Решение по делу № 2А-1998/2023 от 29.09.2023

24RS0033-01-2023-001654-78

дело №2а-1998/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 сентября 2023 года город Лесосибирск

Судья Лесосибирского городского суда Красноярского края Большакова А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №2а-1998/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени по страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №17 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1, просит взыскать недоимку по транспортному налогу за 2019 г., 2020 г., пени по транспортному налогу, пени по страховым взносам, пени по налогу, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в общей сумме 17134 рубля 24 копейки.

Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога. ФИО1 на праве собственности в 2019 и 2020 годы принадлежали транспортные средства: легковой автомобиль ВАЗ 21213, 1995 года выпуска, государственный регистрационный знак №, право собственности было зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; грузовой автомобиль КАМАЗ 5320, 1988 года выпуска, государственный регистрационный знак №, право собственности было зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; легковой автомобиль MITSUBISHIDELICA, 1991 года выпуска, государственный регистрационный знак №, право собственности зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; легковой автомобиль ISUZUASKA, 2001 года выпуска, государственный регистрационный знак №, право собственности зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; самоходная машина на пневматическом и гусеничном ходу марки ТТ-4, 1994 года выпуска, государственный регистрационный знак №, право собственности зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. За 2019 год начислено транспортного налога в общей сумме 4490 рублей, за 2020 год начислено 12502 рубля. В адрес ФИО1 по почте направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в соотвествии с которыми в установленный срок (не позднее ДД.ММ.ГГГГ – за 2019 год, ДД.ММ.ГГГГ – за 2020 год) необходимо было уплатит транспортный налог в общей сумме 16992 рубля. В указанных в налоговых уведомлениях срок сумма налога не была уплачена. В соотвествии со ст. 69 НК РФ в адрес должника по почте были направлены требования ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога в сумме 16992 руб., которые до настоящего времени не исполнены. За несвоевременную уплату налога за 2019 и 2020 годы начислены пени в общей сумме 86 руб. 43 коп. В адрес должника по почте были направлены требования от 12.02. 2021 г. №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате пени в сумме 86 руб. 43 коп., которые исполнены частично, задолженность составляет 69 руб. 97 коп. ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов. С ДД.ММ.ГГГГ вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируется главной 34 НК РФ, полномочия по администрированию страховых взносов возложены на налоговые органы. В соответствии с частью 1 статьи 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 руб. за расчетный период 2020 года, 2270 руб. 34 коп. за расчетный период 2021 года. Согласно пункта 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 НК РФ. В связи с наличием по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ переплаты по страховых взносов на ОМС в размере 6597 руб. 08 коп., ФИО1 за 2020 год необходимо было доплатить в бюджет 1828 рублей 92 копейки. За 2021 год ФИО1 надлежало уплатить в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 2270 рублей 34 копейки, а поскольку имелась переплата в размере 277 рублей 58 копеек, ФИО1 за 2021 год необходимо было доплатить 163 рубля 84 копейки. Страховые взносы в фиксированном размере за 2020 и 2021 годы уплачены ДД.ММ.ГГГГ после направления требований со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ За несвоевременную уплату страховых взносов за 2020 и 2021 годы были начислены пени в общей сумме 47 руб. 74 коп.. ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и состоял на учете в налоговом органе в качестве плательщика, применяющего патентную систему налогообложения. По заявлению ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ был выдан патент № на право применения патентной системы налогообложения на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на осуществление им вида деятельности – оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. ФИО1 должен был в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог в размере 2528 руб., пи этом в июне 2021 года налоговым органом произведено уменьшение налога, подлежащего уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ на 534 руб. Сумма налога в размере 1994 руб. была уплачена ДД.ММ.ГГГГ. За несвоевременную уплату налога в размере 1994 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 24 руб. 53 коп., требование до настоящего времени не исполнено. Мировому судье судебного участка № 151 в г. Лесосибирске Красноярского края было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 151 в г. Лесосибирске Красноярского края был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 151 в г. Лесосибирске Красноярского края судебный приказ отменен, определение поступило в инспекцию ДД.ММ.ГГГГ

Административный ответчик уведомлен о рассмотрении дела в упрощенном порядке, возражения от него относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства, в суд не поступили.

Исследовав представленные доказательства, прихожу к следующим выводам.

Согласно статье 19 КАС РФ, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе, административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 45 НК РФ (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно статье 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

Согласно статье 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в соответствии со статьей 359 НК РФ определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговый периодом согласно статье 360 НК РФ признается календарный год.

В силу статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со статьей 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со статьей 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

С 01 января 2017 года администрирование страховых взносов на пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством передано от государственных внебюджетных фондов налоговым органам и исчисление и уплата страховых взносов осуществляются в соответствии с нормами главы 34 "Страховые взносы" НК РФ, а Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» признан утратившим силу с упомянутой даты.

