Решение по делу № 2А-2991/2023 от 28.09.2023 | Черкесский городской суд (Карачаево-Черкесская Республика)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 сентября 2023 года г. Черкесск

Черкесский городской суд Карачаево-Черкесской Республики в составе: судьи Шебзуховой М.М., при секретаре Исаковой З.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2991/2023 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по КЧР к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

УФНС по КЧР обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика задолженность: недоимки по:

- Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 34 215,78 руб., пеня в размере 3 358,48 руб.

Период образования задолженности 2020 г.

-Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пеня в размере 91,84 руб.

Период образования задолженности 2020 г.

-Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пеня в размере 170,2 руб. Период образования задолженности 2020г. На общую сумму 37 836,3 руб.

В обоснование заявленных требований сослались на то, что в соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Транспортный налог устанавливается и вводится в действие на основании Налогового кодекса РФ и закона субъекта РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Закон Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016 №76-РФ "О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики" (с изменениями и дополнениями) определил ставки налога и сроки его уплаты. Налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Согласно ст.359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется, как мощность двигателя транспортного налога в лошадиных силах.

Согласно сведениям, полученным административным ответчиком ФИО1 являлся собственником объекта налогооблажения:

ЗИЛ ММЗ-554М; А973ТЕ09; 2020 12/12

СКАНИЯ R114 LA4X2 NA71115; А069ХЕ09; 2020 12/12

МЕРСЕДЕС БЕНЦ; К555УУ26; 2020 12/12

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. В соответствии со ст.390,391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговый период равен календарному году (п.1 ст.393 Налогового кодекса РФ). В силу нормы ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно сведениям, полученным административным ответчиком за ФИО1 зарегистрированы следующие земельные участки, которые, согласно ст. 389 НК РФ является объектом налогообложения:

№; 369009,09„Черкесск <адрес> пл,2,Д, 2020 11/12

№„ <адрес>, пл. ФИО2, 2020 11/12

№; 369000,09„Черкесск <адрес> ул,2,г, 2020 11/12

№ 369000,09„Черкесск г, сдт Кубань тер„9,А, 2020 11/12

№; 369000,09„Черкесск <адрес> ул,2,и, 2020 11/12

В соответствии со ст.400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машина-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения. Согласно ст.403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения, как его кадастровая стоимость. Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса РФ). В силу нормы ст.406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно полученным налоговым органам сведениям, за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогооблажения:

Квартира; №; 369000,09,/Черкесск <адрес> ул,27„11 2020 12/12

Иные строения, помещения и сооружения; №;,09„<адрес>„ <адрес>„ 2020 1/12

Иные строения, помещения и сооружения; №; 369009,09„Черкесск г„ФИО2 пл,2,И, 2020 11/12

Квартиры; 09:04:0101014:151; 369009,09„Черкесск г„ФИО2 пл,2,д,2 2020 11/12

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 31.10.2021 № 13108, от 15.12.2021 № 17713, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогу и пене. Налогоплательщику в соответствии со ст.ст. 52, 363,409 НК РФ направлено налоговое уведомление об уплате налогов. По правилам п.4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.4 ст. 52 Налогового кодекса РФ уведомление об оплате налога направлено налогоплательщику по почте заказной корреспонденцией. В силу ст. 58 Налогового кодекса РФ уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога, в установленные кодексом сроки.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налога в установленный срок, налоговым органом начислена сумма пени.

В силу ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст.45 НК РФ). В случае неуплаты налога в установленные сроки взыскание с физического лица производится в судебном порядке (ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации).

29.04.2021 мировым судьей судебный приказ в отношении ФИО1 вынесен.

18.01.2023 судебный приказ был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

Ответчиком в суд возражений относительно расчета налога, как и иной кадастровой стоимости объекта налогообложения в данные налоговые периоды, не представлено.

Вышеизложенные обстоятельства послужили основанием для обращения в суд с настоящим иском.

Стороны по делу надлежащим образом уведомленные о дате и времени судебного заседания в судебное заседание не явились, своих представителей не направили, о рассмотрении дела в его отсутствие не просили.

