Дело №2а-1245/2025
УИД 03RS0007-01-2025-000251-14
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
9 июня 2025 года г.Уфа
Советский районный суд г.Уфы Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Мухаметьяновой Г.М.,
при секретаре Хасановой Д.И.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №4 по Республике Башкортостан обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указав в обоснование административных исковых требований на то, что ФИО1 состоит на налоговом учете и за ним числится задолженность по уплате обязательных платежей. По состоянию на 04.01.2023г. у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо единого налогового счета в размере 63208,19 рублей, которое не погашено.
По состоянию на 27.11.2024г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности, в иные заявления о взыскании, составляет 19691,93 рублей, в том числе налог в размере 1134,00 рублей, пени в размере 18557,93 рублей. Налоговым органом в адрес административного ответчика направлено требование от 25.09.2023 №54576 на сумму 66989,93 рублей, которое последним полностью не погашено. В связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №4 по Советскому району г.Уфы РБ с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи с поступлением возражений административного ответчика судебный приказ от 02.04.2024 №2а-1122/2024 отменен определением от 28.08.2024.
Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика недоимку по:
-транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 1134,00 рублей,
-пени в размере 18557,93 рублей по состоянию на 04.03.2023,
всего задолженность на общую сумму 19691,93 рублей.
Определением суда от 01.04.2025г. (протокольно) к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Башкортостан.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в отсутствии представителя Межрайонной ИФНС России №4 по Республике Башкортостан в порядке упрощенного производства.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении не поступило.
Иные лица, участвующие в деле извещены о слушании дела в установленном порядке, на судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения дела от них не поступало, их явка не признавалась обязательной, в связи с чем, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.
Суд, руководствуясь ч.7 ст.150, ч.2 ст.289 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствии лиц, не явившихся в судебное заседание, извещенных надлежащим образом в упрощенном (письменном) порядке.
Исследовав и оценив материалы дела в их совокупности с доказательствами, проверив юридически значимые обстоятельства по делу, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с п.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
В силу п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Пунктом 1 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Как следует из п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
Обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования транспортного средства, и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (статья 44 НК Российской Федерации), в том числе в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.
При этом, ст.362 НК РФ предусмотрено, что исчисление транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах.
Судом установлено и следует из материалов дела, административный ответчик является собственником следующего имущества:
-автомобили легковые, государственный регистрационный знак ..., марка/модель ... год выпуска 2007, дата регистрации права 01.06.2011, дата утраты права 20.06.2012;
-автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак ..., марка/модель ... год выпуска 2003, дата регистрации права 14.08.2018, дата утраты права 21.08.2019;
-автомобили легковые, государственный регистрационный знак ..., марка/модель ..., год выпуска 2012, дата регистрации права 06.07.2012, дата утраты права 27.02.2014;
-автомобили легковые, государственный регистрационный знак ..., марка/модель ..., VIN, год выпуска 1972, дата регистрации права 15.12.2012, дата утраты права 06.12.2017;
-автомобили легковые, государственный регистрационный знак ... марка/модель ..., VIN ..., год выпуска 2012, дата регистрации права 30.11.2013, дата утраты права 30.12.2015;
-автомобили легковые, государственный регистрационный знак ..., марка/модель ..., VIN ..., год выпуска 2014, дата регистрации права 10.11.2017.
В силу вышеизложенных положений Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Согласно пункту 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.
Пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекс.
Согласно п. 1 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации страховые взносы начислены следующем размере:
- за 2017 год на ОПС - 23400,00 руб., на ОМС - 4590,00 руб.,
- за 2018 год на ОПС - 26545,00 руб., на ОМС - 5840,00 руб.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации.
Судом установлено и следует из материалов дела, что административный ответчик ФИО1 в период с 26.05.2016 по 29.12.2018 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, и являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, в связи с чем в порядке статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации был обязан исчислять и уплачивать страховые взносы.
Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.
Денежные средства, поступившие после 1 января 2023 года в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа (далее – ЕНС) и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с частью 3 статьи 48 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения правоотношений) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Судом установлено и следует из материалов дела, что по состоянию на 04.01.2023 у налогоплательщика ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 63 208,19 рублей.
