Решение по делу № 2А-1-286/2022 от 03.11.2022 | Кромской районный суд (Орловская область)

57RS0010-01-2022-000436-36 производство № 2а-1-286/2022

Решение

Именем Российской Федерации

3 ноября 2022 года пгт. Кромы

Кромской районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Шемаховой Н.С.,

при секретаре судебного заседания Андрияшиной О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению представителя Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц,

установил:

представитель межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Орловской области (далее правопреемник Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области) обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В обоснование заявленных требований указал, что ФИО1 являясь собственником объекта незавершенного строительства с кадастровым номером 57:09:0940101:216 расположенного по адресу: <адрес> и транспортного средства марки ГАЗ 31105 VIN № с государственным регистрационным знаком <***> rus, в силу налогового законодательства обязан своевременно уплачивать налог на имущество физических лиц и транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. ФИО1 налоговым органом были направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога за 2017 год №64530522 от 07.09.2018 в размере 10 050 руб. со сроком уплаты до 03.12.2018, за 2018 год №24035457 от 10.07.2019 в размере 4 550 руб. со сроком уплаты до 02.12.2019. Поскольку налог за 2017,2018 года не был оплачен своевременно, ФИО1 выставлено требование №50131 от 29.06.2020 об уплате пени по транспортному налогу со сроком уплаты до 27.11.2020 на общую сумму 381,30 руб. (262,47 руб. за период с 13.02.2020-28.06.2020, 118,83 за период с 13.02.2020-28.06.2020).

ФИО1 налоговым органом было направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога за 2019 год №3868343 от 03.08.2020 в размере 4 550 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020. Поскольку налог за 2019 год не был оплачен, ФИО1 выставлено требование №3305 от 04.02.2021 об уплате транспортного налога и пени по транспортному налогу со сроком уплаты до 19.03.2021 на общую сумму 4 591,25 руб. (налог 4 550 руб., пени 41,25 руб. за период с 02.12.2020-03.02.2021).

ФИО1 налоговым органом было направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2020 год №4678393 от 01.09.2021 в размере транспортный налог - 4 550 руб., налог на имущество физических лиц – 1011 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021. Поскольку налог за 2020 год не был оплачен, ФИО1 выставлено требование №32961 от 16.12.2021 об уплате транспортного налога 4 550 руб. и пени по транспортному налогу 15,92 руб. (за период с 02.12.2021-15.12.2021), налога на имущество физических лиц 1011 руб., пени по налогу на имущество физических лиц 3,54 руб. (период с 02.12.2021-15.12.2021).

Указанные требования исполнены не были, в связи с чем, истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 10 553,01 руб. (пени по транспортному налогу 262,47 руб. за период с 13.02.2020-28.06.2020, 118,83 за период с 13.02.2020-28.06.2020; транспортного налога за 2019 год 4 550 руб., пени по транспортному налогу 41,25 руб. за период с 02.12.2020-03.02.2021; транспортного налога за 2020 год 4 550 руб. и пени по транспортному налогу 15,92 руб. (за период с 02.12.2021-15.12.2021), налога на имущество физических лиц за 2020 год - 1011 руб., пени по налогу на имущество физических лиц 3,54 руб. (период с 02.12.2021-15.12.2021).

16.03.2022 мировым судьей судебного участка Кромского района Орловской области был вынесен судебный приказ, отмененный 04.04.2022 в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

Ссылаясь на неисполнение требований об уплате задолженности по налогу, пени и отмену судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по обязательным платежам, представитель Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области просил суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц и пени общей сумме 10 553, 01 руб., из которых:

- пени по транспортному налогу 262,47 руб. за период с 13.02.2020-28.06.2020, 118,83 за период с 13.02.2020-28.06.2020;

- транспортный налог за 2019 год 4 550 руб., пени по транспортному налогу 41,25 руб. за период с 02.12.2020-03.02.2021;

- транспортный налог за 2020 год 4 550 руб. и пени по транспортному налогу 15,92 руб. (за период с 02.12.2021-15.12.2021);

- налог на имущество физических лиц за 2020 год 1011 руб., пени по налогу на имущество физических лиц 3,54 руб. (период с 02.12.2021-15.12.2021).

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области ФИО2, в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела была извещена своевременно и надлежащим образом, просила дело рассмотреть в ее отсутствие, указала что задолженность указанная в иске административным ответчиком ФИО1 не погашена.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела был извещен своевременно и надлежащим образом, возражений, заявлений и ходатайств не представил.

Суд, учитывая наличие сведений о надлежащем извещении лиц, участвующих в деле, в силу ст. 289 КАС РФ считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Статья 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусматривает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщики, физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. ч. 1 ст. 389, 401 НК РФ, объектами налогообложения признаются расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение, а также земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Согласно ч.1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2).

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.356 НК РФ Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 НК РФ.

Законом Орловской области от 26 ноября 2002 года N 289-ОЗ «О транспортном налоге» определены ставки налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

В силу ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как усматривается из материалов административного дела, ФИО1 является собственником объекта незавершенного строительства с кадастровым номером 57:09:0940101:216 расположенного по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ и транспортного средства марки ГАЗ 31105 VIN Х№ с государственным регистрационным знаком № rus с ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом ФИО1 начислен транспортный налог и направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога за 2017 год №64530522 от 07.09.2018 в размере 10 050 руб. со сроком уплаты до 03.12.2018, за 2018 год №24035457 от 10.07.2019 в размере 4 550 руб. со сроком уплаты до 02.12.2019. Поскольку налог за 2017,2018 г.г. не был оплачен своевременно, ФИО1 выставлено требование №50131 от 29.06.2020 об уплате пени по транспортному налогу со сроком уплаты до 27.11.2020 на общую сумму 381,30 руб. (262,47 руб. и 118,83 руб. за период с 13.02.2020-28.06.2020).

Поскольку указанные требования административным ответчиком исполнены не были, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа 10.03.2022. 16.03.2022 мировым судьей судебного участка Кромского района Орловской области был вынесен судебный приказ, отмененный 04.04.2022 в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

По смыслу ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствие с абзацем третьим п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно абзацу второму п.3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок исполнения самого раннего требования №50131 от 29.06.2020, истек 27.11.2020, налоговый орган обратился с заявлением о взыскании к мировому судье 10.03.2022, в пределах срока исковой давности. Судебный приказ отменен мировым судьей 04.04.2022. Исковое заявление направлено в районный суд почтой 05.08.2022, то есть в течение 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что в добровольном порядке исчисленный налог налогоплательщиком не уплачен; расчет задолженности по налогам произведен правильно; порядок обращения в суд не нарушен; процедура уведомления административного ответчика о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд, и срок на обращение в суд налоговым органом соблюдены.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования представителя Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца Казахстан, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность по налогам и пени в общей сумме 10 553,01 руб., из которых:

- пени по транспортному налогу 262,47 руб. и 118,83 руб. (период с 13.02.2020-28.06.2020);

- транспортный налог за 2019 год 4 550 руб., пени по транспортному налогу 41,25 руб. (период с 02.12.2020-03.02.2021);

- транспортный налог за 2020 год 4 550 руб. и пени по транспортному налогу 15,92 руб. (период с 02.12.2021-15.12.2021), налог на имущество физических лиц за 2020 год 1011 руб., пени по налогу на имущество физических лиц 3,54 руб. (период с 02.12.2021-15.12.2021).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Кромской районный суд Орловской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме

Решение в окончательной форме принято 8 ноября 2022 года.

Председательствующий Н.С. Шемахова