Дело № 2а-9360/2022
УИД 35RS0010-01-2022-013112-97
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
город Вологда 26 октября 2022 года
Судья Вологодского городского суда Вологодской области Гарыкина О.А., при секретаре Ивановой Д.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Вологодской области (далее - Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области) к ФИО1 о взыскании задолженности,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 пеней на недоимку по транспортному налогу в размере 4144 рублей 02 копеек, пеней на недоимку по налогу на имущество в размере 189 рублей 01 копейки, пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 7171 рубля 68 копеек, пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 1710 рублей 13 копеек, пеней на недоимки по единому налогу на вмененный доход в размере 899 рублей 57 копеек.
В судебное заседание, назначенное на 26 октября 2022 года в 09 часов 00 минут, не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, и представители этих лиц. При этом явка всех указанных лиц не является обязательной и не признавалась таковой судом.
В соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).
Суд, исследовав материалы дела, пришел к следующему.
В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п. 1 ст. 408, п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Транспортный налог является региональным налогом (статья 14 НК РФ).
В силу статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (статья 357 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются, в том числе и автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 НК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
В силу статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 части 2 НК РФ.
В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.
Согласно пункту 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Пунктом 1 статьи 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
Согласно пункту 1.1 статьи 430 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.
В силу пункта 5 статьи 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.
В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Однако согласно пункту 5 статьи 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов.
Согласно выписке из Единого государственного реестра предпринимателей от 21 сентября 2022 года ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 10 октября 2013 года, снят с регистрационного учета 11 ноября 2020 года, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
В связи с осуществлением ФИО1 деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, ему начислялись страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23 400 рублей (взысканы решением о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика от 12.03.2018 №);
- на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 26 545 рублей (взысканы решением о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика от 06.03.2019 №);
- на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29 354 рублей (взысканы решением о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика от 27.02.2020 №);
- на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 17 552 рубля 49 копеек (взысканы решением Вологодского городского суда Вологодской области от 24.02.2022 по делу №);
- на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5840 рублей (взысканы решением о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика от 06.03.2019 №);
- на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6884 рублей (взысканы решением о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика от 27.02.2020 №);
- на обязательное медицинское страхование в размере 7279 рублей 13 копеек (взысканы решением Вологодского городского суда Вологодской области от 24.02.2022 по делу №).
Кроме того, ФИО1 в Межрайонную ИФНС России № 11 по Вологодской области представлена налоговая декларация от 20.01.2016 за 4 квартал 2015 года по единому налогу на вмененный доход (далее – ЕНВД) для отдельных видов деятельности, согласно которой ему был начислен ЕНВД в размере 4855 рублей (уплачен 18.08.2021).
Судом также установлено, что ФИО1 в 2015- 2019 годах на праве собственности принадлежала квартира с кадастровым номером №, площадью 50,5 кв.м, расположенная по адресу: <адрес>.
Следовательно, ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество физических лиц.
Кроме того, ФИО1 в 2015-2019 годах на праве собственности принадлежали следующие транспортные средства:
-ГАЗ 330210, государственный регистрационный знак №;
-Шевроле Ланос, государственный регистрационный знак №;
-172424, государственный регистрационный знак №.
Следовательно, ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога.
Согласно налоговому уведомлению № от 05.08.2016 налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016 исчислен в размере 299 рублей, оплачен ФИО1 с нарушением срока 18.08.2021; транспортный налог за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016 исчислен в размере 8797 рублей, оплачен ФИО1 с нарушением срока 18.08.2021.
Согласно налоговому уведомлению № от 07.08.2017 налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 исчислен в размере 268 рублей, оплачен ФИО1 с нарушением срока 18.08.2021; транспортный налог за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 исчислен в размере 8797 рублей, взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 30 от 10.09.2018 по делу №.
Согласно налоговому уведомлению № от 28.07.2018 налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 исчислен в размере 268 рублей, оплачен ФИО1 с нарушением срока 18.08.2021; транспортный налог за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 исчислен в размере 5949 рублей, взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 30 от 05.08.2019 по делу №.
Согласно налоговому уведомлению № от 22.08.2019 налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 исчислен в размере 268 рублей, оплачен ФИО1 с нарушением срока 18.08.2021; транспортный налог за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 исчислен в размере 4525 рублей частично оплачен ФИО1 в размере 57 рублей 98 копеек с нарушением срока 10.08.2021, в размере 10 рублей 81 копейки – 29.10.2021, в размере 4456 рублей 21 копейки – 16.06.2022.
Согласно налоговому уведомлению № от 03.08.2020 налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 исчислен в размере 268 рублей, оплачен ФИО1 с нарушением срока 18.08.2021; транспортный налог за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 исчислен в размере 4525 рублей, взыскан решением Вологодского городского суда Вологодской области от 24.02.2022 по делу №.