По состоянию на 27.12.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета с момента направления требования, включая части задолженности в иные заявления о взыскания составила 19 691,93 рублей, в том числе налог 1 134,00 рублей, пени 18 557,93 рублей по состоянию на 04.03.2024.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
-транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 1134,00 рублей;
-пени в размере 18557,93 рублей.
Налоговым органом в порядке статьи 52 НК РФ осуществлен расчет суммы имущественных налогов. По иным платежам расчет осуществляется самостоятельно налогоплательщиком, налоговым агентом.
Налоговым органом в адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление от 01.09.2020 ... с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога.
Административным ответчиком уплата задолженности по налогам в установленный срок в установленном размере, произведена не была.
В соответствии с положениями ст. 75 НК РФ ввиду неуплаты налогов (несвоевременной уплаты, уплаты налога не в полном объеме) административному ответчику начислены пени по налогам. В связи с несвоевременной оплатой налогов, штрафов, налогоплательщиком, в адрес административного ответчика направлено требование ... от 25.09.2023, по состоянию на 25.09.2023 сумма отрицательного сальдо составила 66989,93 рублей, то есть более 10000 рублей, сроком уплаты до 29.12.2023. Требование направлено налогоплательщику заказным письмом Почтой России 16.09.2023 (ШПИ ...).
Требование административным ответчиком исполнено не было, в связи с чем у административного истца возникло право на обращение в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика налога и пени.
Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе на ЕНС в сумме 12011,31 рублей. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа ... от 04.03.2024: общее сальдо в сумме 71150,53 рублей, в том числе пени в сумме 19953,65 рублей.
Меры по взысканию пенеобразующей недоимки приняты, по сведениям, содержащимся в административном иске, основная недоимка по предъявленным пеням:
-страховые взносы на ОПС за 2018 год по сроку уплаты 14.01.2019 (в сумме 19752,28 рублей взысканы судебным приказом мирового судьи судебного участка №4 по Советскому району г.Уфы РБ от 26.08.2019 №2а-1861/2019) начислены пени предъявленные в настоящем деле в размере 3369,8 рублей за период с 10.07.2019 по 04.03.2024, исполнительное производство в Советском РОСП г.Уфы ...-ИП, с депозитного счета поступило 10,57 рублей;
-страховые взносы на ОМС за 2018 год по сроку уплаты 14.01.2019 (в сумме 4298,6 рублей взысканы судебным приказом мирового судьи судебного участка №4 по Советскому району г.Уфы РБ от 26.08.2019 №2а-1861/2019) начислены пени предъявленные в настоящем деле в размере 5961,47 рублей за период с 10.07.2019 по 04.03.2024, исполнительное производство в Советском РОСП г.Уфы ...-ИП, с депозитного счета поступило 0 рублей;
-налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ за 2018 год (в размере 20898 рублей взыскан судебным приказом мирового судьи судебного участка от 27.04.2020 №2а-771/2020, частично уплачен по решению налогового органа о взыскании от 14.02.2024 ... по ст. 48 НК РФ 11.06.2024 – 6923,02 рублей, 13.06.2024 – 12768,91 рублей, на сумму 45 рублей принято решение о зачете в задолженность по налогу на доходы физических лиц от 26.09.2020 ...), начислены пени, предъявленные в настоящем деле в размере 7153,27 рублей за период с 28.01.2020 по 04.03.2024;
-транспортный налог с физических лиц за 2018 год (в сумме 5114 рублей взыскан судебным приказом мирового судьи судебного участка от 27.04.2020 №2а-771/2020), начислены пени предъявленные в настоящем деле в размере 1745,12 рублей за период с < дата > по 04.03.2024.
На основании судебного приказа от 27.04.2020 №2а-771/2020 в Советском РОСП г.Уфы возбуждено исполнительное производство ...-ИП, с депозитного счета поступило 0,00 рублей.
В связи с неуплатой транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 1134 рублей (недоимка взыскивается в настоящем административном деле) налогоплательщику начислен пени за период с 02.12.2020 по 04.03.2024 в размере 328,27 рублей.
