31RS0016-01-2025-001711-83
Дело №2а-2039/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
23 мая 2025 года город Белгород
Октябрьский районный суд г. Белгорода в составе:
председательствующего судьи А.В. Семенова,
рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности на общую сумму 10614,33 руб.,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Белгородской области обратилось в Октябрьский районный суд г.Белгорода с указанным административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности на общую сумму 10614,33 руб., в том числе:
-транспортный налог за 2018 год в сумме 7600 руб., пени за период с 03.12.2019 по 24.12.2019 в сумме 35,66 руб.,
- налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 2948 руб., пени за период с 03.12.2019 по 24.12.2019 в сумме 13,83 руб.;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года за 2019 год в сумме 16,84 руб.
В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество, плательщиком страховых взносов, которые в силу п. 1 ст. 358 части 2 НК РФ являются объектами налогообложения.
06.05.2020 в отношении должника ФИО1 мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании в пользу УФНС России по Белгородской области задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховых взносов, пени.
В связи с поступлением возражений от должника относительно исполнения судебного приказа, 29.08.2024 мировым судьей отменен судебный приказ от 06.05.2020, принято соответствующее определение.
Данные обстоятельства послужили основанием для обращения УФНС России по Белгородской области с вышеуказанным административным иском в Октябрьский районный суд города Белгорода.
В настоящее время налогоплательщиком задолженность по указанным налогам не погашена в установленный срок. Со ссылками на положения НК РФ просит суд удовлетворить заявленные требования.
Дело постановлено рассмотреть в порядке упрощенного (письменного) производства на основании п.2 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ).
В установленный судом срок от административного ответчика возражений по существу заявленных требований, и относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства, не поступило.
Почтовый конверт, направленный в адрес административного ответчика ФИО1 возвращен в адрес суда (ШПИ №).
При этом, получение заказного письма в отделении почтовой связи является волеизъявлением физического лица и в случае не совершения им указанных действий является риском физического лица, все неблагоприятные последствия которого несет само физическое лицо.
По сведениям, представленным по запросу суда, из отдела адресно-справочной работы УВМ УМВД России по Белгородской области ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с 15.06.2012 зарегистрирована по адресу указанному в административном иске: <адрес>.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.
В соответствии с п. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Статьей 57 Конституции РФ, положениями п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены ст. 44 НК РФ. Согласно п. 1 данной правовой нормы, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным законодательным актом о налогах и сборах.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 этого же Кодекса, подпунктом 6 пункта 1 которой предусмотрены иные здание, строение, сооружение, помещение.
Пунктом 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 названного Кодекса, определяется исходя из их кадастровой стоимости.
В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязательны к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункты 1, 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 названного Кодекса).
Транспортный налог относится к региональным налогам (п. 4 ст. 14 НК РФ).
В соответствии с п. 3 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено п. 7 настоящей статьи.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в п.п.1.1 настоящего кодекса), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации определены налоговые ставки, которые устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
В соответствии с п. 1 ст. 362, п.п. 1, 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно представленной в материалы дела Выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии с пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, а именно: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
В соответствии п. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах (п. 5 ст. 430 НК РФ).
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.
При несвоевременной уплате обязательных платежей на основании пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Исходя из представленных в материалы дела доказательств, за административным ответчиком зарегистрирована квартира по адресу: <адрес>, кадастровый номер №; транспортное средство ФОЛЬКСВАГЕН PASSAT CC, государственный регистрационный знак №.
В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №13831790 от 11.07.2019 о необходимости уплаты за 2018 год транспортного налога за транспортное средство ФОЛЬКСВАГЕН PASSAT CC, государственный регистрационный знак № в сумме 7600 руб., налога на имущество физических лиц за квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, в сумме 2948 руб., что подтверждается представленными в материалы дела документами.
Исходя из представленной в материалы дела Выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.
Срок уплаты страховых взносов за 2019 год – 18.03.2019 (начислено 1165,84 руб.-уплачено налога в размере 1147 руб.=16,84 руб.). Таким образом, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года за 2019 год составляет 16,84 руб.
