Решение по делу № 2А-5222/2025 от 05.11.2025 | Калининский районный суд г. Уфы (Республика Башкортостан)

Дело №а-5222/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 ноября 2025 года

Калининский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан

в составе:

председательствующего судьи Сарваровой Т.К.,

при секретаре судебного заседания Асылгареевой Я.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени,

установил:

межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени. В обоснование требований указано, что ответчик, являясь собственником, земельного участка не оплатил в установленном размере и своевременно налоги в связи, с чем начислены пени. Ответчику направлены налоговые уведомления, в связи с отсутствием оплаты направлено требование об уплате налога. Судебный приказ мирового судьи судебного участка № по <адрес> Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с вышеизложенным, административный истец просит суд взыскать с ответчика недоимку по налогам на общую сумму 14190 рублей 99 копеек, в том числе:

- земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 2926 рублей;

- суммы пеней, установленных налоговым кодексом Российской Федерации в размере 11264 рубля 99 копеек по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

На судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России № по РБ не явился, извещен надлежащим образом, в иске просят дело рассмотреть без их участия.

На судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о месте и времени слушания дела извещался надлежащим образом, согласно отчета об извещении посредством ГЭПС на дату ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 сообщение было прочитано заблаговременно ДД.ММ.ГГГГ. Об уважительности неявки суд не известил, с ходатайством не обращался.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть административное дело без участия не явившихся представителя административного истца, административного ответчика.

Изучив и оценив материалы административного дела, дав оценку всем добытым по делу доказательствам, как в отдельности, так и в их совокупности, суд приходит к следующему.

На основании ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение закреплено статьей 23 Налогового кодекса РФ.

Согласно п.1 ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст.400 НК РФ).

В силу ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Названое имущество (соответствующая его доля) является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, а административный ответчик – налогоплательщиком этого налога (ст.399, 400, 401 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.8 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится в соответствии с настоящей статьей без учета положений настоящего пункта.

В силу п.8.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктами 2,3 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты или не полной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном Налогового кодекса Российской Федерации. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как усматривается из материалов дела и установлено судом, в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на налоговом учете состоит ФИО1 за которым числится задолженность по уплате обязательных платежей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалась отрицательное сальдо ЕНС в размере 10 898 рублей 12 копеек, которое до настоящего времени не погашено.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке предусмотренной ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 14 190 рублей 99 копеек, в том числе налог в размере 2926 рублей, пени 11264 рубля 99 копеек.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 2926 рублей;

Перечень объектов имущества, принадлежащих налогоплательщику:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 1634, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в порядке ст. 52 НК РФ осуществлен расчет суммы имущественных налогов. По иным платежам расчет осуществляется самостоятельно налогоплательщиком, налоговым агентом, либо размер платежа установлен Федеральным законом (ст. 430 НК РФ - страховые взносы в фиксированном размере).

Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью административного искового заявления.

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Формула расчета пени состоит из произведения количества дней просрочки (дней) * сумма недоимки * ставка (% ЦБ) * 1/300. Расчет пени приложен к иску в виде отдельного документа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно ст. 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11371 рублей 12 копеек, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого счета в сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо.

До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11371 рублей 12 копеек налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным законом порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности.

Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи поступлением возражения от административного ответчика, определением мирового судьи судебного участка № по <адрес> Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ, отменен.

Расчет задолженности судом проверен, признается верным.

Согласно сводки по исполнительному производству №-ип, взыскание по вышеуказанному судебному приказу не произведено.

Согласно абз. 2 п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Вышеуказанные обстоятельства послужили основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим исковым заявлением, которое направлено в адрес суда ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу и пеням, то есть в пределах шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отказе в вынесении судебного приказа.

Сведения о мерах взыскания пенеобразующей недоимки:

В данном административном исковом заявлении включены пени на неуплату (несвоевременную уплату) следующих платежей:

- земельный налог за 2018 год в размере 1817 рублей, за 2021 год в размере 2418 рублей, за 2022 год в размере 160 рублей - задолженность предъявлена к взысканию в АИЗ № от ДД.ММ.ГГГГ. Решением Калининского районного суда <адрес> РБ от ДД.ММ.ГГГГ исковые требования налоговой инспекции удовлетворены..

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 492 рубля, за 2021 год в размере 160 рублей, за 2022 год в размере 873 рубля - задолженность предъявлена к взысканию в АИЗ № от ДД.ММ.ГГГГ. Решением Калининского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исковые требования налоговой инспекции удовлетворены.

- транспортный налог с физических лиц за 2018 года в размере 800 рублей, задолженность предъявлена к взысканию в АИЗ № от ДД.ММ.ГГГГ.

Решением Калининского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исковые требования налоговой инспекции удовлетворены.

- НДФЛ за 2022 год в размере 42476 рублей 81 копейка- задолженность предъявлена к взысканию в АИЗ № от ДД.ММ.ГГГГ.

- земельный налог за 2023 год в размере 2926 рублей - задолженность предъявлена в настоящем исковом заявлении.

Решением Калининского районного суда <адрес> Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ в удовлетворении административных исковых требований налоговой инспекции предъявленных к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу за 2017 год в размере 2871 рубль, отказано.

Решением Калининского районного суда <адрес> Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ по делу № постановлено: взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность:

- по транспортному налогу физических лиц за 2018 год в размере 800 рублей;

- по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2018 год в размере 1817 рублей, за 2021 год в размере 2418 рублей, за 2022 год в размере 2660 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 492 рубля, за 2021 год в размере 873 рубля, за 2022 год в размере 160 рублей;

- пени в размере 2665 рублей 97 копеек по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, а также в доход бюджета городского округа <адрес> Республики Башкортостан государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решением Калининского районного суда <адрес> Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ по делу 2а- № постановлено: взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность:

- по НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2022 год в размере 42476 рублей 81 копейка;

- штраф по НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 271 рубль 16 копеек;

- штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ в размере 338 рублей 97 копеек

- пени в размере 4145 рублей 96 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также в доход бюджета городского округа <адрес> Республики Башкортостан государственную пошлину в размере 4000 рублей. Вышеуказанные решения суда вступили в законную силу.

Разрешая заявленные административные исковые требования, суд приходит к выводу о том, что налоговым органом соблюдена процедура уведомления административного ответчика о необходимости погасить образовавшуюся задолженность и сроков обращения в суд с административным иском.

Исследовав доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что у налогового органа имеются основания для взыскания с ФИО1 задолженности по земельному налогу и пеням.

Судом установлен факт неисполнения административным ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов и пени исполнены им своевременно и в полном объеме. При таких условиях требования налогового органа подлежат удовлетворению, взыскав с ответчика недоимку по налогам на общую сумму 14190 рублей 99 копеек, в том числе:

- земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 2926 рублей;

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 290, 177 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № по Республике Башкортостан недоимку по налогам на общую сумму 14190 рублей 99 копеек, в том числе:

- земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 2926 рублей;

Взыскать с ФИО1 в доход городского округа <адрес> государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Башкортостан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, через Калининский районный суд <адрес> Республики Башкортостан.

Судья Т.К. Сарварова

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.