Решение по делу № 2А-108/2023 от 13.02.2023

Дело №а-108/2023 г. 26RS0№-69

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 февраля 2023 года <адрес>

Александровский районный суд <адрес>, в составе председательствующего судьи Щеголькова П.В., при секретаре судебного заседания ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу с физических лиц за 2017, 2020 в размере 409,14 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц в размере 4612,35 рублей; налог на имущество физических лиц за 2017 – 2019 годы в размере 2934,00 рубля, пени по налогу на имущество в размере 1534,75 рублей который мотивировала следующим:

ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.

Налогоплательщик в 2017, 2020 годах имел в собственности земельные участки, в связи с чем, Инспекцией, произведено начисление земельного налога.

- Земельный участок, адрес: 368660, <адрес> Кадастровый №.

Расчет налога за 2017 год:

(55856,64 * 0,25 - 0) * 0,30 * 6 / 1200.0 = 21,00

Земельный участок, адрес: 356304, <адрес>, с.

Александровское, <адрес> Кадастровый №.

Расчет налога за 2020 год:

(1067529,3 * 1 - 0) * 0,3 * 2 / 1200.0 = 454,00, в связи с имеющейся переплатой в размере 65,71 руб., сумма к уплате составила 388,29 рублей.

В связи с частичным погашением, задолженность по земельному налогу за 2017, 2020 годы составила 409,14 рублей.

На основании п.4 ст.52 Налогового кодекса РФ налоговые уведомления об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ направлены налогоплательщику в электронном виде через личный кабинет.

В связи с не поступлением в срок сумм налога на имущество с физических лиц Межрайонная ИФНС России № по СК в порядке досудебного регулирования и на основании ст.69,70 НК РФ направила требование от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от 18ДД.ММ.ГГГГ №, которые не погашены.

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекцией начислена пеня: земельному налогу в размере 1 327,57 рублей, из них за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 318,17 рублей (по задолженности 2016 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ па ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,26 рублей (по задолженности 2017 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,23 рублей (по задолженности 2017 года)

Кроме того, суммы земельного налога за 2016-2018 годы в отношении земельного участка, расположенного в <адрес>:

- за 2019 год в размере 5 037,00 рублей не погашены

- за 2018 год в размере 5 037,00 рублей не погашены;

- за 2017 год в размере 5 037,00 рублей не погашены.

- за 2016 год в размере 5 037,00 рублей не погашены.

Суммы основного долга обеспечены судебными актами: 2а-444-01-401/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, 2а-01-401/2018 т ДД.ММ.ГГГГ, 2а-470-01-401/2018 от ДД.ММ.ГГГГ, 2а- 471-01-401/2018 от ДД.ММ.ГГГГ, 2а-39-01-401/2019 от ДД.ММ.ГГГГ.

За неуплату налога в срок исчислена пеня:

- в размере 3 284,78 рублей, из них за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ В размере 1 571,75 рублей (по задолженности 2016 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 049,08 рублей (по задолженности 2017 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 652,54 рублей (по задолженности за 2018 год), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,41 рублей ( по задолженности 2019 года).

В связи с не поступлением; в срок сумм пени Инспекция в порядке досудебного регулирования и на основании ст. 69, 70 НК РФ направила требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ которые не погашены.

Налог на имущество физических лиц:

Согласно сведений, представленных в порядке ст. 85 НК РФ, Управлением Федеральной регистрационной службы по <адрес>, ФИО2 в 2017-2020 годах являлся собственником недвижимого имущества, в связи с чем, производилось начисление налога на имущество физических лиц, который не был погашен в сроки, установленные налоговым законодательством.

-Иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: 357112, <адрес>, Кадастровый №;

Расчет налога за 2017 год:

(((305376,26 - 0) * 0,50 / 1200.0 - 6,5) * 0,40 + 6,5) *1* 12 = 658,00

Расчет налога за 2018 год:

(((305376,26 - 0) * 0,50 / 1200.0 - 6,5) * 0,40 + 6,5) * 1 * 12 = 723,00

Расчет налога за 2019 год:

(305376,26 - 0) * 1 * 0,50 * 12 / 1200.0 =; 597,00

-Иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: 355020, <адрес>, Кадастровый №;

Расчет налога за 2019 год:

(459527,68 - 0,00) * 1 * 0,50 * 9 / 1200:0 = 956,00

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017-2020 годы составила 2 934,00 рублей.

Кроме того, сумма налога на имущество физических лиц за 2016-2017 за имущество, расположенное по адресу: <адрес>, пер. Шеболдаева, <адрес>; <адрес>, Минеральные Воды, <адрес> не был оплачен в срок, установленный налоговым законодательством.

За неуплату налога в срок исчислена пеня в размере 1 534,75 рублей за

период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые уведомления об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ своевременно направлялись налогоплательщику в электронном виде через личный кабинет.

В связи с не поступлением в срок сумм пени Межрайонная ИФНС России № по СК в порядке досудебного регулирования и на основании сг. 69, 70 НК РФ направила требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которые не погашены.

Мировому судье судебного участка № <адрес>, Инспекцией, было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №а-324-01-401/2022, который впоследствии был отменен по заявлению ответчика (Определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ).

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> не явился, надлежащим образом извещены о дате и месте судебного заседания.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. Судом были приняты меры по его надлежащему извещению, направлением судебного извещения посредством почтовой связи. Согласно почтовому уведомления вернувшегося в адрес суда ФИО1 надлежащим образом извещен о месте и времени судебного заседания. Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что ФИО1 были созданы все условия для реализации права на участие в деле, однако он не пожелал им воспользоваться.

