РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 сентября 2022 года г. Новомосковск Тульской области

Новомосковский районный суд Тульской области в составе:

председательствующего Королевой А.А.,

при секретаре Якушиной О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1820 по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области (далее УФНС России по Тульской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени.

В обоснование иска указало, что ФИО1 на праве собственности принадлежат строения, помещения, сооружения, земельные участки и транспортные средства в связи с чем, она является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов. ФИО1 был произведен расчет взносов, которые подлежали уплате. Согласно данного расчета, она должна была уплатить налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., земельный налог - <данные изъяты> руб., транспортный налог – <данные изъяты> руб. В связи с неисполнением административным ответчиком указанной обязанности, налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., пени – 1277руб. 78 коп; земельного налога - 268258 руб., пени - 871 рубль 84 копейки, транспортного налога - 139880 руб., пени - 454 рубля 61 копейку, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате штрафа за налоговое правонарушение в размере 500 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. По заявлению УФНС России по <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 36 Новомосковского судебного района Тульской области вынесен судебный приказ №, который отменен тем же мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления должника. Задолженность на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги не оплачены. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 183955 руб., земельный налог - 268258 руб., пени – 871 руб. 84 коп., транспортный налог – 139880 руб., пени – 454 руб. 61 коп., штраф за налоговое правонарушение - 500 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Тульской области по доверенности ФИО2 в судебное заседание не явилась, представила заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя, исковые требования поддержала и просила удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, доверила представлять свои интересы по доверенности ФИО3

Представитель ответчика ФИО1 по доверенности ФИО3 в судебное заседание не явился, представил заявления о рассмотрении дела в его отсутствие, против исковых требований в части взыскания задолженности по транспортному, земельному налогам, штрафа за налоговое правонарушение не возражал. Не согласен с размером налога на имущество физических лиц, полагает, что его размер должен быть 29768 руб., поскольку ФИО1 излишне уплачен налог на имущество физических лиц: в 2018 году – 95047 руб., в у2019 год – 105607 руб., в 2020 году – 162742 руб.

Явка в судебное заседание лиц, участвующих в деле не признавалась судом обязательной.

В соответствии с ч. 7 ст. 150, ч. 2 ст. 289 КАС РФ административное дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Статья 286 КАС РФ предусматривает, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 44 Налогового кодекса РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (ст. 362 Налогового кодекса РФ)..

В соответствии со ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

На основании ст. 400 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (пункт 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ право на налоговую льготу имеют лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».

Перечень видов объектов налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, перечислен в п. 4 ст. 407 Налогового кодекса РФ, и включает в себя: 1) квартиру или комнату; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 настоящей статьи; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; 5) гараж или машино-место.

По делу установлено, что ФИО1 в 2020 году на праве собственности принадлежали автомобили: Лексус, государственный регистрационный знак <данные изъяты>; Ауди, государственный регистрационный знак <данные изъяты>; 6310А с гид. манипулятором, государственный регистрационный знак <данные изъяты>; 37053С, государственный регистрационный знак <данные изъяты>; МАЗ 6312В5-8429-012, государственный регистрационный знак <данные изъяты>; МАЗ АС-1М.1, государственный регистрационный знак <данные изъяты>.

Таким образом, согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, ФИО1 в 2020 году являлась плательщиком транспортного налога.

По делу установлено, что за административным ответчиком ФИО1 зарегистрировано следующее имущество: земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенные по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером 71:29:010302:5137, расположенные по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенные по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенные по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенные по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенные по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенные по адресу: <адрес>.

В порядке, предусмотренном ст. 52 Налогового кодекса РФ, УФНС России по Тульской области в адрес ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление №, в котором было предложено уплатить транспортный налог – 139880 руб., земельный налог – 268258 руб., налог на имущество физических лиц – 393164 руб. не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налогов проверен судом и признан правильным.

За неуплату налогов ФИО1 в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ были начислены пени. С учетом льгот по уплате налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов ФИО1 обязана уплатить пени по транспортному налогу в размере 454 руб. 61 коп., по земельному налогу - 871 руб. 84 коп., по налогу на имущество физических лиц - 1277 руб. 78 коп.

Решением УФНС по Тульской области № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 назначен штраф в размере 500 руб.

В связи с тем, что ФИО1 в установленный срок не произвела оплату, УФНС России по Тульской области в ее адрес направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., пени – <данные изъяты>. 78 коп; земельного налога - <данные изъяты> руб., пени - <данные изъяты> рубль <данные изъяты> копейки, транспортного налога - <данные изъяты> руб., пени - <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейку, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате штрафа за налоговое правонарушение в размере 500 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Доказательств, подтверждающих уплату налогов в полном объеме, административным ответчиком суду не представлено.

На основании решения Тульского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ принадлежащий ФИО1 на праве собственности объект недвижимого имущества с кадастровым номером 71:29:010302:4169, расположенный по адресу: <адрес>, исключен из перечня №, №, №.

В ходе рассмотрения обращения ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении объекта недвижимости с кадастровым номером 71:29:010302:4169 произведен перерасчет в сторону уменьшения ранее исчисленного налога на имущество физических лиц на общую сумму 363396 руб. (за 2018 год – 95047 руб., за 2019 года – 105607 руб., за 2020 год – 162742 руб.).

По результатам произведенного перерасчета, сумма налога на имущество физических лиц подлежащая взысканию, уменьшена до <данные изъяты> руб. ДД.ММ.ГГГГ сформировано уточненное налоговое уведомление № по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц за 2020 год, подлежащая уплате налогоплательщиком по сроку уплаты – 1 декабря 2021 год и по новому сроку уплаты – не позднее 1 декабря 2022 года, с учетом перерасчета суммы налога в отношении объекта недвижимости с кадастровым номером 71:29:010302:4169, составляет 230422 руб. (по сроку уплаты 1 декабря 2021 года - 183955 руб., по сроку уплаты 1 декабря 2022 года – 46467 руб.).

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества физического лица в пределах сумм, указанных в требовании, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как следует из требования, направленного ФИО1 для погашения задолженности по налогам ей был предоставлен срок до 8 февраля 2022 года.

Из материалов гражданского дела по выдаче судебного приказа следует, что заявление о выдаче судебного приказа УФН России по Тульской области подано в адрес мирового судьи 17 марта 2022 года.

Определением мирового судьи судебного участка № 36 Новомосковского судебного района Тульской области от 27 апреля 2022 года судебный приказ от 18 марта 2022 года на основании заявления ФИО1 был отменен, взыскателю разъяснено его право на обращение в суд с административным исковым заявление в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

УФНС России по Тульской области обратилась в суд 28 июня 2022 года, то есть в течение шестимесячного срока. Таким образом, требования налогового органа о взыскании недоимки по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, пени, штрафа является обоснованными и подлежат удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС, пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования город Новомосковск подлежит взысканию государственная пошлина в размере 9139 руб. 19 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> (<данные изъяты>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 183955 руб., земельному налогу - 268258 руб., пени – 871 руб. 84 коп., транспортному налогу – 139880 руб., пени – 454 руб. 61 коп.; штраф за налоговое правонарушение в размере 500 руб., а всего 593919 (Пятьсот девяносто три тысячи девятьсот девятнадцать) руб. 45 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> (<данные изъяты>) в доход бюджета муниципального образования город Новомосковск государственную пошлину в размере 9139 руб. 19 коп.

Решение может быть обжаловано в Тульский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Новомосковский районный суд Тульской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 21 сентября 2022 года.

Председательствующий