Дело №2а-2354/2025

УИД: 50RS0019-01-2025-003082-89

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

6 ноября 2025 г. г. Клин, Московской области

Клинский городской суд Московской области в составе

председательствующего судьи Кручининой К.П.,

при секретаре судебного заедания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2354/2025 по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Клину Московской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС РФ по г. Клину обратилась в суд с административным иском, к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам на общую сумму 263 438,68 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2022 в размере 22 749 руб.;

- земельный налог за 2022 в размере 109 514 руб.;

- налог на имущество за 2022 в размере 8 916 руб.;

- налог на доходы физических лиц за 2022 в размере 118 492,69 руб.;

- пени, начисленные за период с /дата/ по /дата/ в размере 3 766,99 руб.

В обоснование административного иска указано, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество, плательщиком налога на доходы физических лиц, однако свою обязанность по своевременной и полной уплате налога не выполнил, требование об уплате налога не исполнил.

Представитель административного истца на основании доверенности Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, неоднократно извещался надлежащим образом и по адресу регистрации и по месту фактического проживания, о причинах своей не явки суду не сообщил. Возражений на административный иск не поступило.

Информация о дате и времени рассмотрения дела в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2008 № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» размещалась в автоматическом режиме на официальном сайте Клинского городского суда в сети «Интернет», в связи с чем, лица, не явившиеся в судебное заседание, имели возможность отслеживать данную информацию дистанционно.

Руководствуясь ст.150 КАС РФ суд счел возможным рассматривать дело в отсутствие административного ответчика, явка которого не признана судом обязательной.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Гражданин обязан уплачивать налоги в установленные сроки. Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги уплачиваются на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 57, п. 6 ст. 58, абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Для взыскания с физического лица задолженности по налогу (пеней, штрафов) в судебном порядке необходимо наличие совокупности условий.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. п. 2, 8 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

По общему правилу требование должно быть исполнено налогоплательщиком в течение восьми рабочих дней с даты его получения. Иной, более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании.

На основании ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборов сроками.

В силу п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что ФИО2 является собственником транспортных средств:

- автомобиль марки Хонда Аккорд, 2006 г.в., VIN /номер/, г.р.з. /номер/, дата регистрации /дата/, дата прекращения владения /дата/;

- автомобиль марки БМВ K1300R, 2009 г.в., VIN /номер/, г.р.з. /номер/, дата регистрации /дата/, дата прекращения владения /дата/;

- автомобиль, без модели, EW-25-M1, 2007 г.в., VIN /номер/, г.р.з. /номер/, дата регистрации /дата/, дата прекращения владения /дата/;

- автомобиль KC 55729B, 2008 г.в., VIN /номер/, г.р.з. /номер/, дата регистрации /дата/, по сегодняшний день;

- автомобиль БЦМ-124 без модели, 2008 г.в., VIN /номер/, г.р.з. /номер/, дата регистрации /дата/, по сегодняшний день;

- автомобиль IVECO TRAKKER, 2011 г.в., VIN /номер/, г.р.з. /номер/, дата регистрации /дата/, по сегодняшний день;

- автомобиль без марки 637022, ДД.ММ.ГГГГ г.р., VIN /номер/, г.р.з. /номер/, дата регистрации /дата/ по сегодняшний день.

ФИО2 является собственником:

- земельного участка, площадью /данные изъяты/ кв.м., с кадастровым номером /номер/, размер доли в праве /данные изъяты/, разрешенное использование з/у: объекты дорожного сервиса, адрес объекта: /адрес/, дата регистрации и владения /дата/, по сегодняшний день;

- земельного участка, площадью /данные изъяты/ кв.м., с кадастровым номером /номер/, размер доли в праве /данные изъяты/, разрешенное использование з/у: под индивидуальное жилищное строительство, адрес объекта: /адрес/, дата регистрации и владения /дата/, по сегодняшний день;

- земельного участка, площадью /данные изъяты/ кв.м., с кадастровым номером /номер/, размер доли в праве /данные изъяты/ разрешенное использование з/у: под индивидуальное жилищное строительство, адрес объекта: /адрес/, дата регистрации и владения /дата/, по сегодняшний день.

По налогу на имущество:

- квартиры, площадью /данные изъяты/ кв.м., с кадастровым номером /номер/, размер доли в праве /данные изъяты/, расположенной по адресу: 1416560, /адрес/, дата регистрации владения /дата/ по сегодняшний день;

- объект незавершенного строительства, площадью /данные изъяты/ кв.м., с кадастровым номером /номер/, размер доли в праве /данные изъяты/, расположенный по адресу: /адрес/, дата регистрации владения /дата/ по сегодняшний день;

- жилой дом, площадью /данные изъяты/ кв.м., с кадастровым номером /номер/ размер доли в праве /данные изъяты/, расположенный по адресу: /адрес/, дата регистрации владения /дата/ по сегодняшний день.

Также ФИО2 является плательщиком налога на доходы физических лиц в соответствии со ст. 228 НК РФ.

П. 5 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что при невозможности до 31.01. следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25.02. следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В соответствии с п.6 ст. 228 НК РФ уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 01.12 следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено хотя бы одной из следующих условий:

сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, предоставлены банками и (или) государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 4 ст. 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 и п.9 ст. 226.2 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п.72 ст. 217 настоящего Кодекса.

