№2а-3031/2025 (№24RS0048-01-2024-015484-04)
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 июля 2025 г. г. Красноярск
Советский районный суд города Красноярска в составе:
председательствующего судьи Алексеевой А.В.,
при помощнике судьи Шишкиной А.Е.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1, о взыскании денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций,
установил:
МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций.
Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество, транспортного, земельного налогов, в установленные сроки ему начислены вышеуказанные налоги, направлялось уведомление об их уплате, однако, налогоплательщиком в установленный законом срок обязанность по уплате налогов не исполнена, в связи с чем налогоплательщику начислены пени по налогам и выставлено требование об уплате налогов, которое до настоящего времени не исполнено, судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России №1 по Красноярскому краю недоимки по налогу и пени отменен.
Административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС России №1 по Красноярскому краю в счет уплаты обязательных платежей и санкций 37 168,58 руб., из которых:
Транспортный налог за 2021 год в сумме 13 091,00 руб.:
Пени по транспортному налогу:
за 2014 год в сумме 1124,91 руб.;
за 2015 год (срок уплаты налога 01.12.2016) в сумме 954,13 руб.;
за 2015 год (срок уплаты налога 01.12.2017) в сумме 1114,48 руб.;
за 2016 год в сумме 44,82 руб.;
за 2017 год в сумме 5 080,17 руб.;
за 2018 год в сумме 3 763,87 руб.;
за 2019 год в сумме 3 029,80 руб.;
за 2020 год в сумме 2 204,75 руб.;
за 2021 год в сумме 1 453,54 руб.;
Земельный налог за 2021 год в сумме 916,00 руб.;
Пени по земельному налогу:
за 2015 год в сумме 179,29 руб.;
за 2016 год (срок уплаты налога 02.12.2017) в сумме 39,84 руб.;
за 2016 год (срок уплаты налога 02.12.2019) в сумме 166,21 руб.;
за 2017 год в сумме 389,44 руб.;
за 2018 год в сумме 298,55 руб.;
за 2019 год в сумме 215,23 руб.;
за 2020 год в сумме 173,64 руб.;
за 2021 год в сумме 101,71 руб.;
Пени по налогу на имущество:
за 2016 в сумме 1 352,93 руб.;
за 2017 в сумме 1 474,27 руб.
К участию в процессе в качестве заинтересованного лица привлечена ИФНС по Советскому району г. Красноярска.
Участники административного дела в судебное заседание не явились, о слушании дела извещены надлежаще, о причинах неявки не уведомили, об отложении судебного заседания не просили.
Суд, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса, в порядке ст. 150 КАС РФ.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (ст. 357 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Неуплата налога в установленный срок является основанием для начисления пени, которая в соответствии со ст. 75 НК РФ, начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
С 01.01.2023 г. вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 г.№263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ», предусматривающий введение института Единого налогового счета (ЕНС).
Статьей 11 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации является общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, что подтверждено представленными в материалы дела доказательствами.
Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №32353610 от 01.09.2022 г. об уплате за 2021 г. транспортного налога в размере 13 091 руб., земельного налога в размере 916 руб. в срок до 01.12.2022 г., которое исполнено не было.
В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате в установленные законом сроки налогов за 2021 г., а также ранее начисленных налогов за 2014-2020 гг. налоговым органом начислены налогоплательщику пени:
Пени по транспортному налогу:
за 2014 год в сумме 1124,91 руб.;
за 2015 год (срок уплаты налога 01.12.2016) в сумме 954,13 руб.;
за 2015 год (срок уплаты налога 01.12.2017) в сумме 1114,48 руб.;
за 2016 год в сумме 44,82 руб.;
за 2017 год в сумме 5 080,17 руб.;
за 2018 год в сумме 3 763,87 руб.;
за 2019 год в сумме 3 029,80 руб.;
за 2020 год в сумме 2 204,75 руб.;
за 2021 год в сумме 1 453,54 руб.;
Пени по земельному налогу:
за 2015 год в сумме 179,29 руб.;
за 2016 год (срок уплаты налога 02.12.2017) в сумме 39,84 руб.;
за 2016 год (срок уплаты налога 02.12.2019) в сумме 166,21 руб.;
за 2017 год в сумме 389,44 руб.;
за 2018 год в сумме 298,55 руб.;
за 2019 год в сумме 215,23 руб.;
за 2020 год в сумме 173,64 руб.;
за 2021 год в сумме 101,71 руб.;
Пени по налогу на имущество:
за 2016 в сумме 1 352,93 руб.;
за 2017 в сумме 1 474,27 руб.
Поскольку по состоянию на 01.01.2023 г. обязанность по уплате всех налоговых обязательств административным ответчиком не исполнена, это повлекло формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и выставление требования №38105 от 23.07.2023 г. о необходимости уплаты налога на имущество в размере 6305,49 руб., транспортного налога в размере 65 455 руб., земельного налога в размере 5707,85 руб., транспортного налога в размере 1998,24 руб., пени в размере 19 488,65 руб., в срок до 16.11.2023 г., которое также не было исполнено.
Задолженность в установленные сроки оплачена не была, в связи с чем налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка №81 в Советском районе г. Красноярска от 12.03.2024 г. отменен судебный приказ от 15.12.2023 г. №02а-0186/81/2023 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.