За несвоевременную уплату транспортного налога за 2015-2019 годы, налога на имущества за 2015-2019 годы, ЕНВД за 4 квартал 2015 года, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017-2020 годы ФИО1 начислены пени:
- с 03.12.2019 по 05.04.2020 в размере 6,88 рублей (несмотря на указание в расчете к требованию суммы пени в размере 5,55 рублей, при перерасчете начисленных сумм пени, фактически установлено, что их сумма составляет 6,88 рублей = 0,75+3,13+3,00) на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в размере 268 рублей;
- с 11.07.2019 по 05.04.2020 в размере 15,97 рублей на недоимку по налогу на имущество за 2017 год в размере 268 рублей;
- с 03.12.2019 по 05.04.2020 в размере 116,22 рублей (несмотря на указание в расчете к требованию суммы пени в размере 93,90 рублей, при перерасчете начисленных сумм пени, фактически установлено, что их сумма составляет 116,22 рублей=12,75+52,79+50,68) на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 4525 рублей;
- с 11.07.2019 по 05.04.2020 в размере 354,36 рублей на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 5949 рублей;
- с 23.07.2018 по 20.12.2018 в размере 181,17 рублей (в рамках настоящего дела к взысканию предъявляется 181,15 рублей, в соответствии с требованием) на недоимку по ЕНВД за 4 квартал 2015 года в размере 4855 рублей;
- с 01.11.2018 по 20.12.2018 в размере 293,28 рублей на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23 400 рублей;
- с 22.12.2016 по 17.08.2021 в размере 2956 рублей 50 копеек на недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере 8797 рублей;
- с 25.07.2018 по 03.10.2021 в размере 1713, 98 рублей (в рамках настоящего дела ко взысканию предъявляется 282,69 рублей в соответствии с требованием) на недоимку по транспортному налогу за 2016 год в размере 8797 рублей;
- с 21.12.2020 по 03.10.2021 в размере 223,23 рубля на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 4525 рублей;
- с 08.01.2021 по 03.10.2021 в размере 211,02 рублей на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 4525 рублей;
- с 22.12.2016 по 17.08.2021 в размере 94,81 рубля на недоимку по налогу на имущество за 2015 год в размере 299 рублей;
- с 01.07.2018 по 17.08.2021 в размере 51,04 рублей на недоимку по налогу на имущество за 2016 год в размере 268 рублей;
- с 21.12.2020 по 18.08.2021 в размере 10,50 рублей на недоимку по налогу на имущество за 2019 год в размере 268 рублей;
- с 08.01.2021 по 18.08.2021 в размере 9,81 рублей (несмотря на указание в расчете к требованию суммы пени в размере 11,14 рублей, при перерасчете начисленных сумм пени, фактически установлено, что их сумма составляет 9,81 рублей = 2,77+1,41+2,23+2,01+1,39) на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в размере 268 рублей;
- с 21.12.2018 по 17.08.2021 в размере 718,42 рублей на недоимку по ЕНВД за 4 квартал 2015 года в размере 4855 рублей;
-с 21.12.2020 по 03.10.2021 в размере 359,10 рублей на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7279,13 рублей;
-с 10.01.2019 по 03.10.2021 в размере 894,50 рублей на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5840 рублей;
- с 01.01.2020 по 03.10.2021 в размере 456,53 рублей на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6884 рублей;
- с 21.12.2020 по 03.10.2021 в размере 865,93 рублей на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 17552,49 рублей;
- с 10.01.2019 по 03.10.2021 в размере 4065,81 рублей на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 26 545 рублей;
-с 01.01.2020 по 03.10.2021 в размере 1946,66 рублей на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29354 рублей.
Спорная сумма предложена к уплате требованиями № от 02.07.2020 со сроком исполнения до 04.08.2020, № от 08.10.2020 со сроком исполнения до 06.11.2020, № от 04.10.2021 со сроком исполнения до 09.11.2021.
В установленный срок требования ответчиком исполнены не были.
В связи с этим 15.12.2021 истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа.
20.12.2021 мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 8 выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 налогов, страховых взносов и пеней на общую сумму 17 649 руб. 99 коп.
Определением и.о. мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 8 от 16.03.2022 данный судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1
В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Исковое заявление о взыскании недоимки по страховым взносам и пени было подано в суд 16.09.2022, то есть в установленный законом шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отказе в выдаче судебного приказа.
В добровольном порядке задолженность ответчиком до настоящего времени не погашена, доказательств обратного суду не представлено.
При таких обстоятельствах дела, исковые требования подлежат удовлетворению в заявленном истцом размере.
На основании части 1 статьи 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 564 рублей 58 копеек.
Руководствуясь статьями 175-180, 286, 293-297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №, СНИЛС №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области пени на недоимку по транспортному налогу в размере 4144 рублей 02 копеек, пени на недоимку по налогу на имущество в размере 189 рублей 01 копейки, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 7171 рубля 68 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 1710 рублей 13 копеек, пени на недоимку по единому налогу на вмененный доход в размере 899 рублей 57 копеек.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 564 рублей 58 копеек.
В соответствии со статьей 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации разъясняется право на подачу ходатайства об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.
Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд Вологодской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья О.А. Гарыкина