Решение по делу № 2А-1469/2023 от 05.10.2023

УИД: 72RS0010-01-2023-001665-64

№ 2а-1469/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Ишим Тюменской области 05 октября 2023 года

Ишимский городской суд Тюменской области в составе:

председательствующего судьи Клюка М.А.,

при секретаре Бочковской Светлане Владимировне,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1469/2023 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 АлексА.у о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 14 по Тюменской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 7 329, 56 руб., в том числе: пени по транспортному налогу – 483,93 рублей, пени по земельному налогу – 2 642, 25 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц – 4 200,38 рублей.

Свои исковые требования мотивировали тем, что ФИО1 является налогоплательщиком в соответствии со ст. 19 НК РФ.

Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тюменской области на имя должника в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации прав на объекты недвижимого имущества, расположенных по адресу: <адрес> (1/2 доля в праве); <адрес> <адрес> дата прекращения права – 10.02.2015; <адрес>; <адрес> <адрес>; <адрес> (37/86 доля в праве); <адрес>, 2, (1/2 доля в праве); <адрес> – дата прекращения права – 24.02.2015; <адрес>; <адрес>, 24 – дата прекращения права – 08.04.2016; Ханты-<адрес> – <адрес> (1/4 доля в праве) – дата прекращения права – 07.06.2017).

Согласно сведениям ГИБДД УМВД России на имя должника зарегистрированы транспортные средства: ХЕНДЭ Н-100 (AU) ПОРТЕР, 2005 года выпуска – дата прекращения права – 13.06.2013, РЕНО FLUENCE, 2012 года выпуска.

В связи с внедрением с 01.01.2023 года института Единого налогового счета (ФЗ от 14.07.2022 года № 263-ФЗ) все налоговые обязательства объединены на едином налоговом счете. С 01.01.2023 года перечисление денежных средств осуществляется единым налоговым платежом (ЕНП). Принадлежность ЕНП определяется автоматически, в соответствии со ст. 45 НК РФ. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный Налоговым кодексом РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка, начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

Распределение ЕНП осуществляется строго в порядке и последовательности, установленными положениями статьи 45 НК РФ. В первую очередь – недоимка с наиболее ранним сроком образования.

Налогоплательщику были начислены пени: по транспортному налогу в размере – 483,93 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере – 4200,38 рублей, поземельному налогу в размере – 2645,25 рублей.

ФИО1 направлены налоговые уведомления:

- №80594573 от 25.08.2016 со сроком уплаты до 01.12.2016;

- №80280013 от 12.10.2017 со сроком уплаты до 01.12.2017;

- № 8502582 от 12.10.2018 со сроком уплаты до 03.12.2018;

- № 15901498 от 04.072019 со сроком уплаты до 02.12.2019;

- № 82226741 от 01.09.2020 со сроком уплаты до 01.12.2020;

- №52553082 от 01.09.2021 со сроком уплаты до 01.12.2021.

Выявив задолженность по налогу, налогоплательщику направлено требование: № 15419 от 28.07.2022 со сроком уплаты до 12.09.2022 года. В связи с отсутствием добровольной оплаты, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника, 21.12.2022 года мировым судьей судебного участка №2 Ишимского судебного района г.Ишима Тюменской области вынесен судебный приказ № 2а-6970/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности. В связи с поступившими возражениями, определением от 01.02.2023 года судебный приказ отменен.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дне слушания извещен надлежащим образом, возражений на иск не представлено, об отложении дела ходатайств не поступало, о причинах неявки ответчик суду не сообщил.