Поскольку судом не признана обязательной явка сторон, в силу ст. 289 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствии представителя истца и административного ответчика.

Исследовав представленные письменные доказательства и оценив эти доказательства с учетом требований закона об их допустимости, относимости и достоверности, как в отдельности, так и их взаимной связи в совокупности, а установленные судом обстоятельства с учетом характера правоотношений сторон и их значимости для правильного разрешения спора, суд приходит к следующему.

Статьей 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 22-ФЗ "О введении в действие Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" введен в действие Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации с ДД.ММ.ГГГГ (далее по тексту КАС РФ). Согласно ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 22-ФЗ "О введении в действие Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" дела по требованиям о взыскании с физических лиц обязательных платежей и санкций подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно статье 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Конституционная обязанность платить законно установленные налоги и сборы, по смыслу данной статьи, имеет публично-правовой, а не частноправовой (гражданско-правовой) характер. Ее реализация в соответствующих правоотношениях предполагает субординацию, властное подчинение одной стороны другой, а именно: налогоплательщику вменяется в обязанность своевременно и в полном объеме уплатить суммы налога, а налоговому органу, действующему от имени государства, принадлежит полномочие обеспечить ее исполнение налогоплательщиком. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью принадлежащего ему имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, соответствующие же органы публичной власти наделены правомочием в односторонне-властном порядке, путем государственного принуждения взыскивать с лица причитающиеся налоговые суммы, - иначе нарушались бы воплощенной в статье 57 Конституции РФ конституционно защищаемый публичный интерес и связаны с ним права и законны интересы налогоплательщиков, публично-правовых образований, государства в целом (Постановление Конституционного суда РФ №-П от ДД.ММ.ГГГГ).

Пункт 2 статьи 44 Налогового Кодекса РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

В соответствии с п.2 и п.3 ст.48 Налогового Кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Пунктами 2 и 3 статьи 52 Налогового Кодекса РФ установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты.

Согласно ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.

- Земельный участок, адрес: 368660, <адрес> Кадастровый №.

Расчет налога за 2017 год:

(55856,64 * 0,25 - 0) * 0,30 * 6 / 1200.0 = 21,00

Земельный участок, адрес: 356304, <адрес>, с.

Александровское, <адрес> Кадастровый №.

Расчет налога за 2020 год:

В связи с частичным погашением, задолженность по земельному налогу за 2017, 2020 годы составила 409,14 рублей.

Кроме того, суммы земельного налога за 2016-2018 годы в отношении земельного участка, расположенного в <адрес>:

- за 2019 год в размере 5 037,00 рублей не погашены

- за 2018 год в размере 5 037,00 рублей не погашены;

- за 2017 год в размере 5 037,00 рублей не погашены.

- за 2016 год в размере 5 037,00 рублей не погашены.

За неуплату налога в срок исчислена пеня:

Налог на имущество физических лиц:

-Иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: 357112, <адрес>, Кадастровый №;

Расчет налога за 2017 год:

(((305376,26 - 0) * 0,50 / 1200.0 - 6,5) * 0,40 + 6,5) *1* 12 = 658,00

Расчет налога за 2018 год:

(((305376,26 - 0) * 0,50 / 1200.0 - 6,5) * 0,40 + 6,5) * 1 * 12 = 723,00

Расчет налога за 2019 год:

(305376,26 - 0) * 1 * 0,50 * 12 / 1200.0 =; 597,00

-Иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: 355020, <адрес>, Кадастровый №;

Расчет налога за 2019 год:

(459527,68 - 0,00) * 1 * 0,50 * 9 / 1200:0 = 956,00

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017-2020 годы составила 2 934,00 рублей.

За неуплату налога в срок исчислена пеня в размере 1 534,75 рублей за

период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. - Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации устанавливает в срок до ДД.ММ.ГГГГ единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

На территории <адрес> единой датой начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, является ДД.ММ.ГГГГ (<адрес> №-кз от ДД.ММ.ГГГГ).

В силу п. 1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость по состоянию указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

При таких обстоятельствах суд находит исковые требования обоснованными, подтвержденными представленными истцом доказательствами, соответствующими признакам относимости и допустимости в силу ст. ст. 60, 61 КАС РФ, в связи с чем с ответчика в пользу истца подлежат взысканию задолженность по земельному налогу с за 2017, 2020 в размере 409,14 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц в размере 4612,35 рублей; налог на имущество физических лиц за 2017 – 2019 годы в размере 2934,00 рубля, пени по налогу на имущество в размере 1534,75 рублей.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В силу ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч.3 ст. 109 КАС РФ.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд на основании п.п.7 п.2ст. 333.36 НК РФ, а иск подлежит удовлетворению, в соответствии со ст. 114 КАС РФ и п.2 ст. 61.1Бюджетного кодекса РФ с ФИО1 в доход бюджета Александровского муниципального округа <адрес> подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ,

решил:

исковые требования межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, земельный налог за 2017, 2020 годы в размере 409,14 рублей.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, пеню по земельному налогу в размере 4612,35 рублей.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, налог на имущество физических лиц за 2017-2019 годы в размере 2 934,00 рублей.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, пеню по налогу на имущество в размере 1534,75 рублей.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход бюджета Александровского муниципального округа <адрес> государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по гражданским делам <адрес>вого суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, с подачей жалобы через Александровский районный суд <адрес>.

Судья Щегольков П.В.