Представитель административного истца ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы по доверенности ФИО2 исковые требования поддержала в полном объеме, просила их удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заедание не явился, извещен надлежащим образом, причину неявки суду не сообщил, возражений на иск не представил.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с этим в п.1 ст.3 и подп.1 п.1 ст.23 НК РФ также закреплено, что каждое лицо (налогоплательщик) должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (положения ст. 45 НК РФ).

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступают РФ в налоговые органы от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках п.4 ст.85 НК РФ в адрес Инспекции представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых является ФИО1: автомобиль легковой, марка ЛЕКСУС LS600H, гос.рег.знак №, VIN №, год выпуска 2010, дата регистрации права 01.04.2016, дата утраты права 28.04.2016; автомобиль легковой, марка БМВ Х6, гос.рег.знак №, VIN №, год выпуска 2008, дата регистрации права 22.03.2017, дата утраты права 13.09.2017; автомобиль легковой, марка ФОЛЬКСВАГЕН ГОЛЬФ, гос.рег.знак №, VIN №, год выпуска 2012, дата регистрации права 31.03.2015, дата утраты права 01.07.2017.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ст. 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (в редакции от 16.10.2014 № 2632-ЗПО) установлены ставки транспортного налога.

Налоговым органом был исчислен должнику транспортный налог за 2016 год в размере 7985 руб., в том числе за автомобиль марки ФОЛЬКСВАГЕН ГОЛЬФ, гос.рег.знак №, VIN № в сумме 3060 руб., за автомобиль марки ЛЕКСУС LS600H, гос.рег.знак №, VIN № в сумме 4925 руб.; за 2017 год в размере 27 030 руб., в том числе за автомобиль марки ФОЛЬКСВАГЕН ГОЛЬФ, гос.рег.знак №, VIN № в сумме 1530 руб., за автомобиль марки БМВ Х6, гос.рег.знак №, VIN № в сумме 25 500 руб.

Расчет суммы транспортного налога содержится в налоговом уведомлении.

В соответствии с п.1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как установлено судом, ФИО1 транспортный налог в срок, установленный законодательством, не оплатил.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса, согласно которой объектом признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 51,4 кв.м., дата регистрации права 11.08.2017 г.

Статьей 1 Закона Пензенской области от 18.11.2014 № 2639-ЗПО "О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 года.

Подпунктом 1 пункта 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 № 38-4/6 "О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы" установлены ставки налога на имущество физических лиц.

В соответствии с пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса исчисление налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения производится с учетом понижающих коэффициентов 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно.

Между тем, Федеральным законом от 03.08.2018 N 334-ф3 «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в статью 408 Налогового кодекса, согласно которым, начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется как кадастровая стоимость, предусмотрено применение коэффициента, ограничивающего ежегодный рост налога по кадастровой стоимости, не более чем на 10 процентов (пункт 8.1 статьи 408 Налогового кодекса).

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 Налогового кодекса сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании статей 403, 408 НК РФ ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц за указанную выше квартиру: за 2017 год в сумме 250 руб. (1332984 руб. – налоговая база-кадастровая стоимость х ? доля в праве х 0,3%- налоговая ставка х 5/12-количество месяцев владения в году / 12 х 0,6-коэф.).

Согласно пункту 1 статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет суммы налога на имущество физических лиц содержится в налоговом уведомлении.

Судом установлено, что ФИО1 налог на имущество физических лиц в установленный срок не оплатил.

Поскольку административным ответчиком обязанность по своевременной уплате налогов в бюджет не исполнена, в соответствии со ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату налогов Инспекцией начислены пени.

Согласно ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день, просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, на основании со ст.75 HK РФ, Инспекций в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога, ФИО1 были начислены пени: за 2016г. в сумме 660,36 руб. с 06.03.2018 по 03.02.2019; за 2017г. в сумме 430 руб. с 04.12.2018 по 03.02.2019.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, пени, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующих пени.

Налоговым органом в соответствии со статьями 69,70 НК РФ в отношении ФИО1 выставлено требование об уплате налога, пени № от 04.02.2019 г., где сообщалось о наличии задолженности по налогам, о сумме пени, начисленной на сумму недоимки, а также о сроке добровольной уплаты.

Как установлено, до настоящего времени вышеуказанные суммы в бюджет не поступили, задолженность административным ответчиком не оплачена.

С представленными налоговым органом расчетами налогов, пени, предъявленных к взысканию, суд соглашается, поскольку период просрочки определен правильно, методика расчета налогов и пени, приведенная в расчете, также является верной.

Административный ответчик доказательства уплаты задолженности, свой расчет, доказательства, подтверждающие, что размер налогов исчислен налоговым органом неправильно, не представил.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ (в редакции, действующей в спорном периоде) в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об плате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.48 НК РФ административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц за 2017 г., транспортного налога за 2016-2017 гг. и соответствующих пени.

Мировым судьей судебного участка №6 Октябрьского района г.Пензы 21.10.2019 г. был вынесен судебный приказ № о взыскании с административного ответчика вышеназванных налогов и пени.

Определением мирового судьи судебного участка №6 Октябрьского района г.Пензы от 10.11.2022 г. по заявлению ФИО1 указанный судебный приказ был отменен.

ФИО1 частично погасил задолженность по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 43,74 руб. и по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,32 руб.

Таким образом, в нарушение действующего налогового законодательства, административный ответчик не исполнил вышеуказанные требования налогового органа в полном объеме, в связи с чем, инспекция обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Настоящее исковое заявление подано в суд 28.04.2023 года, то есть в пределах шестимесячного срока, предусмотренного налоговым законодательством.

Таким образом, сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством для взыскания налогов и пени, административным истцом не пропущены, и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требования налогового органа об уплате налогов и пени не исполнил, в связи с чем, исковые требования ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пеням в размере 36 311,30 руб. подлежат удовлетворению в полном объёме.

B соответствии с положениями п.п.19 п.1 ст.333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве истцов (административных истцов).

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

С учетом абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 289,34 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налогов и пени за несвоевременную уплату транспортного налога удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН №) задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017г. в сумме 249,68 руб.; по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 7941,26 руб., за 2017г. в сумме 27030 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере за 2016 г. в сумме 660,36 руб. с 06.03.2018 по 03.02.2019, за 2017г. в сумме 430 руб. с 04.12.2018 по 03.02.2019; а всего на общую сумму 36 311,30 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН №) государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 1 289,34 руб.

Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г.Тула, БИК Банка получателя: 017003983, р/сч <***>, КОД ОКТМО 0; КБК – налоги, страховые взносы 18201061201010000510; КБК – пени 18211618000020000140, вид платежа – Статус 01.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение изготовлено 25.07.2023 года.

Судья Н.А.Половинко