В соответствии с пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно положений пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 8426 руб. за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Исходя из положений пункта 2 статьи 432 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, страховых взносов в сроки, установленные НК РФ, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных, поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п. 5 ст. 430 НК РФ).

В силу ст. 346.44 НК РФ налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой.

Согласно ст. 346.49 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов (ст. 346.50 НК РФ).

Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Как следует из материалов дела, ФИО1 на праве собственности в 2019 и 2020 годы принадлежали транспортные средства: легковой автомобиль ВАЗ 21213, 1995 года выпуска, государственный регистрационный знак №, право собственности было зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; грузовой автомобиль КАМАЗ 5320, 1988 года выпуска, государственный регистрационный знак № право собственности было зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; легковой автомобиль MITSUBISHIDELICA, 1991 года выпуска, государственный регистрационный знак №, право собственности зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; легковой автомобиль ISUZUASKA, 2001 года выпуска, государственный регистрационный знак №, право собственности зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; самоходная машина на пневматическом и гусеничном ходу марки ТТ-4, 1994 года выпуска, государственный регистрационный знак №, право собственности зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

В связи с наличием у ФИО1 в собственности указанных объектов налогообложения, он является плательщиком транспортного налога.

Кроме того, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, и являлся плательщиком страховых взносов, и применяющего патентную систему налогообложения.

В связи с необходимостью уплаты транспортного налога за 2019 год, налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (то есть в срок, не позднее 30 дней до наступления платежа) об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, транспортного налога за 2019 год в сумме 4990 рублей.

Также, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (то есть в срок, не позднее 30 дней до наступления платежа) об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, транспортного налога за 2020 год в сумме 12502 рублей.

В направленном в адрес налогоплательщика налоговом требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить задолженность в сумме 43550,62 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 35158,92 руб.

В налоговых требованиях № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, направленном в адрес ФИО1 предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить задолженность в сумме 46557,24 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 37316,76 руб.

В налоговом требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, направленном в адрес ФИО1 числится общая задолженность в сумме 35775,75 руб., которая подлежит уплате до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования исполнены частично, недоимка по транспортному налогу за 2019 г., 2020 г. составляет 16992 рубля, пени по транспортному налогу69 рублей 97 копеек, пени по страховым взносам 47 рублей 74 копейки, пени по налогу, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения 24 рубля 53 копейки.

Определением мирового судьи судебного участка №151 в г. Лесосибирске Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ мирового судьи судебного участка №151 в г. Лесосибирске Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу за 2020 год, по транспортному налогу с физических лиц за 2019-2020 г.: налог 16992 руб., пени в размере 69,97 руб., налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемому в бюджеты городских округов: пеня за 2021 год в размере 24,53 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование пеня в размере 47,74 руб., на общую сумму 17134,24 руб., отменен.

До настоящего времени ФИО1 обязанность по уплате налогов, а также пени, не исполнил.

Административное исковое заявление о взыскании сумм непогашенной задолженности направлено налоговым органом в суд согласно почтовому штемпелю ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, определенный статьей 48 НК РФ, статьей 286 КАС РФ.

Проверив расчеты административного истца, прихожу к выводу, что они выполнены арифметически верно, задолженность административного ответчика составляет 17134 рубля 24 копейки, при этом представленные административным истцом расчеты ФИО1 не оспорены, доказательств уплаты налога и пени, а также меньшего размера пени в соответствии со статьей 62 КАС РФ административным ответчиком не представлено.

В связи с чем, имеются правовые основания для удовлетворения заявленных требований налогового органа, с ФИО1 подлежит взысканию:

- недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 4490 рублей;

- недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 12502 рубля;

- пени по транспортному налогу в размере 69 рублей 97 копеек;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года в размере 47 рублей 74 копеек;

- пени по налогу, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 24 рублей 53 копеек.

В соответствии со статьей 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

При подаче искового заявления, на основании статьей 104 КАС РФ, пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, истец освобожден от уплаты государственной пошлины, связи чем, в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 685 рублей (4% от цены иска).

Разъясняю ФИО1 положения статьи 294.1 КАС РФ, согласно которой суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю к ФИО1 (ИНН №) о взыскании недоимки, пени по налогам, страховым взносам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г<данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю (ИНН <***> КПП 241101001) задолженность по налогам, пени в сумме 17134 рубля 24 копейки, в том числе:

- недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 4490 рублей;

- недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 12502 рубля;

- пени по транспортному налогу в размере 69 рублей 97 копеек;

Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) (ИНН <***>, КПП 770801001, счет получателя 03100643000000018500).

Наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России // УФК по Тульской области, г.Тула, Корсчет банка получателя:40102810445370000059, БИК:017003983, КБК ЕНС: 18201061201010000510; КБК госпошлины: 18210803010011050110.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 685 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.В. Большакова