№ 2а-969/2023УИД 13RS0025-01-2023-000897-41

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

24 мая 2023г. г.Саранск

Октябрьский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе председательствующего судьи И.Н.Фомкиной, с участием в судебном заседании в качестве секретаря судебного заседания Никоновой Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному, имущественному налогу за 2015, 2017гг., пени,

установил:

административный истец УФНС России по Республике Мордовия обратился в суд к ФИО1 с административным иском, в котором просит взыскать недоимку по транспортному, имущественному налогу и соответствующие пени.

В обоснование исковых требований административный истец указал, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку за ним в налоговый период в 2015г. и 2017г. были зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения, а именно: ГАЗ2752 государственный регистрационный знак <..>; Ниссан ALMERA CLASSIK государственный регистрационный знак <..>, и ВАЗ 2114 государственный регистрационный знак <..>. В нарушение пункта 1 статьи 3 Закона Республики Мордовия №46-З от 17 октября 2002г. «О транспортном налоге» налогоплательщик не уплатил транспортный налог за 2015г. в размере 613 руб. и за 2017г. в размере 4 312 руб. в установленный срок уплаты.

Также, административный ответчик является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку имеет в собственности объекты налогообложения, квартиру по адресу: <адрес>, доля в праве 1/3. За 2018г. исчислен налог в размере 42 руб.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №43876327 от 10 августа 2018г., а также требование об уплате налога, пени № 2505 от 28 января 2019г., однако денежные средства в счет оплаты задолженности в установленный срок не поступили.

В связи с непогашением задолженности налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №2 Октябрьского района г.Саранска Республики Мордовия с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 задолженности по транспортном и имущественному налогу. Мировым судьей 03 июля 2019г. был выдан судебный приказ, который 21 декабря 2022г. был отменен по возражениям ответчика.

До настоящего времени требование об уплате налогов и пени не исполнено. Руководствуясь требованиями статей 31, 48, 75 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2015г. и 2017г. в размере 4 925г., пени в размере 69,44 руб., недоимку по налогу на имущество за 2017г. в размере 42 руб. и пени 0,46 коп., а всего 5 037 руб. 04 коп..

В судебное заседание представитель административного истца – Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия - не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался своевременно и надлежащим образом. В суд предоставлено заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, по неизвестной суду причине, о дате и времени судебного заседания был извещен своевременно и надлежащим образом.

Суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

С учетом особенностей транспортного налога его налоговая база определяется в соответствии с критериями, позволяющими, в частности, оценить уровень воздействия транспортного средства на состояние дорог общего пользования, стоимость транспортного средства и расходы на его содержание. Такой характеристикой для налогообложения транспортным налогом федеральный законодатель избрал мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (кВт) и в соответствии с избранной физической характеристикой объекта налогообложения осуществил дифференциацию налоговых ставок исходя из вида транспортного средства и мощности двигателя (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 и статья 361 Налогового кодекса Российской Федерации). Данное правовое регулирование, принятое в пределах дискреционных полномочий законодателя и в равной мере распространяющееся на всех налогоплательщиков.

Пунктом 4 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации на органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, возложена обязанность сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которые зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

Из вышеуказанных норм следует, что признание лица плательщиком транспортного налога производится на основании сведений о транспортных средствах, зарегистрированных в уполномоченных органах, а также о лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы. Таким образом, юридическим фактом, свидетельствующим о возникновении объекта обложения транспортным налогом, являются сведения о регистрации транспортного средства за конкретным лицом (физическим или юридическим), представленные налоговому органу соответствующим уполномоченным государственным органом.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 НК РФ).

Законом Республики Мордовия от 17 октября 2002г. №46-З «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки.

Как следует из материалов дела и установлено судом, у административного ответчика во владении 30 июня 2010г. по 10 апреля 2015г. в собственности ФИО1 находился автомобиль марки ГАЗ 2752 мощностью 98 лошадиных сил, государственный регистрационный знак <..>; с 15 января 2013г. по 17 августа 2019г. находился автомобиль марки Ниссан ALMERA CLASSIK мощностью 107 лошадиных сил, государственный регистрационный знак <..>; с 17 февраля 2009г. по настоящее время автомобиль марки ВАЗ 21124, мощностью 89 лошадиных сил, государственный регистрационный знак <..>.

Соответственно транспортный налог за 2015г. за автомобиль марки ГАЗ 2752 мощностью 98 лошадиных сил, государственный регистрационный знак <..> составил 613 руб. = (98 л.с. х 25,0 (налоговая ставка) х 4(количество месяцев владения)/12.

