КОПИЯ

Решение в окончательной форме изготовлено 01 марта 2023 года

№ 2а-613/2023

66RS0007-01-2022-008173-39

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

15 февраля 2023 года г. Екатеринбург

Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга Свердловской области в составе председательствующего судьи Парамоновой М.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Григорьевой М.Н.,

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 25 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС № 25 по Свердловской области (далее по тексту - МИФНС России № 25 по Свердловской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (ИНН №) о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2020 год в сумме 28 371,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 78,02 руб., пени по транспортному налогу за 2014 год в сумме 972,46 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 562,07 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 562,07 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 2 083,15 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1 436,97 руб.

Представитель административного истца МИФНС России № 25 по Свердловской области в судебное заседание не явился, просил рассмотреть административное дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена своевременно надлежащим образом.

Учитывая надлежащее извещение административного истца о времени и месте судебного разбирательства, руководствуясь частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть административное дело при данной явке.

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Производство по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций регламентировано главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, согласно которой органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (часть 1 статьи 286).

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2 статьи 286).

В силу статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу положений главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (пункт 1 статьи 399). Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой (пункт 2 статьи 399).

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 404 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

На территории муниципального образования «город Екатеринбург» налог на имущество физических лиц установлен решением Екатеринбургской городской Думы от 25 ноября 2014 года № 32/24 «Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования «город Екатеринбург» налога на имущество физическим лиц», которым установлены ставки этого налога.

В соответствии со статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Законом Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.

Статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Кроме того, согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В силу пунктов 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, часть 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 по состоянию на 2014-2020 года являлась собственником следующего имущества:

- транспортного средства «БМВ523i», государственный номер № л.с., с 08 июня 2012 года по 23 декабря 2014 года;

- транспортного средства «БМВ Х6», государственный номер № л.с., с ДД.ММ.ГГГГ;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, <адрес>, № с 30 ноября 2015 года по 20 октября 2021 года.

В связи с чем административный истец являлась налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщику в Личный кабинет были направлены:

- налоговое уведомление № от 10 июля 2017 года, содержащее расчет транспортного налога за 2014 год (168 руб.) и 2016 год (21 278 руб.) со сроком уплаты не позднее 01 декабря 2017 года;

- налоговое уведомление № от 04 июля 2018 года, содержащее расчет транспортного налога за 2017 год (28 371,00 руб.), со сроком уплаты не позднее 03 декабря 2018 года;

- налоговое уведомление № от 04 июля 2019 года, содержащее расчет транспортного налога за 2018 год (28 371,00 руб.), со сроком уплаты не позднее 02 декабря 2019 года;

- налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года, содержащее расчет транспортного налога за 2020 год (28 371,00 руб.), налог на имущество физических лиц за 2020 год (1 437,00 руб.), со сроком уплаты не позднее 01 декабря 2021 года.

Как следует из обстоятельств дела, транспортный налог за 2014 год и 2016 год в сумме 10 168,00 руб. и 21 278,00 руб. соответственно, начисленный по налоговому уведомлению № от 10 июля 2017 года, своевременно уплачен не был. В связи с этим в адрес налогоплательщика направлено требование № об уплате налога, сбора, пени по состоянию на 17 января 2018 года с предложением уплатить недоимку по транспортному налогу за 2014 и 2016 годы и пени, начисленные за период со 02 декабря 2017 года по 16 января 2018 года. Требование исполнено в срок не было. В целях взыскания указанной задолженности МИФНС № 25 по Свердловской области в адрес мирового судьи направило заявление № 880 о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 2 Чкаловского судебного района г. Екатеринбурга 21 мая 2018 года был вынесен судебный приказ № 2а-691/2018 и взыскана с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2014, 2016 год в сумме 31 446,00 руб. (налог), 382,06 руб. (пени). 18 февраля 2019 года на основании данного судебного приказа возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено 26 октября 2021 года на основании пункта 1 части 1 статьи 47 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в связи исполнением требований исполнительного документа в полном объеме. Согласно справке о движении денежных средств взыскателю перечислено 31 828,06 руб. 16 мая 2019 года должник обращалась к мировому судьей с заявлением об отмене судебного приказа № 2а-691/2018, которое определением от 16 мая 2019 года ей было возвращено. Определением не обжаловалось, вступило в законную силу.

Транспортный налог за 2017 год в сумме 28 371,00 руб., начисленный по налоговому уведомлению № от 04 июля 2018 года, своевременно не был уплачен, в связи с чем в адрес налогоплательщика было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени по состоянию на 19 декабря 2018 года с предложением уплатить недоимку по транспортному налогу за 2017 год и пени, начисленные за период с 04 декабря 2018 года по 18 декабря 2018 года. Требование исполнено в срок не было, в связи с чем налоговый орган обратился с заявлением № о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 2 Чкаловского судебного района г. Екатеринбурга 12 апреля 2019 года был вынесен судебный приказ № 2а-924/2019 и взыскана с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2017 год в сумме 28 371,00 руб. (налог), 106,87 руб. (пени). 15 августа 2019 года на основании данного судебного приказа возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено 13 декабря 2019 года на основании пункта 3 части 1 статьи 47 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Согласно справке о движении денежных средств по депозитному счету денежные средства в рамках исполнительного производства с должника не взыскивались. 16 мая 2019 года должник обращалась к мировому судьей с заявлением об отмене судебного приказа № 2а-691/2018, которое определением от 16 мая 2019 года ей было возвращено. Определением не обжаловалось, вступило в законную силу. Судебный приказ № 2а-924/2019 на дату рассмотрения настоящего административного дела не отменен, задолженность не взыскана. Налоговым органом на указанную недоимку за период с 19 декабря по 02 июля 2019 года начислены пени в сумме 1 432,73 руб. и в адрес должника направлено требование № № об уплате налога, сбора, пени в срок до 03 сентября 2019 года, а также начислены пени за период с 03 июля 2019 года по 11 марта 2021 года в сумме 3 222,50 руб. и выставлено требование № со сроком исполнения до 03 сентября 2019 года.

