Дело №

РЕШЕНИЕ

И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

(мотивированное)

Шадринский районный суд Курганской области

в составе председательствующего судьи Воронцова И.С.

при секретаре Петуниной Н.В.,

рассмотрел в открытом судебном заседании в г. Шадринске 14 октября 2022 года административное дело по административному иску Управления ФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление ФНС России по Курганской области обратились в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по пени в сумме 4610 руб. 82 коп., из которых 526 руб. 66 коп. пени по транспортному налогу; 401 руб. 21 коп. пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование; 1978 руб. 32 коп. пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование; 1704 руб. 63 коп. пени по ЕНВД. ФИО1 являлась владельцем транспортных средств, в связи с несвоевременной уплатой налога за указанное имущество, ей были начислены пени. ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем, в этом качестве состояла на налоговом учете в МИФНС России № 1 по Курганской области с 13 июля 2011 года. ФИО1 прекратила свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 03 мая 2018 г. В соответствии со ст. 419 НК РФ ФИО1 как страхователь являлась плательщиком страховых взносов. В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование, на обязательное пенсионное страхование, ей были начислены пени. ФИО1 был начислен налог по ЕНВД за 4 квартал 2014 года в сумме 6772 руб. 00 коп., указанная сумма задолженности списана 26 ноября 2021 г. по основаниям, предусмотренным ст. 59 НК РФ. В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени, в связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД в установленный срок. В соответствии со ст. 69 НК ей были направлены требования об уплате задолженности по пени, которые налогоплательщиком в установленные сроки не исполнены. Для взыскания задолженности по пени, они обращались к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, судебным приказом от 17 февраля 2020 г., заявление было удовлетворено, но на основании поступившего от ответчика возражения, судебный приказ был отменен. Просили взыскать с ФИО1 задолженность по пени в сумме 4610 руб. 82 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Суд, исследовав представленные документы, пришел к выводу, что иск обоснован и подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Согласно п. 1 ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

В силу ч. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщикаминалога на имущество физических лицпризнаются физические лица, обладающие правом собственностина имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом жилое помещение (квартира, комната) гараж, машино-место единый недвижимый комплекс объект незавершенного строительства иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации).Налогподлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.Налогуплачивается по месту нахождения объекта налогообложенияна основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств) определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ч. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по уплате транспортного налога является календарный год.

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п.1 ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками по единому налогу на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии со ст. 346.30 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

В соответствии с п.3 ст. 346. 32 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

В соответствии с п. 1 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, уплата единого налога производится налогоплательщиками по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст.14Закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», плательщикистраховыхвзносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст.5 Закона № 212-ФЗ (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой), уплачиваютстраховыевзносыв Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхованияв размере, определяемом исходя из стоимостистраховогогода.

В соответствии с частью 5 статьи 18 Закона № 250-ФЗ, с 01 января 2017 г. Закон № 212-ФЗ признан утратившим силу, и с этого момента вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов в пенсионный фонд регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации, введенной в действие Федеральным законом от 03 июля 2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органом полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

Как предусмотрено пунктом 1 статьи419Налогового кодекса Российской Федерации плательщикамистраховых взносовпризнаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социальногострахования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации;индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиесяиндивидуальными предпринимателями; 2)индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Расчетным периодом в отношении уплатыстраховыхвзносовпризнается календарный год (пункт 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации).

Суммыстраховыхвзносовисчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинскоестрахование (пункт 1 статьи432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Тарифыстраховыхвзносовустановлены, в частности, статьями425,426 Налогового кодекса Российской Федерации.

ФИО1 состояла на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 Курганской области в качестве индивидуального предпринимателя с 13 июля 2011 г., 03 мая 2018 г. была снята с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 как страхователь являлась плательщиком страховых взносов.

В соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, определяется в фиксированном размере и устанавливается п. 1 вышеуказанной статьи.

ФИО1 были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 г. в размере 23400 руб. 00 коп., которые в установленный срок не были уплачены и взысканы в порядке ст. 47 Налогового кодекса Российской Федерации по постановлению от 13 февраля 2018 г. №, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. в размере 9062 руб. 41 коп., которые в установленный срок не были уплачены и взысканы по судебному приказу от 28 мая 2020 г. №.

ФИО1 были начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2017 г. в размере 4590 руб. 00 коп., которые в установленный срок не были уплачены и взысканы в порядке ст. 47 Налогового кодекса Российской Федерации по постановлению от 13 февраля 2018 г. №, а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 г. в размере 1993 руб. 76 коп., которые в установленный срок не были уплачены и взысканы по судебному приказу от 28 мая 2020 г. №.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование ФИО1 в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены пени в размере 2379 руб. 53 коп, из них пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 401 руб. 31 коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1978 руб. 32 коп.

ФИО1 была представлена налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за четвертый квартал 2014 г., по которой был исчислен налог в размере 6772 руб. 00 коп. (л.д. ...).

Задолженность по налогу по ЕНВД в сумме 6772 руб. 00 коп. была списана 26 ноября 2021 г. по основаниям, предусмотренным ст. 59 Налогового кодекса Российской Федерации.