С настоящим иском налоговый орган обратился в Советский районный суд г.Красноярска 30.08.2024 г., то есть с соблюдением шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.
Соглашаясь с расчетом задолженности, произведенным налоговым органом, принимая во внимание, что административным ответчиком до настоящего времени требования налогового органа не исполнены, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.
Оснований полагать о пропуске срока на взыскание пени по налогам и страховым взносам не имеется, поскольку налоговым органом были приняты следующие меры принудительного взыскания налоговой задолженности:
Наименование налога
Налоговый период
Судебный акт/добровольная уплата позже усыновленного срока
Транспорт
2020 (01.12.2021)
Решение Советского районного суда
г. Красноярска
№ от 25.11.2024 г.
Земля
2019 (01.12.2020)
2020 (01.12.2021)
Транспорт
2019 (01.12.2020)
Решение Советского районного суда
г. Красноярска
№ от 15.08.2024 г.
Земля
2016 (02.12.2019)
2018 (02.12.2019)
Судебный приказ №
от 02.09.2020 г.
Исполнительное производство №-ИП от 28.10.2020 г.
23.01.2024 г. исполнительное производство прекращено в связи с отменой судебного приказа.
Транспорт
2015 (01.12.2016)
2017 (03.12.2018)
Судебный приказ №
от 30.05.2019 г.
Сведений о направлении судебного приказа на исполнение не имеется.
Имущество
2017 (03.12.2018)
Транспорт
2014 (01.12.2017)
2015 (01.12.2017)
2016 (01.12.2017)
Судебный приказ №
от 26.04.2018 г.
Исполнительное производство №-ИП от 11.09.2018 г.
Исполнительное производство окончено 22.11.2018 г. фактическим исполнением.
Имущество
2016 (01.12.2017)
Земля
2015 (01.12.2016)
2016 (01.12.2017)
2017 (03.12.2018)
Решение Советского районного суда
г. Красноярска
№ от 25.04.2024 г.
Вместе с тем, административным истцом заявлена ко взысканию пени по налогу на имущество за 2016 г. в сумме 1 352,93 руб., начисленная за период с 13.12.2017 г. по 27.11.2023 г. Однако, поскольку налог на имущество за 2016 г. был взыскан в рамках исполнительного производства №-ИП от 11.09.2018 г., оконченного 22.11.2018 г. фактическим исполнением, то с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию пеня по налогу на имущество за 2016 г. за период с 13.12.2017 г. по 21.11.2018 г. в размере 361,99 руб., согласно следующему расчёту:
Период действия недоимки
Число дней просрочки
Недоимка для пени
Ставка пени или 1/300*СтЦБ*1/100
Начислено за период
13.12.2017- 17.12.2017
5
4252
8,25
5,85
18.12.2017- 11.02.2018
56
7,75
61,51
12.02.2018 - 25.03.2018
42
7,5
44,65
26.03.2018-16.09.2018
175
7,25
179,82
17.09.2018-21.11.2018
66
7,5
70,16
Кроме того, из материалов дела следует, что судебный приказ №2а-341/2019(81) от 30.05.2019 г., которым с ФИО1 была взыскана задолженность по транспортному налогу за 2015 г. (срок уплаты 01.12.2016 г.), транспортному налогу за 2017 г., налогу на имущество за 2017 г. к исполнению не предъявлялся, установленный законом 3-летний срок предъявления исполнительного документа к исполнению в настоящее время истёк, возможность взыскания названных налогов утрачена, начисление пени на безнадёжную ко взысканию задолженность не основано на законе.
В этой связи требования налогового органа о взыскании с ФИО1 пени по транспортному налогу за 2015 г. (срок уплаты 01.12.2016 г.), пени по транспортному налогу 2017 г., налогу на имущество за 2017 г. удовлетворению не подлежат.
С учетом положений ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
решил:
Административные исковые требования МИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций, - удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>), проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю в счет уплаты обязательных платежей и санкций 28 669,07 руб., из которых:
1) Транспортный налог за 2021 год в сумме 13 091,00 руб.:
2) Пени по транспортному налогу:
за 2014 год в сумме 1124,91 руб.;
за 2015 год (срок уплаты 01.12.2017) в сумме 1114,48 руб.;
за 2016 год в сумме 44,82 руб.;
за 2018 год в сумме 3 763,87 руб.;
за 2019 год в сумме 3 029,80 руб.;
за 2020 год в сумме 2 204,75 руб.;
за 2021 год в сумме 1 453,54 руб.;
3) Земельный налог за 2021 год в сумме 916,00 руб.;
4) Пени по земельному налогу:
за 2015 год в сумме 179,29 руб.;
за 2016 год (срок уплаты 02.12.2017) в сумме 39,84 руб.;
за 2016 год (срок уплаты 02.12.2019) в сумме 166,21 руб.;
за 2017 год в сумме 389,44 руб.;
за 2018 год в сумме 298,55 руб.;
за 2019 год в сумме 215,23 руб.;
за 2020 год в сумме 173,64 руб.;
за 2021 год в сумме 101,71 руб.;
5) Пени по налогу на имущество:
за 2016 с 13.12.2017 г. по 21.11.2018 г. в размере 361,99 руб.;
В удовлетворении остальной части требований отказать.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий А.В. Алексеева
Решение в окончательной форме изготовлено: 17.10.2025 г.