Дело № 2а- 3216/2022

УИД 33RS0001-01-2022-005376-67

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 декабря 2022 года г. Владимир

Ленинский районный суд города Владимира в составе:

председательствующего судьи Рыжовой А.М.,

при секретаре Ежиковой А.А.,

с участием представителей административного истца ФИО1,

ФИО2

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Владимирской области к ФИО3 о взыскании налога и пени,

установил:

Межрайонная инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Владимирской области обратилась в суд с административным иском к ФИО3 о взыскании налога и пени.

В обоснование иска указано, что административный ответчик в 2019-2020г.г. являлся плательщиком транспортного налога, как собственник автомобилей:

ТОЙОТА РАВ 4 государственный регистрационный номер №, мощность двигателя в лошадиных силах - 129 л.с., ВОЛЬВО ХС90 государственный регистрационный номер № мощность двигателя в лошадиных силах - 209,44 л.с., ВОЛЬВО СЗО государственный регистрационный номер №, мощность двигателя в лошадиных силах - 170 л.с.

Также ему в 2019-2020 гг. принадлежали подлежащие налогообложению:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, с кадастровой стоимостью 4 225,3 руб.;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, с кадастровой стоимостью 3414,75 руб.;

- квартира с кадастровым номером - №, кадастровой стоимостью 2209654,8руб., расположенная по адресу: <адрес>, дата регистрации права владения - 24.01.2012г., дата прекращения владения - 04.09.2019г.;

- иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 641247,56 руб., расположенное по адресу: <адрес>. Дата регистрации права владения - 02.05.2017г., дата прекращения владения - 25.03.2020г.;

- иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 257412,72 руб., расположенное по адресу: <адрес>. Дата регистрации права владения - 09.06.2020г.;

- иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 118515,53 руб. на праве общей долевой собственности в доле - 1/2, расположенное по адресу: <адрес>. Дата регистрации - 25.06.2020г.;

- гараж с кадастровым номером - №, кадастровой стоимостью 78509,40 руб., расположенный по адресу: <адрес>, 130. Дата регистрации права собственности - 03.07.2020г.;

- квартира с кадастровым номером - №, кадастровой стоимостью 1608473,44руб. на праве индивидуальной собственности в доле - 1, расположенной по адресу: <адрес>. Дата регистрации собственности - 02.11.2020г.

В связи с неуплатой налогов налоговым органом начислены пени и выставлены требования.

До настоящего времени налоговые обязательства ответчиком не исполнены, что явилось основанием для обращения в суд с иском.

Ссылаясь в обоснование иска на положения ст. ст. 31, 48 НК РФ истец просит взыскать с ФИО3 земельный налог за 2019 год в размере 23 руб.; пени по земельному налогу за 2019 год в размере 67 коп. за период с 02.12.2020г. по 15.06.2021г.; земельный налог за 2020 год в размере 23 руб.; пени по земельному налогу за 2020 год в размере 8 коп. за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г.; транспортный налог за 2019 год в размере 3870 руб.; пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 35 руб. 09 коп. за период с 02.12.2020г. по 03.02.2021г.; транспортный налог за 2020 год в размере 7299 руб.; пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 25 руб. 55 коп. за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г.; налог на имущество за 2019 год в размере 2250 руб.; пени по налогу на имущество за 2019 год в размере 66 руб. 03 коп. за период с 02.12.2020г. по 15.06.2021г.; налог на имущество за 2020 год в размере 1493 руб.; пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 5 руб. 22 коп. за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г.

В судебных заседаниях представители административного истца ФИО1, ФИО2 поддержали заявленные требования в полном объеме.

Административный ответчик ФИО3 в судебное заседание не явился, извещался о времени и месте его проведения надлежащим образом, судебная корреспонденция возвращена по истечении срока хранения на почтовом отделении.

С учетом мнения участников процесса дело рассмотрено в его отсутствие.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав представленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В силу ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 57 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Статьей 358 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст.359 НК РФ).

Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 6 Закона Владимирской области от 27.11.2002 N119-03 "О введении на территории Владимирской области транспортного налога", ставки транспортного налога исчисляются следующим образом:

для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) - 30 руб.

для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) - 40 руб.

для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) - 75 руб.

для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) - 150 руб.

В силу ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст.390 НК РФ). Порядок определения налоговой базы установлен ст.391-392 НК РФ.

Решением Совета народных депутатов МО сельское поселение Муромцевское Судогодского района "Об утверждении Положения о земельном налоге на территории Муромцевского сельского поселения" (в редакции Решения от 25.11.2014 № 57/11) установлены налоговые ставки по земельному налогу в зависимости от разрешенного использования (или категории) земельных участков.

Так, ставка в размере 0,3 процента установлена в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч.1 ст. 397 НК РФ).

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Статьей.405 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

В силу ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Установлено, что административный ответчик в 2019-2020 г.г. являлся собственником подлежащих налогообложению автомобилей

ТОЙОТА РАВ 4 государственный регистрационный номер №, мощность двигателя в лошадиных силах - 129 л.с., период владения с 13.09.2014г. по 04.12.2020г.

ВОЛЬВО ХС90 государственный регистрационный номер №, мощность двигателя в лошадиных силах - 209,44 л.с., дата государственной регистрации прав собственности 31.10.2020г.

