Дело № 2а-106/2023

УИД 21RS0011-01-2023-000044-38

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 апреля 2023 года г. Мариинский Посад

Судья Мариинско-Посадского районного суда Чувашской Республики Потемкин О.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в отсутствие сторон административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике (далее УФНС России по Чувашской Республике) обратилось в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам перед бюджетов в размере 2057,71 руб., в том числе, транспортного налога в размере 2050,80 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 6.91 руб. Требования мотивированы тем, что за налогоплательщиком ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: автомобиль легковой, марка/модель ВАЗ-21102, 2004 года выпуска, с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой, марка/модель РЕНО ЛОГАН, 2011 года выпуска, с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортного налога за 2019 год, сумма транспортного налога к уплате составляет 2045 руб., остаток задолженности составляет 830 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортного налога за 2020 год сумма транспортного налога к уплате составляет 2420,80 руб., остаток задолженности составляет 1220,80 руб. В установленный законом срок налог не уплачен в полном объеме. Налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от ДД.ММ.ГГГГ № (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ); от ДД.ММ.ГГГГ № (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ). Требования налогоплательщиком не исполнены. Также, налогоплательщик ФИО1 имел в собственности земельный участок, расположенный по адресу: Чувашская Республика, <адрес> с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате земельного налога за 2016 год на сумму 128 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога по уведомлению оплачена ДД.ММ.ГГГГ. За неуплату в установленный законом срок уплаты земельного налога за 2016 год налогоплательщику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Требования налогоплательщиком не исполнены в полном объеме. Остаток задолженности составляет 6.91 руб. Указанные требования налогоплательщиком ФИО1 оставлены без исполнения, в связи с чем, УФНС России по Чувашской Республике обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Мариинско-Посадского района Чувашской Республики с заявлением о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № на общую сумму задолженности в размере 2057,71 руб. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ по делу № судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен. Между тем, сумма задолженности по транспортному налогу и пени за несвоевременную уплату земельного налога в общем размере 2057,71 руб. ФИО1 до настоящего времени не погашена. Ссылаясь на изложенные обстоятельства, административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 сумму задолженности по обязательным платежам перед бюджетом в размере 2057 (две тысячи пятьдесят семь) руб. 71 коп., в том числе: транспортный налог с физических лиц в размере 2050,80 руб.; пени за уплату в установленный срок земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 6,91 руб.

Определением судьи Мариинско-Посадского районного суда Чувашской Республики от 10.02.2023 административный иск УФНС России по Чувашской Республике принят к производству, возбуждено административное дело, по делу проведена подготовка, лицам, участвующим в деле, предоставлен срок до 07.03.2023 для представления доказательств и возражений относительно предъявленных требований; до 30.03.2023 установлен срок для представления дополнительно документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции. Копия определения была направлена сторонам заказными письмами с уведомлением.

В установленный срок возражения от административного ответчика ФИО1 в суд не поступили.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), учитывая, что общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, суд счел возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В силу ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Изучив административное исковое заявление и исследовав представленные письменные доказательства по делу в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена ст. 57 Конституции Российской Федерации.

Данному конституционному положению корреспондирует п. 1 ст. 3, подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), согласно которым каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ и Закону Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Законом Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" установлен транспортный налог и определены налоговые ставки для расчета транспортного налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база согласно подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п.1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками- физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно положениям п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежал уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более, чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

При этом в соответствии с п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено названной статьей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Кодекса.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено и следует из материалов административного дела, административный ответчик ФИО1, в соответствии со ст.ст. 357, 388 НК РФ является плательщиком транспортного и земельного налога, поскольку имеет в собственности транспортные средства и владел земельным участком, являющиеся объектами налогообложения в соответствии со ст.ст. 358, 389 НК РФ.

Налогоплательщик ФИО1 имеет в собственности транспортные средства: автомобиль легковой, марка/модель ВАЗ-21102, 2004 года выпуска, с государственным регистрационным знаком № (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ); автомобиль легковой, марка/модель РЕНО ЛОГАН, 2011 года выпуска, с государственным регистрационным знаком № (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ), в спорный период владел земельным участком с кадастровым номером № (размер доли 100 %, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права - ДД.ММ.ГГГГ), находящимся по адресу: Чувашская Республика, <адрес>.

