УИД №
Дело №
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
08 апреля 2025г.
...
Саровский городской суд ... в составе председательствующего судьи Ушматьевой Е.Н.
при помощнике судьи Ларионовой Т.Н.,
с участием административного ответчика Н.А.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Саровского городского суда ... в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску ФИО1 № по ... к Н.А. Н. о взыскании недоимки через суд
УСТАНОВИЛ:
ФИО2 № по ... обратилась в суд с административным исковым заявлением к Н.А. Н. о взыскании налоговой задолженности.
В обоснование заявленных требований указано следующее: на учете в Межрайонной И. № по ... состоит в качестве налогоплательщика ФИО3 (№ который в соответствии со ст. 45 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.
По состоянию на **** (на момент формирования заявления о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности за счет налогоплательщик сумма задолженности, подлежащая взысканию с учетом увеличения (уменьшения) включенная в заявление о взыскании налоговой задолженности сумма отрицательного сальдо составляет 10599 рублей 86 копеек, в том числе налог -9429 рублей, пени -1170 рублей, 85 копеек.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой налогоплательщиком следующих начислений:
-земельный налог в размере 410 рублей за 2021-2022 годы,
-налог на имущество физических лиц в сумме 1711 рублей за 2021-2022 годы,
-пени в размере 1170 рублей 86 копеек,
-транспортный налог в размере 7308 рублей за 2021-2022 г.
Согласно сведениям, представленным регистрирующим органом ответчик является собственником объектов налогообложения:
- легковой автомобиль марки №, гос.№, дата регистрации ****.
- квартира, расположенная по адресу: ..., дата регистрации права – ****, кадастровый №
- земельного участка, расположенного по адресу: ..., тер. сдт Красная звезда, дата регистрации права ****, кадастровый №.
Налоговым органом в соответствии с законодательством были начислены налоги по каждому объекту налогообложения ответчику и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления № от № от **** Однако в установленные сроки ответчик данный налог не оплатил, в связи с чем должнику были начислены пени. В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени ему было направлено требование от **** №, которое ответчик также не оплатил.
Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка № Саровского судебного района ... был вынесен судебный приказ № от ****, который был отмене ответчиком ****
Административный истец просил взыскать с ответчика транспортный налог в размере 7308 рублей, пени в размере 911,89 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 1711,00 рублей, пени в размере 208 рублей 93 копейки, земельный налог в сумме 410,00 рублей, пени в размере 50,04 рублей, на общую сумму 10 599, 86 копеек.
Определением от **** к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена ФИО2 № по ....
Представитель административного истца Межрайонной И.Р. № по ... в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Административный ответчик Н.А.Н. в судебном заседании иск не признал, полагая, что имеет право не платить налоги.
Заинтересованное лицо МИФНС № по ... извещено о месте и времени слушания дела в установленном законом порядке, явку представителя не обеспечило, ходатайств об отложении судебного заседания не заявлено.
Суд на основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ считает возможным рассмотреть настоящее дело без участия лиц, не явившихся в судебное заседание.
Исследовав материалы дела, оценив, согласно ст., ст. 60-61 КАС РФ, относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему.
Согласно ст.57 Конституции РФ, пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно пункта 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации определены особенности исчисления сумм земельного налога отдельными категориями физических лиц, а также порядок и сроки уплаты указанных налогов.
Согласно статье 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Статьей 388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.
В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
В силу статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
В силу части 1 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Из материалов следует, что административный ответчик Н.А.Н. являлся в спорный период 2022 года владельцем следующего имущества:
- квартира, расположенная по адресу: ..., дата регистрации права – ****, кадастровый №
- земельного участка, расположенного по адресу: ..., тер. сдт Красная звезда, дата регистрации права ****, кадастровый №.