ВОЛЬВО СЗО государственный регистрационный номер № мощность двигателя в лошадиных силах - 170 л.с., период владения с 29.10.2020г. по ДД.ММ.ГГГГ.

Также ФИО3 в указанный период являлся плательщиком земельного налога и налога на имущество, поскольку ему принадлежали подлежащие налогообложению:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, доля в праве 1, кадастровая стоимость 4 225,3 руб.;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, доля в праве 1, кадастровая стоимость 3414,75 руб.;

- квартира с кадастровым номером - №, кадастровой стоимостью 2209654,8руб., расположенная по адресу: <адрес> период с 24.01.2012г. по 04.09.2019г.;

- иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 641247,56 руб. по адресу: <адрес>, в период с 02.05.2017г. по 25.03.2020г.;

- иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 257412,72 руб. по адресу: <адрес>. Дата регистрации права собственности - 09.06.2020г.;

- иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 118515,53 руб. ? доли по адресу: <адрес>. Дата регистрации права собственности 25.06.2020г.;

- гараж с кадастровым номером - №, кадастровой стоимостью 78509,40 руб., расположенный по адресу: <адрес> Дата регистрации права собственности 03.07.2020г.;

- квартира, с кадастровым номером - №, кадастровой стоимостью 1608473,44руб. по адресу: <адрес>. Дата регистрации собственности - 02.11.2020г.

В адрес ФИО3 заказными письмами посредством Почты России, налоговым органом были направлены налоговые уведомления № от 03.08.2020г. (л.д.39-40,41), № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.42-44, 45), в которых ФИО3 сообщалось о необходимости уплатить земельный налог за 2019-2020 гг., транспортный налог за 2019-2020 гг., налог на имущество физических лиц за 2019-2020 гг., в общей сумме 14958 руб. Направление налоговых уведомлений подтверждено списками почтовых отправлений соответственно № от 28.09.2020г., № от 24.09.2021г.

Согласно ч.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.2 ст.45 НК РФ если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

В связи с неуплатой налога налоговым органом в соответствии со ст.75НК РФ начислены пени.

11.02.2021г. направлено через личный кабинет требование № от 04.02.2021г. об оплате транспортного налога за 2019 год в размере 3870 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 35 руб. 09 коп., со сроком уплаты 19.03.2021г. (л.д.24, 94-95)

24.09.2021г. направлено заказным письмом посредством Почты России требование № от 16.06.2021г. об оплате земельного налога за 2019 год в размере 23 руб., пени по земельному налогу за 2019 год в размере 67 коп., налога на имущество за 2019 год в размере 2250 руб., пени по налогу на имущество за 2019 год в размере 66 руб. 03 коп., со сроком уплаты 23.11.2021г. (л.д. 27-29, 30).

25.12.2021г. направлено заказным письмом посредством Почты России требование № от 16.12.2021г. об оплате транспортного налога за 2020 год в размере 7299 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 25 руб. 55 коп., земельного налога за 2020 год в размере 23 руб., пени по земельному налогу за 2020 год в размере 8 коп., налога на имущество за 2020 год в размере 1493 руб., пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 5руб. 22 коп. (л.д.33-35, 36)

Требования так же направлялись в личный кабинет налогоплательщика. (л.д.94-94).

В соответствии с частью 6 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма

В установленные сроки до 19.03.2021г., 23.11.2021г. и 27.01.2022г. требования не были исполнены.

Доказательств уплаты указанных налогов, пени не представлено. Оснований не доверять расчету задолженности у суда не имеется.

В соответствии с ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Статья 48 НК РФ предусматривает два различных специальных срока: шестимесячный срок для подачи заявления о выдаче судебного приказа и шестимесячный срок для подачи искового заявления, который исчисляется со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 КАС РФ может быть подано только в случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций либо отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Ленинского района города Владимира от 23.05.2022г. отменен судебный приказ от 08.04.2022г. о взыскании с ФИО3 задолженности по налогам и пени.

Обращение в суд с административным иском последовало 21.10.2022г., т.е. в пределах установленного срока.

Таким образом, требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Владимирской области подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 603 рублей 63 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Владимирской области к ФИО3 о взыскании налога и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО3 земельный налог за 2019 год в размере 23 рублей; пени по земельному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020г. по 15.06.2021г. в размере 67 коп., земельный налог за 2020 год в размере 23 руб.; пени по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г в размере 8 коп., транспортный налог за 2019 года в размере 3870 рублей; пени по транспортному налогу за 2019 года за период с 02.12.2020г. по 03.02.2021г. в размере 35 рублей 09 коп., транспортный налог за 2020 год в размере 7299 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 г. по 15.12.2021г. в размере 25 рублей 55 коп., налог на имущество за 2019 год в размере 2250 рублей; пени по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2020г. по 15.06.2021г. в размере 66 рублей 03 коп., налог на имущество за 2020 год в размере 1493 рублей; пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в размере 5 рублей 22 коп., всего 15090 (пятнадцать тысяч девяносто) рублей 64 коп.

Взыскать с ФИО3 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 603 (шестисот трех) рублей 63 коп.

Решение может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Ленинский районный суд г. Владимира в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий судья А.М.Рыжова