31RS0024-01-2025-001152-75 №2а-981/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

09 октября 2025 года г.Шебекино

Шебекинский районный суд Белгородской области в составе:

председательствующего судьи Котельвиной Е.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС по Белгородской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС по Белгородской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, просит взыскать с нее задолженность в общей сумме 11894,35 рублей, в том числе: транспортный налог за 2023 г. в размере 2450 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г в размере 1974 руб., пени по налогам на сумму задолженности по ЕНС в размере 7470,35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Указав в обоснование заявленных требований, что в указанные периоды административный ответчик являлась собственником транспортного средства автомобиля грузового ГАЗ 2705, государственный регистрационный знак №, земельного участка КН: №, расположенного по адресу: <адрес>, земельного участка КН: №, расположенного по адресу: <адрес>, земельного участка КН: №, расположенного по адресу: <адрес>. Ей были направлены налоговые уведомления и требования об уплате недоимки по налогам, пени, однако обязанность по их уплате не исполнена.

Руководствуясь частью 7 статьи 150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

В установленный судом срок от административного ответчика документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции, не поступило.

Изучив материалы дела, исследовав в судебном заседании обстоятельства по представленным доказательствам, материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги закреплена пунктом 1 статьи 45 НК РФ.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 44 НК РФ).

В соответствии п.1 ст.38, п.1 ст.44 НК РФ обязанность исчисления и уплаты налога возникает у налогоплательщика при наличии у него объекта налогооблажения и налоговой базы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу статьи 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом согласно пункту 3 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается, в частности, с уплатой налога налогоплательщиком; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Таким образом, приведенные положения налогового законодательства связывают наличие обязанности по уплате транспортного налога с фактом регистрации транспортного средства на конкретное лицо.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется согласно ст. 359 НК РФ, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставка налога определяется согласно ст.1 Закона Белгородской области от 28.11.2002 N 54 "О транспортном налоге".

Статьей 3 Закона Белгородской области от 28.11.2002 N 54 "О транспортном налоге" (в прежней редакции) определено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 363 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год

В силу пункта 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются, в частности земельный налог.

В силу пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (за исключением земельных участков входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд).

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

В соответствии со ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года (ранее – 1 ноября года), следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п.4 ст. 397 НК РФ).

По сведениям Управления ФНС по Белгородской области об имуществе налогоплательщика, полученным в порядке ст.85 НК РФ, административный ответчик в указанные выше периоды являлась собственником

автомобиля грузового ГАЗ 2705, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №, 98 л.с.,

земельного участка КН№, площадью 929 кв.м, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 220609 руб.,

земельного участка КН: №, площадью 1250 кв.м, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 295575 руб.,

земельного участка КН: №, площадью 550 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 130031 руб.

Налоговым органом в адрес административного ответчика выставлены налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2023 год в размере 2450 руб., земельного налога за 2023 год в размере 662,0 руб., 922 руб., 390 руб. (в общем размере 1974 руб.).

Налоговое уведомление передано через личный кабинет налогоплательщика.

Из административного иска и материалов дела следует, что у налогоплательщика по состоянию на 13.03.2024г. имелась задолженность по транспортному налогу, по земельному налогу, по налогу на имущество физических за ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. составляла 3680 руб. ( срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.), за ДД.ММ.ГГГГ. - 3011,32 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.), за ДД.ММ.ГГГГ г - 3680 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.), за ДД.ММ.ГГГГ. - 2552 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ). Задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. составляла 1880 руб. (срок ДД.ММ.ГГГГ.), за ДД.ММ.ГГГГ. - 2243,78 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.), за ДД.ММ.ГГГГ. - 2742 руб. (срок уплаты 01ДД.ММ.ГГГГ.), за ДД.ММ.ГГГГ. - 2045 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. составляла 5755 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.), за ДД.ММ.ГГГГ. - 4709,23 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.), за ДД.ММ.ГГГГ. - 5911 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.), за ДД.ММ.ГГГГ. — 493 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.). Задолженность по налогам за ДД.ММ.ГГГГ. была взыскана с налогоплательщика согласно решения Шебекинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ. дело №. Задолженность по налогам за 2020г. была взыскана с налогоплательщика согласно судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесенного мировым судьей судебного участка №<адрес> и <адрес>. Задолженность по налогам за ДД.ММ.ГГГГ.г. была взыскана с налогоплательщика согласно судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесенного мировым судьей судебного участка №<адрес> и <адрес>.