В установленный законом и налоговым уведомлением срок, транспортный налог, налог на имущество физических лиц, страховые взносы уплачены не были, доказательств обратного, на день рассмотрения дела, суду не представлено.
В связи с чем, налогоплательщику были направлены требования №112506 по состоянию на 25.12.2019, №24634 по состоянию на 01.04.2019 об уплате задолженности, что подтверждается представленными налоговым органом документами, которые налогоплательщик в добровольном порядке не исполнил.
УФНС России по Белгородской области обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с должника ФИО1
06.05.2020 в отношении должника ФИО1 мировым судьей судебного участка №5 Западного округа г.Белгорода вынесен судебный приказ о взыскании транспортного налога с физических лиц: налог за 2018 год в сумме 7600 руб., пени за период с 03.12.2019 по 24.12.2019 в сумме 35,66 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018 год в сумме 2948 руб., пени за период с 03.12.2019 по 24.12.2019 в сумме 13,83 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2017 года - за 2019 год в сумме 16,84 руб. за период с 19.03.2019 по 31.03.2019, госпошлина в сумме 212,29 руб.
В связи с поступлением возражений от должника относительно исполнения судебного приказа, 29.08.2024 мировым судьей судебного участка №5 Западного округа г.Белгорода восстановлен ФИО1 срок для подачи возражений относительно исполнения судебного приказа, отменен судебный приказ от 06.05.2020, принято соответствующее определение (дело №2а-1452/2020/5).
В случае отмены судебного приказа налоговый орган вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций (глава 32 КАС Российской Федерации).
Положения части 2 статьи 286 КАС Российской Федерации, устанавливающие срок для подачи административного иска о взыскании обязательных платежей и санкций, подлежат применению в совокупности с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В Октябрьский районный суд города Белгорода административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 задолженности по имущественным налогам получено Октябрьским районным судом г.Белгорода - 25.02.2025, то есть в пределах указанного в части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации шестимесячного срока.
Таким образом, суд приходит к выводу о соблюдении налоговым органом процедуры принудительного взыскания с ФИО1 транспортного налога, налога на имущество физических лиц, страховых взносов, пени.
Анализируя вышеизложенное, с учетом вышеприведенных норм права, суд приходит к выводу о том, что ФИО1 являясь плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, страховых взносов, в силу вышеназванных норм налогового законодательства, будучи своевременно и надлежащим образом уведомленной о необходимости уплаты образовавшейся задолженности, вопреки требованиям положений Налогового кодекса Российской Федерации, уклонилась от исполнения такой обязанности, не предоставив доказательств наличия оснований, освобождающих ее от упомянутой налоговой обязанности.
Учитывая изложенные обстоятельства, требования налогового органа о взыскании с ФИО1 транспортного налога, налога на имущество физических лиц, страховых взносов, пени, подлежат удовлетворению.
Представленный налоговым органом расчет налога основан на требованиях закона, выполнен арифметически верно, административным ответчиком не оспаривается, поэтому суд признает его правильным. Доказательств, что административный ответчик исполнил обязанность по уплате налоговой задолженности не представлено.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
При этом Пленум Верховного Суда Российской Федерации в пункте 40 постановления от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» разъяснил, что при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
В силу пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.
Таким образом, принимая во внимание изложенные положения законодательства и норму подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с ФИО1 в доход бюджета городского округа «Город Белгород» подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 руб. (минимальная сумма, предусмотренная Законом).
Руководствуясь статьями 175 – 180, 293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности на общую сумму 10614,33 руб., удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес> в пользу УФНС России по Белгородской области, ИНН/ОГРН №, задолженность в общей сумме 10614,33 руб., в том числе:
-транспортный налог за 2018 год в сумме 7600 руб., пени за период с 03.12.2019 по 24.12.2019 в сумме 35,66 руб.,
- налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 2948 руб., пени за период с 03.12.2019 по 24.12.2019 в сумме 13,83 руб.;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2019 год в сумме 16,84 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес> государственную пошлину в доход бюджета городского округа «Город Белгород» в сумме 4000 рублей.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Белгородский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья А.В. Семенов