УФНС России по Чувашской Республике, в соответствии с положениями п. 2, п. 2.1, п. 3 ст. 52, ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ, исчислен транспортный налог, подлежащий уплате ФИО1, направлены налоговые уведомления: № от 01.09.2020 на уплату не позднее срока, установленного п. 1 ст. 363 НК РФ, транспортного налога за 2019 год в размере 2045 руб., остаток задолженности составляет 830 руб.; № от 01.09.2021 на уплату в срок не позднее 01.12.2021 транспортного налога в размере 2420,80 руб.

Для добровольной уплаты задолженности ФИО1 направлены требования об уплате № от 15.06.2021 со сроком исполнения до 26.11.2021, № от 17.12.2021 со сроком исполнения до 01.02.2022. Требования налогоплательщиком не исполнены.

Налогоплательщику земельного налога ФИО1 за 2016 год направлено налоговое уведомление № от 23.08.2017 на уплату в срок не позднее 01.12.2017 земельного налога за 2016 год в размере 128 руб. 00 коп. Сумма налога по уведомлению оплачена 06.11.2019.

Ввиду нарушения сроков уплаты земельного налога за 2016 год ФИО1 в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ начислена пеня за период с 02.12.2017 по 02.07.2019, включенные в требования об уплате № от 02.07.2019; № от 03.07.2019.

Однако, требования административным ответчиком не исполнены в полном объеме.

Остаток задолженности по требованиям № от 02.07.2019; № от 03.07.2019 составляет 6,91 руб. - пени.

Частью 2 ст. 286 КАС РФ определено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физическоголица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Поскольку требования об уплате налогов и пени налогоплательщиком ФИО1 не исполнены, образовалась недоимка по налогам, что послужило основанием для обращения налогового органа к мировому судье судебного участка № 1 Мариинско-Посадского района Чувашской Республики с заявлением о выдаче судебного приказа (дело №2а-2223/2022). Определением мирового судьи судебного участка № 1 Мариинско-Посадского района Чувашской Республики от 28.10.2022, поскольку 27.10.2022 от ФИО1 поступили письменные возражения, судебный приказ от 17.10.2022 о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России Чувашской Республике задолженности по обязательным платежам был отменен.

Административным истцом соблюден срок для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а также соблюден срок для обращения в суд с иском после отмены судебного приказа.

Данных об уплате указанной в административном иске спорной налоговой задолженности по обязательным платежам перед бюджетом стороной ответчика не представлено.

Разрешая административный иск УФНС по Чувашской Республике в соответствии с ч.1 ст. 178 КАС РФ в пределах заявленных требований, проверив порядок взыскания налогов, размер взыскиваемых сумм, сроки направления требований, сроки обращения, суд считает, что административный иск УФНС по Чувашской Республике подлежит удовлетворению, как законный и обоснованный.

С административного ответчика ФИО1 надлежит взыскать указанные в иске суммы задолженности по транспортному налогу, пени за несвоевременную уплату земельного налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании абзаца 2 подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования "Мариинско-Посадский муниципальный округ Чувашской Республики" государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293, 294 КАС РФ,

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> сумму задолженности по обязательным платежам перед бюджетом в размере 2057 (две тысячи пятьдесят семь) руб. 71 коп., в том числе:

- транспортный налог за 2019 год в размере 830 руб. 00 коп.;

- транспортный налог за 2020 год в размере 1220 руб. 80 коп.;

- пени за несвоевременную оплату земельного налога за 2016 год в период с 02.12.2017 по 02.07.2019 в размере 06 руб. 91 коп.

Сумма задолженности подлежит зачислению по следующим реквизитам:

Наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, БИК банка получателя 017003983, номер счета банка получателя 40102810445370000059, получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), номер счета получателя: 03100643000000018500, ИНН <***>, КПП 770801001, код ОКТМО: 0, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования "Мариинско-Посадский муниципальный округ Чувашской Республики" государственную пошлину в размере 400 (четыреста) руб.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 ст. 310 КАС РФ.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики через Мариинско-Посадский районный суд Чувашской Республики в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.А. Потемкин