Решение по делу № 2А-1161/2023 от 17.02.2023

Дело № 2а-1161/2023 / 66RS0003-01-2022-007400-48 РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Екатеринбург 17февраля 2023 года

Кировский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Головой Ю.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением. В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 несвоевременно уплачена сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогу, в связи с чем административному ответчику начислены пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговым органом принято решение о частичном списании и зачете задолженности по налогам. В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления, однако оплата обязательных платежей не произведена. В адрес налогоплательщика было направлены требования об уплате налогов и пени. В установленные сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате задолженности. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей на взыскание недоимки по пени, отменен определением мирового судьи в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника. На основании изложенного, административный истец просит, с учетом уточнения административных исковых требований, взыскать с административного ответчика в доход бюджетов задолженность:

1) Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

- по требованию от 02.07.2019 № 46807 пени в размере 5,46 руб. (образованы от суммы недоимки 101 руб. за 2017 год) (расчет пени начислен с 04.12.2018 по 01.07.2019);

- по требованию от 26.06.2020 № 46653 пени в размере 1,06 руб. (образованы от суммы недоимки 26 руб. за 2018 год) (расчет пени начислен с 03.12.2019 по 25.06.2020);

- по требованию от 22.02.2022 № 12963 пени в размере 4,10 руб. (образованы от суммы недоимки 179 руб. за 2020 год) (расчет пени начислен с 02.12.2021 по 21.02.2022): пени в размере 0,47 руб. (образованы от суммы недоимки 21 руб. за 2020 год) (расчет пени начислен с 02.12.2021 по 21.02.2022);

- по требованию от 02.04.2022 № 27313 пени в размере 0,16 руб. (образованы от суммы недоимки 94 руб. за 2016 год) (расчет пени начислен с 02.12.2017 по 07.12.2017), пени в размере 21,41 руб. (образованы от суммы недоимки 101 руб. за 2017 год) (расчет пени начислен с 02.07.2019 по 01.04.2022), пени в размере 3,53 руб. (образованы от суммы недоимки 26 руб. за 2018 год) (расчет пени начислен с 26.06.2020 по 01.04.2022): пени в размере 4,16 руб. (образованы от суммы недоимки 179 руб. за 2020 год) (расчет пени начислен с 22.02.2022 по 01.04.2022), пени в размере 0,49 руб. (образованы от суммы недоимки 21,00 руб. за 2020 год) (расчет пени начислен с 22.02.2022 по 01.04.2022).

2) Транспортный налог с физических лиц:

- по требованию от 04.02.2019 № 9901 пени в размере 17,95 руб. (образованы от суммы недоимки 1128 руб. за 2017 год) (расчет пени начислен с 04.12.2018 по 03.02.2019);

- по требованию от 06.02.2020 № 20021 пени в размере 15,40 руб. (образованы от суммы недоимки 1128 руб. за 2018 год) (расчет пени начислен с 03.12.2019 по 05.02.2020);

- по требованию от 15.06.2021 № 28791 пени в размере 32,90 руб. (образованы от суммы недоимки 1128 руб. за 2019 год) (расчет пени начислен с 02.12.2020 по 14.06.2021);

- по требованию от 22.02.2022 № 12963 пени в размере 25,84 руб. (образованы от суммы недоимки 1128 руб. за 2020 год) (расчет пени начислен с 02.12.2021 по 21.02.2022);

- по требованию от 02.04.2022 № 27313 пени в размере 1,86 руб. (образованы от суммы недоимки 1128 руб. за 2016 год) (расчет пени начислен с 02.12.2017 по 07.12.2017), пени в размере 282,17 руб. (образованы от суммы недоимки 1 128,00 руб. за 2017 год) (расчет пени начислен с 04.02.2019 по 01.04.2022) пени в размере 183,03 руб. (образованы от суммы недоимки 1 128,00руб. за 2018 год) (расчет пени начислен с 06.02.2020 по 01.04.2022), пени в размере 93,87 руб. (образованы от суммы недоимки 1128 руб. за 2019 год) (расчет пени начислен с 15.06.2021 по 01.04.2022); пени в размере 26,20 руб. (образованы от суммы недоимки 1128 руб. за 2020 год) (расчет пени начислен с 22.02.2022 по 01.04.2022).

3) Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКАТО (ОКТМО) 65712000):

- по требованию от 02.07.2019 № 31568 пени в размере 1,88 руб. (образованы от суммы недоимки 38 руб. за 2017 год) (расчет пени начислен с 04.12.2018 пo 01.07.2019);

- по требованию от 28.06.2020 № 23695 за 2018 год налог в размере 15,11 руб., пени в размере 0,78 руб. (расчет пени начислен с 03.12.2019 по 27.06.2020).