В связи с несвоевременной уплатой налога по ЕНВД, были начислены пени в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 1704 руб. 63 коп.

ФИО1 являлась плательщиком транспортного налога, начисленного за 2016, 2017 годы.

Ответчик являлась собственником автомобилей Шевроле Клан, г.н. №, Форд Фьюжен, г.н. № и в соответствии сo ст.ст. 357,358, абз. 3 п.1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 5 Закона Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255 «О транспортном налоге на территории Курганской области», ей был начислен налог за 2016 г. в размере 2943 руб. по сроку уплаты 01.12.2017 г., за 2017 г. в размере 3277 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г.

Налог за 2016 год в сумме 2943 руб. 00 коп. взыскан по судебному приказу от 05 июня 2018 г. №, налог за 2017 год в сумме 3277 руб. 00 коп. взыскан по судебному приказу от 26 сентября 2019 г. №.

В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за 2016, ФИО1 в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены пени в размере 390 руб. 95 коп.

В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за 2017, ФИО1 в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены пени в размере 135 руб. 71 коп.

В адрес ответчика налоговым органом по почте направлялись налоговые уведомления, которыми ей предлагалось уплатить транспортный налог (л.д. ...).

По правилам п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.

В установленный в уведомлениях срок ответчиком налоги не были уплачены.

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по транспортному налогу за 2016, 2017 г., страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017, 2018 г., ЕНВД за 4 квартал 2014 г. ФИО1 в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, были начислены пени.

Согласно расчёта, с учетом частичного списания в порядке ст. 59 Налогового кодекса Российской Федерации, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 г. составляет 390 руб. 95 коп., за 2017г. составляет 135 руб. 71 коп.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховым взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017, 2018 г. составляют 3279 руб. 53 коп.; пени за несвоевременную уплату ЕНВД за 4 квартал 2014 года составляет 1704 руб. 63 коп. (л.д. ...).

В силу ст. 75 ч. 1 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В указанные сроки ответчик данные налоги не уплатила, в связи с чем, в соответствии с требованиями ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, МИФНС России № 1 по Курганской области в адрес должника были направлены требования по почте заказным письмом об уплате налогов, пени, которое им также не исполнено (л.д. ...).

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ, заявление о взыскании с физического лица недоимки по налогу подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В установленный законом шестимесячный срок административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по пени с должника к мировому судье, который был выдан, а затем отменён определением (л.д. ...).

Настоящее административное исковое заявление было подано налоговым органом в Шадринский районный суд Курганской области 20 июля 2022 года, то есть также в установленный законом шестимесячный срок.

Исходя из выше изложенного, суд считает, что административным истцом соблюден порядок, процедура и срок взыскания пеней.

На момент рассмотрения административного иска, задолженность по пени административным ответчиком полностью не погашена, представленный административным истцом расчет задолженности по пени ответчик не оспаривал, иного расчета суду не представил.

Судом установлено, что ответчик являлась плательщиком транспортного налога, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ЕНВД, обязана производить оплату налогов в установленные законом сроки, налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом, в связи с неоплатой налогов в срок, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены пени, истцом было направлено в адрес ответчика налоговое требование об уплате пени, которое также не исполнено, потому суд пришел к выводу о том, что поскольку ответчиком обязанность по оплате налогов не была исполнена надлежащим образом, то имеются основания для взыскания с нее пени в судебном порядке.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку УФНС России по Курганской области освобождено от уплаты государственной пошлины при обращении с административным иском в суд, то при удовлетворении исковых требований, с учетом положений ч.1 ст.333.19 НК РФ, с ответчика должна быть взыскана государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области задолженность по пени в сумме 4610 рублей 82 копеек, из них:

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1978 рублей 32 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: КБК 18210202140062110160, ОКТМО 37638483, расчетный счет: <***>, БИК 013735150, отделение Курган Банка России, УФК по Курганской области (УФНС России по Курганской области, ИНН <***>).

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 401 рубль 21 копейка подлежит уплате на следующие реквизиты: КБК 18210202103082013160, ОКТМО 37638483, расчетный счет: <***>, БИК 013735150, отделение Курган Банка России, УФК по Курганской области (УФНС России по Курганской области, ИНН <***>).

- пени по транспортному налогу в размере 526 рублей 66 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: КБК 18210604012022100110, ОКТМО 37638483, расчетный счет: <***>, БИК 013735150, отделение Курган Банка России, УФК по Курганской области (УФНС России по Курганской области, ИНН <***>);

- пени по единому налогу на вмененный доход в размере 1704 рублей 63 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: КБК 18210502010022100110, ОКТМО 37638483, расчетный счет: <***>, БИК 013735150, отделение Курган Банка России, УФК по Курганской области (УФНС России по Курганской области, ИНН <***>);

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования Шадринский муниципальный округ Курганской области в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Курганского областного суда в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения суда, с подачей жалобы через Шадринский районный суд Курганской области.

Мотивированное решение изготовлено 28 октября 2022 года.

Судья И.С. Воронцов