Дело № 2а-586/2025 УИД 74RS0019-01-2025-000823-58

Мотивированное решение

изготовлено 29.09.2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Касли 25 сентября 2025 г.

Каслинский городской суд Челябинской области в составе: председательствующего судьи Чепчуговой Т.В., при секретаре Заколяпиной Н.С., рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, с учетом поданного уточнения, к ФИО1 о взыскании недоимку по налогам в общей сумме 36 888 рублей 20 копеек, в том числе: земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 221 рубля 00 копеек; земельный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1 833 рубля 00 копеек; налог по имуществу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 22 222 рубля 00 копеек; пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса российской федерации в размере 8 612 рубля 20 копеек.

В обоснование требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 32 по Челябинской области в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать законно установленные налоги. На налогоплательщика зарегистрировано в спорный период следующие объекты недвижимости: квартира, площадью 62 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; квартира, площадью 38,6 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; капитальный жилой пристрой с мансардным этажом к жилому дому со встречными нежилыми помещения, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 483,1 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; газоснабжение офиса по <адрес>, №, от точки врезки в существующий газопровод по <адрес> в районе ГРП до торгово-офисного здания по <адрес>, площадью 64 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом по адресу: <адрес>, площадью 190,4 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, площадью 600 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, сад Первомайское, 308, площадью 600 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 3825, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, 500 м на запад, площадью 79000, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 2000 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>А, площадью 1580 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ По заявлению налогоплательщика мировым судьей было вынесено определение об отмене судебного приказа. Процедура взыскания задолженности в приказном порядке прекращена в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ

Представитель административного истца МРИ ФНС России №32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом. Представил отзыв на исковое заявление в котором указал, что заявленные требования признает в части по следующим требованиям: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в общем размере 5 499 руб., пеня по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 1408 руб. 38 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенным в границах городских поселений в размере 1 561 руб. и пеня по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком расположенным в границах городских поселений в размере 189 руб. 78 коп. Полагает, что в остальной части заявленные требования не подлежат взысканию в соответствии с решением Каслинского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу 2а-№ и от ДД.ММ.ГГГГ №л.д. 89).

Исследовав материалы дела, оценив доказательства по делу в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.2 ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Сведения о наличии у налогоплательщиков - физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам предоставляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств (п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации «Транспортный налог» законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» в Челябинской области определены ставки по транспортному налогу в пределах, установленных ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, категории транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно ч. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений ч.2 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговым периодом, согласно ст.360 Налогового кодекса Российской Федерации, признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса (ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Кодекса.

Согласно п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц в данный налоговый период был регламентирован Законом Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон о налогах на имущество).

В соответствии с пунктами 1, 2, 9 статьи 5 Закона о налогах на имущество исчисление налогов производится налоговыми органами.

Как видно из материалов дела, ФИО1 в спорные периоды являлся собственником имущества, а именно:

- квартира, площадью 62 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира, площадью 38,6 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- капитальный жилой пристрой с мансардным этажом к жилому дому со встречными нежилыми помещения, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 483,1 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- газоснабжение офиса по <адрес>, №, от точки врезки в существующий газопровод по <адрес> в районе ГРП до торгово-офисного здания по <адрес>, площадью 64 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом по адресу: <адрес>, площадью 190,4 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, площадью 600 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, сад Первомайское, 308, площадью 600 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 3825, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, 500 м на запад, площадью 79000, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 2000 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>А, площадью 1580 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Факт принадлежности должнику указанных объектов налогообложения подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика и не оспаривается ответчиком. Сумма исчисленных налогов подтверждается представленными в материалы дела расчетами налоговой инспекции.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, на основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации МРИ ФНС России №32 по Челябинской области в адрес ФИО1 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, предоставлен срок для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования МРИ ФНС России №32 по Челябинской области административным ответчиком в добровольном порядке в установленный в нем срок исполнено не было, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> и <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области задолженности по налогам. Не согласившись с судебным приказом, должник ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье судебного участка № <адрес> и <адрес> с заявлением об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с наличием возражений.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, отменен в связи с поступившим заявлением об отмене судебного приказа.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса РФ). Налоговые правоотношения - это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации). Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Так, согласно ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу абз.2 п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Представленный административным истцом расчет задолженности и пени, размер сумм суд находит правильным. Учитывая, что в спорные периоды административный ответчик ФИО1 являлся собственником имущества, в том числе, перечисленного земельного участка, жилого дома, нежилых зданий, доказательств обратного ответчиком (надлежащим образом извещенного о дате судебного заседания) не представлено, законной обязанности по уплате налогов и сборов ответчик в полном объеме не исполняет, сведений об обратном в Каслинский городской суд Челябинской области не представил, суд, на основании приведенных положений закона, приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований налогового органа в полном объеме.

