Дело № 2а-400/2023

74RS0017-01-2022-005069-85

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 января 2023 года г. Златоуст

Златоустовский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Дружининой О.В.,

при секретаре Поляковой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 21 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 40 000 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в размере 150 руб. 12 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 433 руб. 00 коп, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1 руб. 41 коп. (л.д. 5-10).

В обоснование заявленных требований административный истец ссылается на то, что ФИО1 является собственником недвижимого объекта и транспортных средств, которые в соответствии со ст.ст. 358, 401 Налогового кодекса РФ являются объектами налогообложения. Таким образом, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога. Налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 433 руб. 00 коп., транспортный налог за 2020 год в размере 46 192 руб. 00 коп. В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налогов образовалась задолженность, в связи с чем начислена пеня. Согласно сведениям информационного ресурса в карточке расчётов с бюджетом налогоплательщика числится оплата транспортного налога на сумму 6 192 руб. 00 коп. Таким образом, размер задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет 40 000 руб. 00 коп. и соответствующие пени. Налогоплательщику было направлено требование об уплате задолженности. В добровольном порядке в установленный срок требования не были исполнено. Ранее мировым судьёй судебного участка № г. Златоуста был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу, который был отменён определением судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением возражений от должника.

Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № 21 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещён надлежащим образом (л.д. 55).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещён судом надлежащим образом (л.д. 56).

Согласно ч. 1 ст. 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

Согласно ч. 2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещённых о времени и месте судебного заседания по делу о взыскании обязательных платежей и санкций, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие сторон по доказательствам, имеющимся в материалах дела.

Исследовав материалы дела, суд находит административный иск Межрайонной ИФНС № по <адрес> подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 1 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги закреплена в подп. 1 п. 1 ст. 23 и ст. 45 НК РФ.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как следует из материалов дела, административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником недвижимого имущества: квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес> (л.д. 59 – выписка из ЕГРН).

Налоговым органом исчислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 433 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 настоящего Кодекса. Объекты недвижимости, находящиеся в собственности административного ответчика, являются объектами налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ).

Порядок исчисления суммы налога предусмотрен ст. 408 НК РФ, где указано, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.

Пунктом 2 Решения Собрания депутатов Златоустовского городского округа Челябинской области от 26.11.2015 г. № 71-ЗГО «О введении на территории Златоустовского городского округа налога на имущество физических лиц» предусмотрена ставка налога на квартиры – в размере 0,3 % от кадастровой стоимости.

Срок уплаты налога в соответствии со статьёй 409 НК РФ – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 Решения).

Как следует из материалов дела, ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся владельцем транспортных средств:

- автобуса марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 110 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 474 руб.;

- грузового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 90 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 350 руб.;

- легкового автомобиля <данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 86,1 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 444 руб.;

- легкового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 70,2 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 362 руб.;

- автобуса <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 210,1 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 21 000 руб.;

- грузового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 98 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 450 руб.;

- грузового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 78,9 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 973 руб.;

- легкового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 80 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 413 руб.;

- легкового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 110 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 474 руб.;

- легкового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 112,2 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 503 руб.;

- легкового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 176.8 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 840 руб.;

- грузового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 112,2 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 488 руб.;

- легкового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 98 л.с., на который был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 421 руб. (л.д. 15 – налоговое уведомление, л.д. 43-49 – карточки учета транспортных средств).

Налоговым органом исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 46 192 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 357 НК РФ ответчик является плательщиком транспортного налога, установленного главой 28 НК РФ и введённого на территории Челябинской области с 01.01.2003 г. Законом № 114-ЗО от 28.11.2002 г. «О транспортном налоге» (далее Закон о транспортном налоге).

В силу ст. 2 указанного Закона налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. – 5 руб. 16 коп., свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 13 руб. 40 коп., свыше 150 л.с. до 200 л.с. – 50 руб.; для автобусов с мощностью двигателя свыше 200 л.с. – 100 руб.; для грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. – 25 руб.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, что предусмотрено п. 3 вышеназванной статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Порядок исчисления суммы налога предусмотрен ст. 408 НК РФ, где указано, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьёй.

