Дело № 2а-2757/2024

34RS0004-01-2025-003644-83

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 ноября 2025 г. г. Волгоград

Волгоградская область

Красноармейский районный суд г. Волгограда

в составе: председательствующего судьи Яровой О.В.,

при секретаре судебного заседания Щербаковой Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, штрафу и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 11 по Волгоградской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 11 по Волгоградской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (<данные изъяты>) о взыскании с него задолженности по налогам, штрафу и пени. Свои требования мотивирует тем, что административный ответчик состоит на учёте в Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области. В соответствии со ст.69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес налогоплательщика направлялось требование от 25.09.2024 №. Определением мирового судьи от 5 марта 2025 года по делу № 2А-92-244/2025 ранее вынесенный судебный приказ отменён. На основании изложенного налоговый орган просит взыскать с административного ответчика задолженность по пени в размере 7379,07 руб., штраф в размере 500 руб., по транспортному налогу с физических лиц в размере 33587 руб., налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объекту налогообложения в границах сельских поселений, в размере 13189 руб., земельному налогу физических лиц в размере 6342,76 руб., всего на общую сумму в размере 60997,83 руб., расходы по уплате государственной пошлины возложить на административного ответчика.

Административный истец – Межрайонная ИФНС России № 11 по Волгоградской области и привлечённое к участию в деле заинтересованное лицо – УФНС России по Волгоградской области, будучи извещёнными о времени и месте рассмотрения дела, явку представителей в судебное заседание не обеспечили; Межрайонная ИФНС России № 11 по Волгоградской области ранее ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте рассмотрения дела извещался судом своевременно и надлежащим образом, в том числе посредством размещения информации по делу в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Красноармейского районного суда г. Волгограда – http://krasn.vol.sudrf.ru, в судебное заседание не явился, судебная заказная корреспонденция возвращена за истечением срока её хранения в почтовом отделении.

Руководствуясь положениями ст.150, ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы настоящего административного дела, материалы административных дел № 2А-92-244/2025, № 2А-92-2461/2023, № 2А-92-1975/2023, № 2А-92-2031/2024, № 2а-2098/2024, суд приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные законом налоги.

В силу пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Положениями ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.1 ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу требований ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Единый налоговый счёт ведётся в отношении каждого налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов, налогового агента. На нём учитываются денежные средства, перечисленные (признаваемые) в качестве единого налогового платежа (далее – ЕНП), и совокупная обязанность в денежном выражении.

На основании п.1 ст.11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, единый налоговый платеж – это денежные средства, перечисленные в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента и учитываемые на едином налоговом счете, а также взысканные с такого лица.

В силу п.2 ст.11 Налогового кодекса Российской Федерации, задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствие с п.1 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В требовании об уплате задолженности указывается, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате законодательством не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности налогоплательщик может получить в личном кабинете или всеми другими способами, указанными в ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствие с п.3 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.

Налоговые ставки по земельному налогу на территории г. Волгограда и Волгоградской области установлены в соответствии со ст.394 Налогового кодекса Российской Федерации. Срок уплаты земельного налога установлен в соответствие со ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено взыскание транспортного налога, отнесённого к региональным налогам и сборам.

На территории Волгоградской области транспортный налог установлен и введён в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу Законом Волгоградской области от 11 ноября 2002 года № 750-ОД «О транспортном налоге»; законом закреплены ставки данного налога с каждой лошадиной силы в зависимости от наименования объектов налогообложения (автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, автомобили грузовые и т.д.) и мощности двигателя.

Налогоплательщиками данного налога положениями ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, к которым относятся: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Положениями п.1 ст.362, п.3 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу положений ст.360, 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учёта, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчётного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учётом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчётном) периоде (п.3 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признаётся установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п.3).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объёме (п.5).

Таким образом, по смыслу закона сумма задолженности по пени может быть взыскана только после уплаты плательщиком налогов (страховых взносов) в полном размере.

Как следует из материалов дела и установлено судом, административный ответчик ФИО1 (<данные изъяты>) состоит на учёте в Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области.