Доводы административного ответчика о неверном исчислении налога на имущество по объекту жилой дом по адресу: <адрес>, площадью 190,4 кв.м., с кадастровым номером №, судом отклоняется по следующим причинам.

Из материалов дела следует, что налог по указанному объекту был исчислен по налоговой ставке 0,5 как за иные строения, помещения и сооружения, а не по ставке 0,15 как за жилые дома.

При этом налоговая инспекция указала, что исчисление налога на имущество физических лиц на объект с кадастровым номером № произведен корректно. С учетом положений действующего законодательства и сведений о виде объекта, от регистрирующих органов.

Из ответа Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от ДД.ММ.ГГГГ. № следует, что ВЕГРН содержится запись о здании, площадью 190,4 кв.м., расположенном по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № Сведения об указанном объекте недвижимости с назначением «нежилое здание» и наименованием «радиомастерская» были внесены в ГКН ДД.ММ.ГГГГ на основании технического паспорта. Составленного по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Аргаяшским отделением Челябинского филиала ФГУП «Ростехинвентаризация - Федеральное БТИ». В ЕГРП запись о нежилом здании - радиомастерская внесена ДД.ММ.ГГГГ в связи с регистрацией права собственности. ДД.ММ.ГГГГ на основании представленных документов, в том числе постановления главы администрации Каслинского городского поселения Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ № «Об изменении вида разрешенного использования земельного участка и объекта недвижимости» и кадастрового паспорта здания №, составленного ДД.ММ.ГГГГ Аргаяшским отделением челябинского филиала ФГУП «Ростехинвентаризация - Федеральное БТИ» в ЕГРП были внесены изменения в части назначения и наименования здания - с «нежилого здания» на «жилое», с «радиомастерской» на «жилой дом». С ДД.ММ.ГГГГ Управление перешло на использование обновленного централизованного программного обеспечения ведения ЕГРН - ФГИС ЕГРН. В переходный период применялась смешанная система работы ФГИС ЕГРН и унаследованных информационных систем ведения ЕГРН В связи с расхождением сведений о назначении и наименовании здания в ГКН и ЕГРП, сведениям ЕГРН об объекте недвижимости с кадастровым номером № был присвоен статус «актуальные незасвидетельствованные». ДД.ММ.ГГГГ согласно документам реестрового дела статус сведений ЕГРН о здании, расположенном по адресу: <адрес> изменен с «актуальные незасвидетельствованные» на «актуальные».

С учетом приведенных обстоятельств начисление налоговым органом по указанному объекту недвижимости произведено верно.

Пропуска административным истцом срока на обращение в суд с настоящим иском не допущено. Установленные законом о налогах и сборах сроки в настоящем случае соблюдены.

По итогам исследования материалов дела, представленных требований и уведомлений, суд приходит к выводу о неисполнении ФИО1 обязанности по уплате налогов, возложенной на него в силу закона.

В соответствии с п. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований в размере, установленном статьёй 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу п.1 ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рублей государственная пошлина уплачивается в размере 4000 рублей.

Таким образом, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета при цене иска в размере 36888,20 рублей 00 копеек составит 4 000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-178, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН №, адрес: <адрес>,в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области недоимку по налогам в общей сумме 36 888 (тридцать шесть тысяч восемьсот восемьдесят восемь) рублей 20 копеек, в том числе:

- земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 221 (четыре тысячи двести двадцать один) рубля 00 копеек;

- земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 833 (одна тысяча восемьсот тридцать три) рубля 00 копеек;

- налог по имуществу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 22 222 (двадцать две тысячи двести двадцать два) рубля 00 копеек:

- пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса российской федерации в размере 8 612 (восемь тысяч шестьсот двенадцать) рубля 20 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) рублей

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение одного месяца, с момента его вынесения в окончательной форме, через Каслинский городской суд Челябинской области.

Судья подпись <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>