Как следует из материалов дела, в адрес ФИО1 налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчётом транспортного налога в сумме 46 192 руб. 00 коп. и налога на имущество физических лиц в сумме 433 руб. 00 коп. Указанную сумму начисленных налогов было необходимо уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15-16).

Произведённые в налоговом уведомлении расчёты сумм указанных налогов со стороны административного ответчика не оспаривались.

Как указано в п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признаётся установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

За несвоевременную уплату налога на сумму недоимки по транспортному налогу начислена пеня в сумме 150 руб. 12 коп.

За несвоевременную уплату налога на имущество на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц начислена пеня в общей сумме 1 руб. 41 коп.

Указанные суммы начисленных пеней подтверждаются расчётом, предоставленным административным истцом (л.д. 19).

При наличии у налогоплательщика недоимки в его адрес направляется требование об оплате налога, что предусмотрено п. 2 ст. 69 НК РФ. Требованием об оплате налога признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (п. 1 ст. 69 НК РФ). В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

В связи с неисполнением обязанности по оплате налога административному ответчику выставлено и направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения обязанности – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17-18), в котором указано на обязанность уплатить транспортный налог в размере 48 392 руб. 00 коп. и налог на имущество физических лиц в размере 433 руб. 00 коп.

Из карточки «Расчёты с бюджетом» местного уровня по налогу (л.д. 21-22) следует, что налогоплательщиком произведена оплата транспортного налога на сумму 6 192 руб. 00 коп. Следовательно, размер задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет 40 000 руб. 00 коп.

Административным ответчиком обязанность по уплате налогов в полном объёме в установленный срок не была исполнена, каких-либо доказательств в подтверждение исполнения обязанности по уплате сумм неоплаченных налогов и пени суду не представлено, суммы начисленных налогов и пени не оспорены.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

По общему правилу в силу пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчёте общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчёте общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трёхлетнего срока.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № 21 по Челябинской области обратилась к мировому судье судебного участка № г. Златоуста Челябинской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 433 руб. 00 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 1 руб. 41 коп., транспортному налогу за 2018-2020 год в сумме 42 200 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в сумме 157 руб. 27 коп. (л.д. 37-38).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй был вынесен судебный приказ (л.д. 39), ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменён (л.д. 41) в связи поступлением возражений налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа (л.д. 40).

Административный истец обратился в Златоустовский городской суд с данным административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 5), то есть срок для обращения в суд не пропущен, также как и не был пропущен срок для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Административным ответчиком каких-либо доказательств в подтверждение исполнения обязанности по уплате сумм неоплаченных налогов суду не представлено, сумма начисленных налогов не оспорена.

На основании изложенного суд считает, что с ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу в размере 40 000 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в размере 150 руб. 12 коп., недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере 433 руб. 00 коп, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1 руб. 41 коп.

Частью 1 статьи 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 50 Бюджетного кодекса РФ в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1 417 руб. 54 коп. (40 584,53 – 20 000) х 3% + 800), от уплаты которой административный истец в силу закона освобождён.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Удовлетворить административные исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 21 по Челябинской области.

Взыскать с ФИО1 (паспорт серия № №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 21 по Челябинской области недоимку по транспортному налогу в размере 40 000 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в размере 150 руб. 12 коп., недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 433 руб. 00 коп, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1 руб. 41 коп., а всего 40 584 (сорок тысяч пятьсот восемьдесят четыре) руб. 53 коп.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход бюджета Златоустовского городского округа в размере 1 417 (одна тысяча четыреста семнадцать) руб. 54 коп.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Златоустовский городской суд.

Председательствующий О.В. Дружинина

Мотивированное решение изготовлено 25 января 2023 года.