Согласно налоговому уведомлению № от 02.08.2024 сумма транспортного налога на автомобили: <данные изъяты>, за 2023 год составила 3840 руб., <данные изъяты> за 2023 год составила 756 руб., <данные изъяты>, за 2023 год составила 13230 руб., <данные изъяты>, за 2023 год составила 468 руб., <данные изъяты>, за 2023 год составила 675 руб., <данные изъяты> за 2023 год составила 810 руб., <данные изъяты>, за 2023 год составила 7720 руб., <данные изъяты>, за 2023 год составила 900 руб., <данные изъяты>, за 2023 год составила 4003 руб., <данные изъяты>, за 2023 год составила 702 руб., лодку, <данные изъяты>, 1969 года выпуска, за 2023 год составила 483 руб.; сумма земельного налога (<данные изъяты>) за 2023 год – 6228 руб., сумма земельного налога (<данные изъяты>) за 2023 год – 60 руб., сумма земельного налога (<данные изъяты>) за 2023 год – 96 руб., сумма земельного налога (<данные изъяты>) за 2023 год – 125 руб., сумма земельного налога (<данные изъяты>) за 2023 год – 821 руб., сумма земельного налога (<данные изъяты>) за 2023 год – 71 руб., сумма земельного налога (<данные изъяты>) за 2023 год – 237 руб.; сумма налога на имущество физических лиц (<данные изъяты>) за 2023 год – 1034 руб., сумма налога на имущество физических лиц (<данные изъяты>) за 2023 год – 119 руб., сумма налога на имущество физических лиц (<данные изъяты>) за 2023 год – 3240 руб., сумма налога на имущество физических лиц (<данные изъяты>) за 2023 год – 675 руб., сумма налога на имущество физических лиц (<данные изъяты>) за 2023 год –170 руб., сумма налога на имущество физических лиц (<данные изъяты>) за 2023 год – 4216 руб., сумма налога на имущество физических лиц (<данные изъяты>) за 2023 год – 2567 руб., сумма налога на имущество физических лиц (<данные изъяты>) за 2023 год – 1086 руб., сумма налога на имущество физических лиц (<данные изъяты>) за 2023 год – 82 руб.

Уплата налогов в установленный срок ФИО1 не произведена.

В этой связи налогоплательщику была начислена пеня за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации.

В порядке ст.69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес ФИО1 ранее направлялось требование от 27.06.2023 № об уплате задолженности по транспортному налогу с физических лиц, в размере 33587 руб., налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 13190 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 821 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 7161 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 58 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчётные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 34445 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 8766 руб., пени в размере 7146 руб., со сроком уплаты до 26 июля 2023 года.

По истечении указанного срока налоговым органом сформировано решение № от 14.09.2023 о взыскании задолженности за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на сумму, указанной в требовании об уплате задолженности от 27.06.2023 № в размере 107598,49 руб. за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика.

Процедура и сроки взимания с налогоплательщика физического лица задолженности по уплате обязательных платежей и санкций в судебном порядке регламентированы ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В силу п.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (п.3).

Судом также установлено, что в связи с неисполнением указанных выше требований, изначально административный истец 28 января 2025 года обратился к мировому судье судебного участка № 92 Красноармейского судебного района г. Волгограда Волгоградской области с заявлением о вынесении судебного приказа.

4 февраля 2025 года судебным приказом мирового судьи судебного участка № 94 Красноармейского судебного района г. Волгограда Волгоградской области по делу № 2А-92-244/2025 с ФИО2 взыскана задолженность за счёт имущества физического лица в размере 61994,88 руб., в том числе: по налогам – 54114 руб., по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, – 7380,88 руб., штрафам в размере 500 руб., а также государственная пошлина в размере 2000 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 92 Красноармейского судебного района г. Волгограда Волгоградской области от 5 марта 2025 года судебный приказ от 4 февраля 2025 года отменён.

11 июля 2025 года налоговый орган обратился в суд с настоящим иском.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счёт имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (п.4).

Установленные налоговым законодательством сроки для обращения с настоящим административным иском в суд административным истцом не пропущены.

Согласно ст.62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основании своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Принадлежность ФИО1 транспортных средств (в том числе лодки), указанных в налоговом уведомлении, а также объектов недвижимости по состоянию на 2023 год, подтверждается представленными в материалы дела карточками учёта транспортных средств, реестром маломерного судна и выписками из ЕГРН.

Учитывая, что в судебное заседание административным ответчиком не представлено доказательств исполнения обязанности по погашению возникшей задолженности по налогам, сумма задолженности не оспорена, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению в части взыскания задолженности по пени в размере 7379 руб., транспортному налогу с физических лиц в размере 33587 руб., налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объекту налогообложения в границах сельских поселений, в размере 13189 руб., земельному налогу физических лиц в размере 6342,76 руб.

Между тем, налоговым органом к административному иску не приложено какого-либо документального подтверждения исчисления налогоплательщику штрафа в размере 500 руб. и выставления соответствующего требования, что свидетельствовало бы и указывало о правомерности таковых действий, в связи с чем, суд не находит оснований для удовлетворения заявленных требований в данной части.

Согласно ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Принимая во внимания, что административным истцом при подаче иска государственная пошлина уплачена не была, требования административного иска судом удовлетворены, с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования городской округ – город-герой Волгоград подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная по правилам ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 4000 руб.

Руководствуясь изложенным и ст.289-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, штрафу и пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, уроженца <данные изъяты> (<данные изъяты>), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Волгоградской области задолженность по пени в размере 7379 руб., транспортному налогу с физических лиц в размере 33587 руб., налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объекту налогообложения в границах сельских поселений, в размере 13189 руб., земельному налогу физических лиц в размере 6342,76 руб., всего на общую сумму 60497,83 руб.

В удовлетворении административного искового заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по штрафу в размере 500 руб. отказать.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, уроженца <данные изъяты> (<данные изъяты>), в доход муниципального образования городской округ город-герой Волгоград государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд г. Волгограда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья О.В. Яровая

Мотивированное решение составлено 24 ноября 2025 года.