В соответствии со ст. 75 НК РФ на данные задолженности налогоплательщику начисляются пени.

В соответствии с пунктом 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ формируется единый налоговый счет налогоплательщика (ЕНС).

В связи с тем, что обязанность по уплате налогов в установленные НК РФ сроки административным ответчиком исполнена не была, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с пунктами 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии со статьей 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.1 ст. 69, ст.70 НК РФ в связи с неуплатой налога в установленный срок, налогоплательщику направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по транспортному налогу в сумме 10374,32 руб., земельному налогу в сумме 6865,78 руб.

Кроме того, в требовании административному ответчику выставлены к оплате начисленные на основании ст. 75 НК РФ, пени за несвоевременную уплату налогов, в сумме 3981,22 руб.

Направление налогоплательщику требования подтверждается списком заказных писем.

Указанное требование об оплате недоимки по налогам и пени административным ответчиком в полном объеме не оплачено, на что указывает выдержка данных из единого налогового счета.

Налогоплательщиком сумма задолженности согласно требованию не была уплачена, следовательно, после наступления срока уплаты налогов за 2023 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) сальдо ЕНС также было отрицательное и новое требование выставлено не было.

Согласно ст. 46 НК РФ налогоплательщику направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Согласно расчету налогового органа задолженность административного ответчика составляет в общей сумме 11894,35 рублей, в том числе: транспортный налог за 2023 г. в размере 2450 руб., земельный налог за 2023 г в общем размере 1974 руб., пени по налогам на сумму задолженности по ЕНС в размере 7470,35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Представленный административным истцом расчет задолженности принимается судом как обоснованный, поскольку не доверять расчету у суда оснований не имеется. Административным ответчиком расчет не опровергнут.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила, отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Согласно ч.2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Случаи и сроки обращения налогового органа в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности установлены в части 3 ст. 48 НК РФ.

Установленный п.2 ч.3 ст. 48 НК РФ срок для обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности не пропущен.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч.4 ст. 48 НК РФ).

Определением и.о. мирового судьи судебного участка № 3 Шебекинского района и г.Шебекино мировым судьей судебного участка №5 Шебекинского района и г.Шебекино от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.

Срок обращения в суд с рассматриваемым административным иском, установленный абз.2 ч.4 ст. 48 НК РФ административным истцом не пропущен.

Таким образом, оценив представленные административным истцом доказательства, в соответствии со статьей 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые он ссылается как на основания своих требований.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска, поскольку до настоящего времени задолженность по уплате налогов, пени не погашена.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 293, 294.1 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административный иск Управления ФНС России по Белгородской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО6 (ИНН: №) задолженность в общей сумме 11894,35 рублей, в том числе:

транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2450 руб.,

земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г в общем размере 1974 руб.,

пени по налогам на сумму задолженности по ЕНС в размере 7470,35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

с перечислением денежных средств по следующим реквизитам:

наименование получателя платежа: Казначейство России (ФНС России)

наименование Банка: Отделение Тула Банка России // УФК по <адрес>

БИК 017003983

ИНН <***>, КПП 770801001

Сч. № 40102810445370000059 – номер счета банка получателя,

Сч. № 03100643000000018500 – номер счета получателя,

КБК 18201061201010000510

УИН 18203100230086168014.

Взыскать с ФИО1 ФИО7 государственную пошлину в доход бюджета в сумме 4000 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения его копии лицами, участвующими в деле, путем подачи жалобы через Шебекинский районный суд.

В предусмотренных ст.294.1 КАС РФ случаях, суд по ходатайству заинтересованного лица может вынести определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.

Судья Е.А. Котельвина