Налоговый агент ООО «Альфа- Банк» в справке по форме 2-НДФЛ отразил доход ФИО2 и сумму удержанного налога в размере 130 217 руб.

Налоговым органом в установленном порядке сформировано налоговое уведомление от /дата/ /номер/ со сроком уплаты /дата/ с исчисленной суммой налога в общем размере 271 396 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2022 в размере 22 749 руб.;

- земельный налог за 2022 в размере 109 514 руб.;

- налог на имущество за 2022 в размере 8 916 руб.;

- налог на доходы физических лиц за 2022 в размере 130 217 руб.;

Расчет суммы налога приведен в налоговом уведомлении, которое направлено налогоплательщику в электронной форме через личный кабинет.

В установленный срок обязанность по уплате налога не исполнена. На неуплаченную сумму налога начислены пени в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ.

Согласно ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам. Сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В случае увеличения задолженности (отрицательного сальдо ЕНС) в связи с наступлением сроков уплаты налога за последующие налоговые периоды, а также увеличения суммы пени, направление нового или уточненного требования об уплате не предусмотрено налоговым законодательством.

Требованием от /дата/ /номер/ об уплате задолженности налогоплательщик поставлен в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность в срок до /дата/. Требование направлено налогоплательщику в электронной форме через личный кабинет. Требование об уплате не исполнено.

В соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ и п.3 ст. 46 НК РФ налоговым органом принято решение от /дата/ /номер/ о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств на сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика в размере 138 443,13 руб. Решение о взыскании задолженности направлено налогоплательщику почтовым отправлением.

В соответствии со ст. 48 НК РФ налоговым органом сформировано заявление о вынесении судебного приказа от /дата/ /номер/ о взыскании с налогоплательщика задолженности на сумму в размере 275 162,99 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2022 в размере 22 749 руб.;

- земельный налог за 2022 в размере 109 514 руб.;

- налог на имущество за 2022 в размере 8 916 руб.;

- налог на доходы физических лиц за 2022 в размере 130 217 руб.;

- пени в размере 3 766,99 руб.

Заявление о взыскании судебного приказа направлено Мировому судье судебного участка №76 Клинского судебного района Московской области для рассмотрения.

Судебный приказ по делу №2а-4842/2023 вынесен /дата/ о взыскании с административного ответчика ФИО2 указанной задолженности по налоговым платежам.

Определением Мирового судьи судебного участка №76 Клинского судебного района Московской области от /дата/ судебный приказ отменен, в связи с предоставлением должником возражений.

В соответствии с п.4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании возбужденного исполнительного производства по судебному приказу по делу №2а-4842/2023 от /дата/ поступили денежные средства, зачтенные в счет оплаты налога на доходы физических лиц за 2022. Остаток задолженности по НДФЛ за 2022 г. составляет 118 492,69 руб. Задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество за 2022 г., не погашена.

Пени начислены за просрочку уплаты транспортного налога за 2021,2022 г.г., за период /дата/ по /дата/, земельного налога за 2021, 2022г.г. за период с /дата/ по /дата/, налога на имущество за 2021,2022г.г. за период с /дата/ по /дата/, налога на доходы физических лиц за 2022 г. за период с /дата/ по /дата/.

На основании изложенного, поскольку стороной административного ответчика суду не представлены доказательства уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество, налога на доходы физических лиц, по которому произведено начисление пени, суд взыскивает с административного ответчика ФИО2 задолженность по налогам и сборам, пени, начисленные за несвоевременную уплату налогов, согласно представленному расчету, который проверен судом и признан правильным.

Налоговым органом соблюдена процедура направления ответчику налогового уведомления и налогового требования о взыскании недоимки по налогу и пени, а также установленный нормой п. 3 ст. 48 НК РФ срок обращения в суд; размер транспортного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование исчислен верно; в установленный налоговым законодательством срок, обязанность по оплате транспортного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование ответчиком не исполнена, что повлекло начисление пени в соответствии со ст. 75 НК РФ; на момент рассмотрения дела в суде имеющаяся задолженность по налоговым платежам административным ответчиком не погашена.

Оценив установленные по делу обстоятельства, учитывая требования законодательства, регулирующего данные правоотношения, учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств своевременной уплаты налогов, и погашения задолженности по заявленным налоговым органом требованиям, суд приходит к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст. 175, ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Клину Московской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, /дата/ г.р., уроженца /адрес/, ИНН /номер/, паспорт /номер/, в пользу ИФНС России по г. Клин Московской области, задолженность по налогам и сборам на общую сумму 263 438,68 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2022 в размере 22 749 руб.;

- земельный налог за 2022 в размере 109 514 руб.;

- налог на имущество за 2022 в размере 8 916 руб.;

- налог на доходы физических лиц за 2022 в размере 118 492,69 руб.;

- пени, начисленные за период с /дата/ по /дата/ в размере 3 766,99 руб.

Взыскать с ФИО2, /дата/ г.р., уроженца /адрес/, ИНН /номер/, паспорт /номер/,, в доход бюджета г.о. Клин Московской области государственную пошлину в сумме 4 000 руб.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья К.П. Кручинина

Мотивированное решение суда составлено 17 ноября 2025 г.

Судья К.П. Кручинина