- по требованию от 02.04.2022 № 27313 пени в размере 8,06 руб. (образованы от суммы недоимки 38 руб. за 2017 год) (расчет пени начислен с 02.07.2019 по 01.04.2022): пени в размере 2,56 руб. (образованы от суммы недоимки 19 руб. за 2018 год) (расчет пени начислен с 28.06.2020 по 01.04.2022).

Определением судьи от 08.12.2022 административное исковое заявление было принято к производству суда для рассмотрения в порядке упрощенного (письменного) производства.

С учетом положений статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

Согласно статье 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории «Сириус») определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из материалов дела следует, что административному ответчику на праве собственности принадлежат следующие объекты недвижимого имущества:

- квартира, расположенная по адресу: ***;

- комната, расположенная по адресу: ***.

В связи с изложенным, ФИО1 исчислена сумма налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2016-2020 г.г.

Согласно статье 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено и сторонами не оспорено, что задолженность по налогу на имущество физических лиц в установленный законом срок не оплачена.

13.12.2017 налогоплательщиком был уплачен налог в размере 94 руб. за 2016 год,

26.10.2022 налоговым органом списана задолженность за 2017, 2018, 2020 годы в размере 327,00 руб.

В силу статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что за административным ответчиком было зарегистрировано транспортное средство Форд Скорпио, государственный регистрационный знак ***.

В связи с изложенным, административному ответчику налоговым органом начислен транспортный налог за 2016-2020 г.г.

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации и статье 3 Закона Свердловской области от № 43-ОЗ от 29.11.2002 «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено и сторонами не оспорено, что задолженность по транспортному налогу ФИО1 своевременно не оплачена.

13.12.2017 ФИО1 был уплачен налог в размере 1 128 руб. за 2016 год.

В соответствии с частью 5 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации инспекцией 18.11.2022 приняты решения о зачете имеющейся переплаты по налогу на имущество физических лиц на сумму в размере 4 512 руб. в счет погашения задолженности по транспортному налогу по виду платежа «налог» за 2017, 2018, 2019, 2020 год. Таким образом, 22.11.2022 была погашена задолженность по налогу в порядке зачета в размере 4512 руб. за 2017,2018,2019, 2020 г.г.

В силу статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог относится к местным налогам.

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно статье 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

Из материалов дела следует, что административному ответчику с 22.12.2008 по 19.07.2019 на праве собственности принадлежалземельный участок с кадастровым номером *** по адресу: ***, в связи с чем ФИО1 начислена сумма указанного налога за 2017-2018 г.г.

Судом установлено и сторонами не оспорено, что задолженность по земельному налогу ФИО1 своевременно оплачена не была.

В соответствии с частью 5 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации инспекцией 18.11.2022 приняты решения о зачете имеющейся переплаты по налогу на имущество физических лиц на сумму 41 руб. 89 коп.в счет погашения задолженности по земельному налогу по виду платежа «налог» за 2017 в размере 38 руб., за 2018 год - 3,89 (19,00 - 3,89 = 15,11) руб. Таким образом, 24.11.2022 была погашена задолженность по налогу в порядке зачета в размере 41,89 руб. за 2017,2018 год.

В соответствии с пунктами 1-4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с несвоевременной уплатой налогов административному ответчику были начислены пени.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятияэтого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (вовкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно пункту 2 вышеуказанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Из материалов дела усматривается, что в адрес ФИО1 заказными письмами и посредством личного кабинета налогоплательщика направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями).

Требования административным ответчиком не исполнены, в связи с чем на основании статей 45 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговый орган 17.06.2022 обратился в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности пообязательным платежам и санкциям.

24.06.2022 мировым судьей судебного участка № 4 Кировского судебного района вынесен судебный приказ.

Определением мирового судьи от 17.10.2022 судебный приказ отменен в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, с административными исковыми требованиями о взыскании с ФИО1 недоимки по уплате пени налоговый орган был вправе обратиться в срок до 17.04.2023.

С настоящим административным иском в суд административный истец обратился посредством ГАС «Правосудие» 05.12.2022, то есть, в пределах шести месяцев со дня отмены судебного приказа.

Документов, подтверждающих оплату задолженности по пени, суду не представлено, следовательно, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная по правилам пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН *** адрес места жительства: ***, в пользу бюджетов:

2) Транспортный налог с физических лиц:

Взыскать с ФИО1, ИНН ***, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Ю.В. Голова