Согласно ч. 2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания по делу о взыскании обязательных платежей и санкций, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие сторон по доказательствам, имеющимся в материалах дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Положениями статьи 57 Конституции РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Порядок исчисления и уплаты налогов устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

В соответствии со ст. ст. 388, 389 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, расположенными в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 387 ч. 1 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с частью первой статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица (организации и физические лица) на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В силу статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений части 2 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги закреплена п. 1 ч. 1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Материалами дела установлено, что налогоплательщику принадлежат объекты недвижимого имущества, расположенные по адресу: <адрес> (1/2 доля в праве); <адрес> <адрес> дата прекращения права – 10.02.2015; <адрес>; <адрес> <адрес>; <адрес> (37/86 доля в праве); <адрес>, 2, (1/2 доля в праве); <адрес> – дата прекращения права – 24.02.2015; <адрес>; <адрес>, 24 – дата прекращения права – 08.04.2016; <адрес> – <адрес> (1/4 доля в праве) – дата прекращения права – 07.06.2017, а также транспортные средства: ХЕНДЭ Н-100 (AU) ПОРТЕР, 2005 года выпуска – дата прекращения права – 13.06.2013, РЕНО FLUENCE, 2012 года выпуска.

Согласно представленных документов, ответчиком недоимка по имущественному, земельному, транспортному налогам в установленный срок не была полностью уплачена.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.

Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

ФИО1 направлены налоговые уведомления:

- №80594573 от 25.08.2016 со сроком уплаты до 01.12.2016;

- №80280013 от 12.10.2017 со сроком уплаты до 01.12.2017;

- № 8502582 от 12.10.2018 со сроком уплаты до 03.12.2018;

- № 15901498 от 04.072019 со сроком уплаты до 02.12.2019;

- № 82226741 от 01.09.2020 со сроком уплаты до 01.12.2020;

- №52553082 от 01.09.2021 со сроком уплаты до 01.12.2021.

Расчеты по пени по имущественному, земельному и транспортному налогам за указанные периоды, основаны на налоговом законодательстве, соответствуют техническим характеристикам объектов налогообложения, выполнены арифметически верно и являются правильными, ответчиком не оспорены.

Выявив задолженность по налогу, налогоплательщику направлено требование: № 15419 от 28.07.2022 со сроком уплаты до 12.09.2022 года.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Требование об уплате налога, пени № 15419 от 28.07.2022 со сроком уплаты до 12.09.2022 года, направленное ответчику налоговым органом с соблюдением требований ст. ст. 69, 70 НК РФ, не исполнены.

В связи с отсутствием добровольной оплаты, налоговый орган 15.12.2022 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника, 21.12.2022 года мировым судьей судебного участка №2 Ишимского судебного района г.Ишима Тюменской области вынесен судебный приказ № 2а-6970/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности. В связи с поступившими возражениями от должника, определением от 01.02.2023 года судебный приказ отменен.

В суд исковое заявление административным истцом направлено 01.08.2023 года, то есть в установленный законом шестимесячный срок.

Таким образом, принимая во внимание изложенные обстоятельства, исковые требования Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области подлежат удовлетворению.

Учитывая, что административный истец при подаче административного искового заявления в суд был освобожден от уплаты госпошлины, на основании п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 400 руб., в соответствии со ст. 114 КАС РФ.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Тюменской области к ФИО1 АлексА.у о взыскании недоимки по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 АлексА.а, <данные изъяты>, ИНН <***> в пользу МИФНС России № 14 по Тюменской области недоимку в размере 7 329, 56 руб., в том числе: пени по транспортному налогу – 483,93 рублей, пени по земельному налогу – 2 642, 25 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц – 4 200,38 рублей.

Реквизиты для перечисления денежных средств: Банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г.Тула. Счет №40102810445370000059, БИК 017003983; получатель: Казначейство России (ФНС России) Номер счетаполучателя: 03100643000000018500. ИНН <***>/770801001, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 АлексА.а, <данные изъяты>, ИНН <***> в бюджет муниципального образования – городской округ город Ишим государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копейки.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тюменский областной суд через Ишимский городской суд Тюменской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение принято в окончательной форме 19 октября 2023 года.

Председательствующий /подпись/ М.А. Клюка

Подлинник решения подшит в административное дело № 2а-1469/2023 и хранится в Ишимском городском суде Тюменской области.

Копия верна:

Судья Ишимского городского суда

Тюменской области М.А. Клюка