Исходя из ставок земельного налога и налога на имущество физических лиц ответчику произведено начисление указанных налогов за налоговый период 2022 года: по земельному налогу в размере 410,00 рублей и по налогу на имущество в размере 1711,00 руб. (по налоговому уведомлению № от **** со сроком уплаты до ****) Ответчиком указанные суммы налога не оплачены, указанное подтверждается материалами дела.
Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков- организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. Абзацем 1 ст. 357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей».
В свою очередь, ч.1 ст. 358 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе-транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации).
Согласно ч. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Законом №-З от **** «О транспортном налоге» по ... с последующими изменениями и дополнениями, установлены ставки налога в зависимости от мощности автомобиля.
Согласно ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Из материалов дела следует, что административный ответчик Н.А.Н. в спорный период 2021-2022 г. являлся владельцем транспортного средства
Исходя из ставок налогообложения, установленных законом ... от **** №-З «О транспортном налоге» за 2021-2022 г. Н.А.Н. производилось начисление транспортного налога.
Из содержания административного искового заявления следует, что обязанность по уплате транспортного налога Н.А.Н. не выполнена, в связи с чем образовалась задолженность по налогу за 2021-2022 г. в сумме 7308 рублей 00 коп.
Суд находит данные суммы подлежащими удовлетворению в полном объеме.
В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом. Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
На суммы недоимки по указанным налогам налоговым органом начислены пени в порядке ст. 75 НК РФ за период с **** по **** в сумме 1135 рублей 89 коп. В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени ему было направлено требование от **** №, со сроком исполнения до ****, которое ответчик также не оплатил.
На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка № Саровского судебного района ... был вынесен судебный приказ № от ****, который был отменен **** по заявлению должника.
На момент подачи заявления отрицательное сальдо ЕНС, взыскиваемое в исковом производстве, ответчиком в полном объеме не погашено. За налогоплательщиком числится задолженность.
Таким образом, судом достоверно установлено, что у ответчика в силу закона возникла обязанность по уплате налогов, которую он надлежащим образом не исполнил, досудебный порядок урегулирования спора истцом соблюден, нарушения установленных законом сроков судебного взыскания задолженности не установлено.
Расчет пени судом проверен и признается арифметически верным, ответчиком расчет не оспорен.
Расчет взыскиваемой недоимки по налогам административным истцом подробно приведен в исковом заявлении, административным ответчиком не оспорен, как того требуют нормы действующего законодательства, и принимается судом, поскольку расчет является арифметически верным, произведен в строгом соответствии с законодательством с учетом действующих правил начисления. Доказательств оплаты начисленной задолженности административным ответчиком не представлено
Недоимки по налогам, на которые начислены пени, взысканы налоговым органом с ответчика в установленном законом порядке.
На основании изложенного, суд удовлетворяет требования о взыскании пени в полном объеме.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Руководствуясь данной нормой закона и подпункта 1 пункта 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ (в редакции на день подачи иска), суд приходит к выводу о необходимости взыскания с административного ответчика Н.А.Н. в доход бюджета государственной пошлины в размере 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 286-290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ... к Н.А. Н. о взыскании налоговой задолженности удовлетворить.
Взыскать с Н.А. Н., **** года рождения, уроженца ... ..., зарегистрированного по адресу: ... ИНН №, в пользу Межрайонной И.Р. № по ... (наименование получателя и реквизиты счетов УФК (ОФК): наименование банка получателя: Отделение Тула Банка Р. // УФК по ..., БИК 017003983, № счета банка получателя средств: 40№, получатель: «Казначейство Р. (ФНС Р.), № казначейского счета: 03№, ИНН/КПП <***>/ 770801001, КБК 18№) задолженность по налогам и пени в размере 10599 рублей 86 копеек.
Взыскать с Н.А. Н., **** года рождения, уроженца ...-16, ..., зарегистрированного по адресу: ... ИНН <***> в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Саровский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья Е.Н. Ушматьева
Решение в окончательной форме изготовлено ****.
Судья Е.Н. Ушматьева