Дело № 2а-2-454/2022 №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 декабря 2022 года р.п. Лысые Горы Саратовской области

Калининский районный суд (2) Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Трапезниковой Л.С.,

секретаря судебного заседания К.Л.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в р.п. Лысые Горы Саратовской области административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 12 по Саратовской области к К.Н.А. о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортного налога с физических лиц, земельного налога с физических лиц и пени,

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области (далее по тексту Межрайонная ИФНС России № 12 по Саратовской области) обратилась с указанным выше иском к ответчику, указывая на то, что по сведениям об имуществе налогоплательщика, К.Н.А. в 2019-2020 году являлся владельцем:

- жилого дома, расположенного по адресу <адрес>

- иных строений и сооружений, расположенных по адресу <адрес>

- земельного участка, расположенного по адресу <адрес>

- автомобиля легкового, государственный регистрационный знак № марки ВАЗ 21074, 2005 года выпуска, VIN №

- автомобиля грузового, государственный регистрационный знак № марки ГАЗСАЗ3507, 2005 года выпуска, VIN №

В соответствии с п.1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до момента наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В адрес налогоплательщика инспекцией направлены налоговые уведомления от 03.08.2020 года № 1578038, № 441096 от 01.09.2021 года. После получения налоговых уведомлений налоги не оплачены.

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязательства по уплате налога или сбора, начисляется пеня. Налогоплательщику начислены пени: по земельному налогу в сумме 1,23 рублей, по транспортному налогу 19,05 рублей, по налогу на имущество в сумме 4,89 рублей.

Добровольная оплата налогов и пени не была произведена, согласно ст. 69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика инспекцией направлено требование от 09.12.2021 года № 53643 об уплате налога и пени.

Обязанность по уплате налогов ответчиком не исполнена, в связи с чем истец обратился к мировому судье судебного участка № 1 Лысогорского района Саратовской области с заявлением на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени. Судебный приказ от 11.05.2022 года о взыскании налогов отменен 03.06.2022 года.

Административный истец просил взыскать с ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России № 12 по Саратовской области задолженность в общей сумме 16313,17 рублей, в том числе транспортный налог с физических лиц в размере 10610 рублей, пени в размере 19,05 рублей, земельный налог в размере 682 рубля, пени в размере 1,23 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 4996 рублей, пеня в размере 4,89 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя, о чем указал в исковом заявлении.

Административный ответчик К.Н.А. в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом. Возражений относительно административных исковых требований не представил.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

При таких обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, исследовав материалы настоящего административного дела, приходит к следующему.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 1 НК РФ законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах, страховых взносах. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение указанной обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.ст. 400, 401 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, в том числе жилой дом и иные здание, строение, сооружение.

Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (ст. 356 НК РФ).

Согласно ст. 357 НК РФ и методическим рекомендациям по применения главы 28 «Транспортный налог» части 2 НК РФ, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 09 апреля 2003 года № БГ-3-21/177 налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в пп. 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставка транспортного налога на территории Саратовской области определяется ст. 2 Закона Саратовской области от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (с последующими изменениями и дополнениями).

В силу ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ). Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Согласно ст. 390 НК РФ (в редакции на момент спорных правоотношений) налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса (п. 1). Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (п. 2).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Порядок налогообложения имущества физических лиц на территории Российской Федерации в спорный период устанавливается гл. 32 НК РФ.

Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (ч. ч. 2 и 4 ст. 69 НК РФ).

Согласно ч. ч. 1 и 4 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в редакции, действовавшей в момент возникновения спорных правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, пеней, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 указанной статьи.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, пеней превысила 10 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 руб.

При этом под общей суммой налога, пеней понимается сумма, указанная во всех требованиях об уплате определенного налога, по которым истек срок исполнения.

Из материалов дела следует, К.Н.А. в 2019-2020 году являлся владельцем:

- жилого дома, расположенного по адресу <адрес>

- иных строений и сооружений, расположенных по адресу <адрес>

- земельного участка, расположенного по адресу <адрес>

- автомобиля легкового, государственный регистрационный знак № марки ВАЗ 21074, 2005 года выпуска, VIN №

- автомобиля грузового, государственный регистрационный знак №, марки ГАЗСАЗ3507, 2005 года выпуска, VIN №

Налоговым органом были произведены расчеты и начисление транспортного налога с физических лиц, земельного налога с физических лиц и налога на имущество физических лиц за 2019-2020 год.

Представленные налоговым органом расчет является правильным.

К.Н.А. были направлены налоговые уведомления от 03.08.2020 года № 1578038, № 441096 от 01.09.2021 года. После получения налоговых уведомлений налоги не оплачены.

Поскольку указанные налоги не были оплачены ответчиком Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области направила К.Н.А. требование от 09.12.2021 года № 53643 об уплате налогов за 2019-2020 год. В требовании сообщалось о наличии у него задолженности по налогам и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Указанные суммы налогов, пени взысканы на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 1 Лысогорского района Саратовской области от 11.05.2022 года.

Данный судебный приказ отменен в соответствии со статьей 123.7 КАС РФ определением мирового судьи от 03.06.2022 года, в связи с чем МИФНС № 12 16.11.2022 года подано настоящее административное исковое заявление.

Таким образом, К.Н.А. принадлежало имущество, являющееся объектом налогообложения. В соответствии с действующим налоговым законодательством было произведено начисление налога. Налоги в установленный срок не оплачены, ввиду чего начислены пени, предприняты установленные законом меры к взысканию налога в судебном порядке в установленный срок.

До настоящего времени недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному, земельному налогу за 2019-2020 год, а также пени в добровольном порядке ответчиком не оплачены.

При таком положении, учитывая, что административным истцом соблюдены порядок и сроки предъявления налогоплательщику требования об уплате налогов, пени, подачи заявлений в суд (мировому судье), доказательств уплаты сумм задолженности административным ответчиком не представлено, суд полагает, что заявленные исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета, исходя из требований п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 400,00 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

взыскать с К.Н.А., ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области задолженности в общей сумме 16313 (шестнадцать тысяч триста тринадцать) рублей 17 копеек, в том числе транспортный налог с физических лиц за 2019-2020 года в размере 10610 (десять тысяч шестьсот десять) рублей 00 копеек, пени в размере 19 (девятнадцать) рублей 05 копеек, земельный налог в размере 682 (шестьсот восемьдесят два) рубля 00 копеек, пени в размере 1 (один) рубль 23 копейки, налог на имущество физических лиц в размере 4996 (четыре тысячи девятьсот девяносто шесть) рублей 00 копеек, пени в размере 4 (четыре) рубля 89 копеек

Взыскать с К.Н.А. государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей жалобы через Калининский районный суд (2) Саратовской области.

Судья: Л.С. Трапезникова