Согласно ст.289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению ввиду следующего.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Транспортный налог устанавливается и вводится в действие на основании Налогового кодекса РФ и закона субъекта РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Закон Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016 №76-РФ "О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики" (с изменениями и дополнениями) определил ставки налога и сроки его уплаты. Налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Согласно ст.359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется, как мощность двигателя транспортного налога в лошадиных силах.

ЗИЛ ММЗ-554М; №; 2020 12/12

СКАНИЯ R114 LA4X2 NA71115; №; 2020 12/12

МЕРСЕДЕС БЕНЦ; №; 2020 12/12

Задолженность по транспортному налогу с физических лиц: составляет в размере 34215,78 руб., пеня в размере 3358,48 руб. период образования задолженности 2020 год.

Согласно ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база по земельному налогу определяется на основании ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно сведениям, полученным административным ответчиком за ФИО1, зарегистрированы следующие следующий земельные участки, который согласно ст. 389 НК РФ является объектом налогообложения:

№; 369009,09„Черкесск <адрес> пл,2,Д, 2020 11/12

№;,09„ <адрес>, пл. ФИО2, 2020 11/12

№; 369000,09„Черкесск <адрес> ул,2,г, 2020 11/12

№; 369000,09„Черкесск г, сдт Кубань тер„9,А, 2020 11/12

№; 369000,09„Черкесск <адрес> ул,2,и, 2020 11/12

Задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 год составляет 170,2 руб.

В соответствии со ст.400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машина-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения. Согласно ст.403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения, как его кадастровая стоимость. Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса РФ). В силу нормы ст.406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Квартира; №; 369000,09,/Черкесск <адрес> ул,27„11 2020 12/12

Иные строения, помещения и сооружения; №„<адрес>„ <адрес>„ 2020 1/12

Иные строения, помещения и сооружения; №; 369009,09„Черкесск г„<адрес>

Квартиры; №; 369009,09„Черкесск г„ФИО2 пл,2,д,2 2020 11/12

Задолженность по налогу на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенных в границах городских округов за 2020 год составляет 627 руб.

Ответчиком возражений относительно расчета налога, как и иной кадастровой стоимости объекта налогообложения в данные налоговые периоды, не представлено.

В силу ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст.45 НК РФ). В случае неуплаты налога в установленные сроки взыскание с физического лица производится в судебном порядке (ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган в результате неуплаты налога, а также в целях соблюдения претензионного судебного порядка выставил и направил в адрес ФИО1 требование (я) от 31.10.2021 № 13108, от 15.12.2021 № 17713, об уплате сумм налога, пени, штрафа, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности по оплате обязательных платежей в бюджет, а также предлагалось в срок, указанный в требовании от 31.10.2021 № 13108, от 15.12.2021 № 17713 погасить указанные суммы задолженности.

Требования УФНС по КЧР области административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок исполнены не были.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов за 2020 год, пени за несвоевременную уплату налога, УФНС по КЧР в апреле 2021 обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

29.04.2021 судебный приказ в отношении ФИО1 вынесен. 18.01.2023 судебный приказ был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу абзаца 3 пункта 2 настоящей статьи, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи).

В суд с настоящим иском налоговый орган обратился 06.03.2023 года.

Таким образом, сроки обращения в суд административным истцом соблюдены в полной мере.

При установленных обстоятельствах, с учетом того, что доказательств погашения задолженности по обязательным платежам перед бюджетом административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования УФНС по КЧР к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям основаны на законе и подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, положения абз. 10 п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, который, являясь специальным федеральным законом, регулирующим отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в данном случае имеют приоритетное значение. Данное положение отражено в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 №3 6 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", в котором прямо разъяснено, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса РФ судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса РФ.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;

В силу ч. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога (в данном случае госпошлина) исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию составит 1335,9 рублей.

Принимая во внимание изложенное, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход муниципального образования города Черкесска.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной Налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании обязательный платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по КЧР недоимки по:

- Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 34 215,78 руб., пеня в размере 3 358,48 руб.

Период образования задолженности 2020 г.

На общую сумму: 37 836,3 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования города Черкесска в размере 1335,9 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики через Черкесский городской суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательном виде.

Судья Черкесского городского суда М.М. Шебзухова

Мотивированное решение изготовлено в соответствии со ст. 177 КАС РФ 05.10.2023 года.