Транспортный налог за 2018 год в сумме 28 371,00 руб., начисленные по налоговому уведомлению № от 04 июля 2019 года своевременно налогоплательщиком уплачен не был, в связи с чем в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате налога, сбора, пени по состоянию на 23 декабря 2019 года с предложением уплатить недоимку по транспортному налогу за 2018 год и пени, начисленные за период с 03 декабря 2019 года по 22 декабря 2019года, со сроком исполнения до 24 января 2020 года.

Требование исполнено в срок не было, в связи с чем налоговый орган обратился с заявлением № о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 3 Чкаловского судебного района г. Екатеринбурга, врио мирового судьи судебного участка № 2 Чкаловского района г. Екатеринбурга 13 марта 2020 года был вынесен судебный приказ № 2а-5266/2020 и взыскана с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2018 год в сумме 28 371,00 руб. (налог), 121,28 руб. (пени). 19 мая 2021 года на основании данного судебного приказа возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено 22 июля 2021 года на основании пункта 1 части 1 статьи 47 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Согласно справке о движении денежных средств по депозитному счету в рамках исполнительного производства с должника взыскано 31 390,62 руб. Судебный приказ № 2а-5266/2020 на дату рассмотрения настоящего административного дела не отменен.

Налоговым органом на указанную недоимку за период с 19 декабря 2019 года по 11 марта 2021 года начислены пени в сумме 2 083,15 руб. и в адрес должника направлено требование № об уплате налога, сбора, пени в срок по состоянию на 12 марта 2021 года со сроком исполнения до 05 апреля 2021 года.

Транспортный налог за 2020 год и налог на имущество физических лиц за 2020 год, рассчитанные в налоговом уведомлении № от 01 сентября 2021 года ФИО1 своевременно не были уплачены, в связи с чем ей было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени по состоянию на 13 декабря 2021 года с предложением уплатить в срок до 11 января 2022 года.

Также в адрес ФИО1 в соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45, пункта 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в Личный кабинет направлено требование № об уплате налога, сбора, пени по состоянию на 12 марта 2021 года с предложением уплатить в срок до 05 апреля 2021 года пени по транспортному налогу за 2014 год, исчисленные за период с 03 июля 2019 года по 11 марта 2021 год, в сумме 972,46 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год, исчисленные за период с 03 июля 2019 года по 11 марта 2021 года, в сумме 562,07 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год, исчисленные за период с 03 июля 2019 года по 11 марта 2021 год, в сумме 562,07 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год, исчисленные за период с 23 декабря 2019 года по 11 марта 2021 года, в сумме 2 083,15 руб.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.

Требования налогового органа оставлены без исполнения, в связи с чем 11 февраля 2022 года налоговый орган обратился с заявлением № о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2020 год в сумме 28 371,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 78,02 руб., пени по транспортному налогу за 2014 год в сумме 972,46 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 562,07 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 562,07 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 2 083,15 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1 436,97 руб.

15 февраля 2022 года мировым судьей судебного участка № 2 Чкаловского судебного района г. Екатеринбурга вынесен судебный приказ № 2а-247/2022 о взыскании с ФИО1 указанной недоимки.

11 мая 2022 года определением мирового судьи судебного участка № 2 Чкаловского судебного района г. Екатеринбурга судебный приказ № 2а-247/2022 отменен, в связи с поступившими возражениями должника.

09 ноября 2022 года административным истцом подано в суд настоящее административное исковое заявление, в котором административный истец просит взыскать недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 28 371,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 78,02 руб., пени по транспортному налогу за 2014 год в сумме 972,46 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 562,07 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 562,07 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 2 083,15 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1 436,97 руб.

Проанализировав вышеизложенные правовые нормы и установленные обстоятельства, оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу, что налоговым органом соблюден порядок и срок направления налоговых уведомлений, требований, в том числе и об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки по транспортному налогу, размер транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени за 2020 год, пени по транспортному налогу за 2014, 2016, 2017, 2018 годы исчислены правильно, соблюдены сроки на обращение с заявлением о вынесении судебного приказа и с настоящим административным исковым заявлением, в связи с этим административные исковые требования МИФНС России № 25 по Свердловской области подлежат удовлетворению.

Приведенные налоговым органом расчеты налогов в налоговом уведомлении, а также расчет пени является арифметически верным, соответствует действующему законодательству.

Административным ответчиком в нарушение статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации доказательств уплаты имеющейся задолженности суду не представлено.

В соответствии со статьей 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы в виде государственной пошлины подлежат взысканию с административного ответчика пропорционально удовлетворенным требованиям.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 25 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход регионального бюджета недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 28 371,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 78,02 руб., пени по транспортному налогу за 2014 год в сумме 972,46 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 562,07 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 562,07 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 2 083,15 руб.,

в пользу местного бюджета недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1 436,97 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1302,00 руб.

Решение может быть обжаловано лицами, участвующими в деле, в Свердловский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга Свердловской области.

Судья (подпись) М.А. Парамонова

Копия верна.

Судья