Решение по делу № 2А-772/2022 от 14.11.2022 | Хохольский районный суд (Воронежская область)

Дело № 2а-772/2022г.

УИД 36RS0038-01-2022-000906-92

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

р.п. Хохольский 14 ноября 2022 года

Хохольский районный суд Воронежской области

в составе: председательствующего судьи Белоусова Е.А.

при секретаре Лещевой Н.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещение суда административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам и пени

УСТАНОВИЛ:

Административный истец - межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 1 по Воронежской области обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 106,92 рублей и пени в размере 4383,32 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФОМС в размере 940,64 рублей; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 851,99 рублей, налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 2 053,00 рублей, пени в размере 10,79 рублей, транспортному налогу 3 900,00 рублей и пени в размере 684,92 рублей; земельному налогу в размере 8 328,00 рублей, пени в размере 1 268,74 рублей.

В своем заявлении административный истец ссылается, что ФИО1 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя в межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области в качестве индивидуального предпринимателя с 25.06.2008 по 22.01.2019.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год с учетом частичной уплаты составляет 106,92 рублей. В адрес ФИО1 было направлено требование №20990 от 15.06.2021 об уплате налога. В установленные сроки требование не было исполнено, в связи с чем, за период с 28.01.2019 по 26.10.2021 были начислены пени, с учетом частичной уплаты, которые составляют 4 383,32 рублей.

Сумма пени по страховым взносам на медицинское страхование за период времени с 28.01.2019 по 26.10.2021, с учетом частичной уплаты составляет 940,64 рублей.

Кроме того, налогоплательщиком представлена налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Сумма налога к уплате в бюджет составляла 5 447,00 рублей. Сумма налога была оплачена несвоевременно, в связи с чем, были начислены пени, которые за период с 28.01.2019 по 26.10.2021, с учетом частичной уплаты, составляют 851,99 рублей.

В собственности ФИО1 находится строение (помещение, сооружение) с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> Обязанность по уплате налогов ФИО1 не была исполнена, в связи с чем, 16.12.2021 ей было выставлено требование об уплате налога №. Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год составляет: 1642,00 рублей, из расчета: 82 118 (кадастровая стоимость объекта) х 1 (доля в праве) х 2,00 % (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев в году). Перерасчет налога на имущество физических лиц за 2018 год составляет 411,00 рублей, из расчета: 82 118 (кадастровая стоимость объекта) х 1 (доля в праве) х 0,5% % (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев в году). Всего задолженность по налогам на имущество физических лиц составляет 2 053,00 рублей (1 642,00 рублей +411,00 рублей). Сумма пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 составляет 10,79 рублей.

Кроме того, на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство – автомобиль ФОРД МОНДЕО с г.р.з. №. Ответчик имеет задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 3 900 рублей, исходя из следующего расчета 130 (мощность двигателя) х30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году). Сумма пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018 по 06.07.2021, с 02.12.2021 по 15.12.2021 составляет 684,92 рублей.

На основании сведений, представленных Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес>, установлено, что в собственности ФИО1 находится земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес> Б. Обязанность по уплате налогов ФИО1 не была исполнена, в связи с чем, 16.12.2021 ей было выставлено требование об уплате налога № 79746. Сумма задолженности по земельному налогу за 2020 год составляет: 8 328,00 рублей, из расчета: 555 175 (налоговая база) х 1,50 % (налоговая ставка) х 1 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев в году). Сумма пени по земельному налогу за период с 04.12.2018 по 26.10.2021, и с 02.12.2021 по 15.12.2021 составляет 1 268,74 рублей.

Межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области было подано заявление о выдаче судебного приказа. 24.05.2022 года был вынесен судебный приказ №2а-480/2022. Однако судебный приказ 06.06.2022 года был отменен на основании возражений административного ответчика.

В связи с вышеизложенным, межрайонная ИФНС России № 1 по Воронежской области вынуждена обратиться в суд с иском к ФИО1 с требованием о взыскании вышеуказанных задолженностей на общую сумму 22 528,32 рублей.

Административный истец - межрайонная ИФНС России № 1 по Воронежской области в судебное заседание представителя не направил, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки представителя суду не сообщил, при подаче административного искового заявления просил рассмотреть дело в отсутствие его представителя (л.д. 5, 69).

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщила (л.д. 68).

В соответствии с положениями ст.150 КАС РФ суд рассматривает дело в отсутствие не явившихся лиц, так как они извещены надлежащим образом.

Исследовав представленные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации и ст.ст.3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 44 Налогового Кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно подпунктам 9, 14 п. 1 ст. 31 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом. При этом налоговые органы обязаны соблюдать законодательство о налогах и сборах (часть первая ст.32 Налогового Кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п.1 ст.45 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законом.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (часть 2 ст.44 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения транспортного налога признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.п. 3, п.1 ст.400 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: гараж, машино-место.