Транспортный налог за 2017г. за автомобиль марки Ниссан ALMERA CLASSIK мощностью 107 лошадиных сил, государственный регистрационный знак <..> составил 2 771 руб. = (107 л.с. х 25,90 (налоговая ставка) х 12(количество месяцев владения)/12; за автомобиль марки ВАЗ 21124, мощностью 89 лошадиных сил государственный регистрационный знак <..> составил 1 541 руб. = (89 л.с. х 17,30 (налоговая ставка) х 12(количество месяцев владения)/12.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено, что ФИО1 в 2017г. являлся плательщиком налога на имущество, поскольку за ним зарегистрирован объект налогообложения, квартира по адресу: <адрес>, доля в праве 1/3.

Пунктом 8.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено, что в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Соответственно налог на имущество физических лиц за 2017г. за квартиру составит 42 руб., исходя из следующего расчета: 38 руб. (исчисленный налог за 2016г.) х 1,1 (налоговый коэффициент).

В соответствии с пунктами 2-3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление направляется плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налогового кодекса Российской Федерации, т.е. не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а так же срок уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговым уведомлением №43876327 от 10 августа 2018г. налогоплательщику ФИО1 сообщено о необходимости оплаты за 2017г. транспортного налога в размере 4 312 руб., имущественного налога в размере 42 руб., а также сообщено о произведенном перерасчете по налоговому уведомлению №122464788 о необходимости оплаты транспортного налога за 2015г. размере 613 руб., в срок не позднее 03 декабря 2018г.

В установленный срок налогоплательщиком ФИО1 транспортный, земельный и имущественный налог за 2017г. не были оплачены.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст. 72 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с неисполнением обязанностей по своевременной оплате транспортного, имущественного налога, инспекцией исчислены пени за период с 04 декабря 2018г. по 27 января 2019г. по транспортному налогу в размере 08 руб.64 коп. за 2015г. и 60 руб.80 коп. за 2017г., пени по имущественному налогу за 2017г. в размере 0,60 коп.

Поскольку обязанность по уплате транспортного и имущественного налога не исполнена, инспекцией в адрес налогоплательщика направлено требование №2505 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), в котором сообщено, по состоянию на 28 января 2019г. числится задолженность по транспортному и имущественному налогу на сумму 4 967 руб. и пени 70,04 руб. со сроком уплаты до 18 марта 2019г.

Налоговое уведомление и требование направлены в адрес административного ответчика ФИО1 электронно, через личный кабинет налогоплательщика.

Поскольку требование №2505 не было исполнено, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №2 Октябрьского района г.Саранска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании указанной задолженности. 03 июля 2019г. мировым судьей был выдан судебный приказ, который впоследствии 21 декабря 2022г. отменен на основании возражений должника.

По настоящее время за административным ответчиком числится задолженность, указанная в приложенном к административному иску расчете.

Возражений, относительно предоставленного расчета недоимки по налогам, начисленных пени, а также доказательств исполнения требований административного истца об уплате задолженности ответчиком суду не представлено.

Согласно сообщению начальника отделения – старшего судебного пристава Отделения судебных приставов по Октябрьскому району го Саранск в отношении должника ФИО1 на основании судебного приказа №2а-от 24 мая 2021г. по делу №2а-427/2021г. возбуждено исполнительное производство <..>-ИП, которое прекращено 22 мая 2023г. ввиду отмены судебного приказа.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 КАС Российской Федерации).

Судебный приказ, выданный мировым судьей судебного участка №2 Октябрьского района г.Саранска 03 июля 2019г. о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному, имущественному налогу, отменен определением мирового судьи от 21 декабря 2022г., в связи с поступившими от ФИО1 возражениями. Административное исковое заявление поступило в Октябрьский районный суд г.Саранска в установленный шестимесячный срок после отмены судебного приказа 04 апреля 2023 г.

Доказательств исполнения требований административного истца об уплате задолженности административным ответчиком суду не представлено.

При таких обстоятельствах, оценив установленные по делу доказательства, суд приходит к выводу, что требования административного истца основаны на законе и подлежат удовлетворению.

В силу части первой статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина с учетом округления до рубля в размере 400 руб., от уплаты которой административный истец был освобожден.

Исходя из изложенного, оценивая достаточность и взаимную связь представленных сторонами доказательств в их совокупности, разрешая дело по представленным доказательствам, в пределах заявленных административным истцом требований и по указанным им основаниям, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному, имущественному налогу за 2015г. и 2017г., пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия недоимку по транспортному налогу за 2015г. в размере 613 руб., пени за период с 04 декабря 2018г. по 27 января 2019г. в размере 08 руб.64 коп., недоимку по транспортному налогу за 2017г. в размере 4 312 руб., пени за период с 04 декабря 2018г. по 27 января 2019г. в размере 60 руб. 80 коп.; недоимку по налогу на имущество за 2017г. в размере 42 руб., пени за период с 04 декабря 2018г. по 27 января 2019г. в размере 0,60 коп., а всего 5 037 (пять тысяч тридцать семь) рублей 04 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа Саранск государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Мордовия через Октябрьский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья - И.Н.Фомкина