По состоянию на 04.03.2024 сумма отрицательного сальдо по пени составила 18557,93 рублей.
Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции, действовавшей в период обращения налогового органа в суд с заявление о взыскании, было предусмотрено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа 02.04.2024, мировым судьей судебного участка №4 по Советскому району г.Уфы РБ выдан судебный приказ от 02.04.2024 №2а-1122/2024 взыскана задолженность в общем размере 19691,93 руб. Определением мирового судьи от 28.08.2024 года указанный судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений от ФИО1
С административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС России №4 по Республике Башкортостан обратилась в Советский районный суд г.Уфы согласна штампа на почтовом конверте 27.12.2024 года, то есть своевременно в течение 6 месяцев с момента вынесения определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, досудебный порядок взыскания задолженности соблюден, с учетом ч.4 ст.48 НК РФ срок обращения в суд не нарушен.
Согласно сведениям представленным административным истцом на запрос суда от 04.03.2025 №14-28/06435@, после вступления в законную силу судебного приказа от 02.04.2024 №2а-1122/2024, в банк, где у налогоплательщика открыты счета, направлены поручения на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 19691,93 рублей (ст. 46, 48 НК РФ).
В связи с поступившим определением об отмене судебного приказа от 02.04.2024 №2а-1122/2024, в ПАО «Промсвязьбанк» 06.08.2024 направлена соответствующая информация об отмене поручения на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.
Денежные средства, перечисленные банком на общую сумму 19691,93 рублей, поступили на единый налоговый счет налогоплательщика и распределены по налоговым обязательствам (п. 8 ст. 45 НК РФ).
В Советский РОСП г.Уфы ГУФССП по РБ для исполнения направлены следующие судебные акты:
-судебный приказ №2а-1861/2019 от 26.08.2019 на сумму 24150,35 рублей, исполнительное производство ...-ИП от 31.10.2019, приостановлено 27.05.2024, с депозитного счета поступили денежные средства в сумме 10,57 рублей;
-судебный приказ №2а-771/2020 от 27.04.2020 на сумму 27371,95 рублей, исполнительное производство ...-ИП от 16.09.2020, приостановлено 27.05.2024, с депозитного счета денежные средства не поступили;
-судебный приказ №2а-1144/2024 от 02.04.2024 на сумму 19691,93 рублей, исполнительное производство ...-ИП от 06.08.2024, приостановлено 09.08.2024, с депозитного счета денежные средства не поступили.
Разрешая заявленные требования, суд исходит из того, что расчет налоговым органом задолженности по обязательным платежам и санкциям соответствует требованиям Налогового кодекса Российской Федерации, порядок обращения в суд, процедура уведомления плательщика о необходимости погасить задолженность соблюдены, однако административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате обязательных платежей и санкций.
Каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что оплата обязательных платежей и санкций осуществлялась, в нарушение требований ст. 62 КАС РФ, не представлено.
На основании определения мирового судьи судебного участка №4 по Советскому району г. Уфы РБ от 28.08.2024 произведен поворот исполнения судебного приказа №2а-1122/2024 от 02.04.2024 на основании заявления ФИО1, постановлено вернуть ФИО1 денежную сумму в размере 19691,93 рублей.
При таких обстоятельствах, разрешая заявленные требования, суд, оценив представленные доказательства по правилам ст.84 КАС РФ, приходит к выводу об удовлетворении требований Межрайонной ИФНС №4 по Республике Башкортостан о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций в общем размере 19691,93 руб.
Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета, с учетом положений ст.114 КАС РФ и пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ составляет 4000 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, < дата > года рождения (ИНН ...), зарегистрированного по адресу: ..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Республике Башкортостан задолженность по:
-транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 1134,00 рублей,
-пени в размере 18 557,93 рублей по состоянию на 04.03.2023,
всего задолженность на общую сумму 19 691,93 рублей.
Взыскать с ФИО1, < дата > года рождения (ИНН ...), зарегистрированного по адресу: ... ..., в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000,00 рублей.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Г.М. Мухаметьянова
Решение в окончательной форме принято 18.06.2025.