В соответствии с ч.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Согласно ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч.4 ст.75 НК РФ).

Согласно ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.4, 6 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу ч.2 ст.48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

На основании п. 3 ст. 420 Налогового кодекса РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подп. 1 п. 1 ст. 430 Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 Налогового кодекса РФ.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (пункт 5 статьи 430 Налогового кодекса РФ).

Согласно статье 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (часть 2).

Подпунктом 1,2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ установлен дифференцированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для указанной категории плательщиков в зависимости от величины дохода плательщика за расчетный период.

Материалами дела подтверждено, что ФИО1 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя в межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области в качестве индивидуального предпринимателя с 25.06.2008 по 22.01.2019.

Кроме того, материалами дела подтверждено, что в собственности ФИО1 находится строение (помещение, сооружение) с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, транспортное средство – автомобиль ФОРД МОНДЕО с г.р.з. № земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу<адрес>

В соответствии со ст. 52 НК РФ, истец направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление №28302156 от 10.07.2019 на уплату транспортного налога за 2020 год в размере 3 900 рублей и земельного налога за 2020 год в размере 8 328,00 рублей (л.д. 12-13).

Кроме того, истец направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление №36115000 от 03.08.2020 на уплату: 1) транспортного налога за 2020 год в размере 3 900 рублей; 2) земельного налога за 2020 год в размере 8 328,00 рублей, 3)налога на имущество физических лиц в размере 3 284,00 рублей (л.д. 14-16).

Кроме того, истец направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление №26848944 от 01.09.2021 на уплату: 1) транспортного налога за 2020 год в размере 3 900 рублей; 2) земельного налога за 2020 год в размере 8 328,00 рублей, 3)налога на имущество физических лиц в размере 2 053,00 рублей (л.д. 7-19).

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ответчика были направлены требование № 20990 от 15.06.2021 года об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 106,92 рублей и пени 23,60 рублей (л.д. 20-21). Расчетом суммы пени, включенной в требование № 20990 от 15.06.2021 подтверждается размер начисленной пени в размере 23,60 рублей (л.д. 22-23).

Требованием №49783 по состоянию на 27.10.2021 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) на общую сумму 12 717,79 рублей (л.д. 25-28). Расчетом суммы пени, включенной в требование №49783 от 27.10.2021 подтверждается размер начисленной пени (л.д. 29-49).

Требованием №3752 по состоянию на 10.02.2021 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) на общую сумму 15 512 рублей и пени в размере 153,83 рублей (л.д. 50-51). Расчетом суммы пени, включенной в требование №3752 от 10.02.2021 подтверждается размер начисленной пени (л.д. 52-53).

Требованием №79746 по состоянию 16.12.2021 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) на общую сумму 14 281 рублей и пени в размере 49,99 рублей (л.д. 54-56). Расчетом суммы пени, включенной в требование №79746 от 16.12.2021 подтверждается размер начисленной пени (л.д. 57-58).

Однако в установленные сроки требования межрайонной ИФНС России № 1 по Воронежской области ФИО1 не были исполнены.

В силу ст. 48 НК Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Ввиду того, что требования налогового органа ответчиком в законный срок исполнены не были, истец обратился с настоящим заявлением в суд о взыскании вышеуказанных задолженностей по страховым взносам, налогам и пени.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня.

Расчет суммы пени судом признается верным. Ответчиком данный расчет не оспорен.

До настоящего времени ответчик сумму указанной задолженности по взносам и пени не уплатил.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Кодекса.

Ст.405 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Ст.409 Налогового кодекса РФ предусматривает, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоги и пени до настоящего времени не уплачены, соответственно, подлежат взысканию.

В силу ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ) в федеральный бюджет, в том числе зачисляются налоговые доходы от государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 данного Кодекса.

Согласно п.2 ст. 61.1 БК РФ в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

При этом в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» разъяснено, что при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

С учетом указанного разъяснения, принимая во внимание, что межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 1, как административный истец в силу ст.333.35 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина в размере 875,85 рублей подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180,114 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес> в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Воронежской области (ИНН <***>,ОГРН <***>), сумму недоимки по:

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 106, 92 рублей и пени в размере 4 383,32 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФОМС в размере 940,64 рублей;

- пени по единому налогу на вмененный доход отдельных видов деятельности в размере 851,99 рублей;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских поселений в размере 2 053,00 рублей, пени в размере 10,79 рублей;

- транспортному налогу в размере 3 900,00 рублей, пени в размере 684,92 рублей;

-земельному налогу в размере 8 328,00 рублей, пени в размере 1 268,74 рублей,

а всего недоимку в размере 22 528 (двадцать две тысячи пятьсот двадцать восемь) рублей 32 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 875 (восемьсот семьдесят пять) рублей 85 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Воронежского областного суда в месячный срок со дня принятия решения судом в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через районный суд, вынесший решение.

Судья Белоусов Е.А.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 24 ноября 2022 года