№2а-1778/2022
58RS0018-01-2022-003344-78
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
30 июня 2022 года
Ленинский районный суд г. Пензы
в составе председательствующего судьи Петровой Ю.В.,
при секретаре Лагуткиной В.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы обратилась в суд с названным иском, указав, что УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках пункта 4 статьи 85 Кодекса в адрес ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы представлены сведения о транспортном средстве, собственником которого является ФИО1:
- «автомобили легковые», государственный регистрационный знак: Номер марка/модель: АУДИ-Q5, VIN: Номер , год выпуска 2009, дата регистрации права Дата .
Расчет суммы налога за транспортные средства за налоговый период 2020 содержится в налоговом уведомлении от 01.09.2021 №58163551.
- «автомобили легковые», государственный регистрационный знак: Номер марка/модель: АУДИ-Q5: 271 количество лошадиных сил * 150,0 руб. ставка налога * 12/12 коэффициент — 40 650 руб.
Налоговое обязательство по уплате транспортного налога за 2020 год в настоящее время налогоплательщиком не исполнено в полном объеме.
Согласно сведениям, предоставленным Управлением Росреестра по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения:
- «квартира», адрес: 440026, Пензенская Адрес , кадастровый Номер , площадь 196,60, дата регистрации права Дата ;
- «квартира», адрес: 440000, Пензенская Адрес кадастровый Номер , площадь 163,30, дата регистрации права Дата ;
- «квартира», адрес: 440000, Пензенская Адрес кадастровый Номер , площадь 47,5 кв. м дата регистрации права Дата ;
- «иное строение, помещение и сооружение», адрес: 44000, Пензенская Адрес , кадастровый Номер , площадь 215,70, дата регистрации права Дата .
На основании вышеуказанных сведений Инспекцией произведено исчисление налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет.
В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление об уплате налога от 01.09.2021 № 58163551 с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан.
ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО1 был исчислен налог на имущество за 2020 в сумме 17 703,00 руб. из расчета, указанного в уведомлении.
Расчет суммы налога на имущество (налоговый период 2020):
- по объекту «квартира», адрес: Адрес - 8870 (налог исчисленный за 2019 г.) х 1,1 = 9 757 руб.
- по объекту «квартира», адрес: Адрес - 4984 (налог исчисленный за 2019 г.) х 1,1 = 5 483 руб.
- по объекту «квартира», адрес: Адрес - 1751 (налог исчисленный за 2019 г.) х 1,1 = 1 926 руб.
- по объекту «иное строение, помещение и сооружение», адрес: Адрес (налог исчисленный за 2019 г.) х 1,1 = 537 руб.
В соответствии с Кодексом административный ответчик не исполнил обязанности по своевременной уплате имущественных налогов.
Суммы налогов и сборов должны поступать в бюджет своевременно. Обеспечительной мерой, компенсирующей государству потери являются пени.
Принудительное взыскание пеней с физических лиц производится в судебном порядке.
По требованию от 15.12.2021 № 24027 пени по транспортному налогу составляют в размере 132 руб. 11 коп., пени по налогу на имущество физических лиц составляют 57 руб. 54 коп.
По требованию от 16.06.2021 № 7105 пени по налогу на имущество физических лиц составляют 54 руб. 95 коп.
Взыскание суммы налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 г. произведено в судебном порядке Ленинским районным судом г. Пензы. Вынесено решение от 14.10.2021 г. по административному делу № 2а-2150/2021, вступило в законную силу 13.01.2022 г.
Налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 Кодекса в отношении ФИО1 выставлены требования об уплате налога: от 16.06.2021 № 7105, 15.12.2021 № 24027, в которых сообщалось о наличии задолженности и начисленной на сумму недоимки пени. Требование от 15.12.2021 № 24027 со сроком исполнения 08.02.2022 г. До настоящего времени указанные суммы в полном объеме в бюджет не поступили.
ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы обращалась в мировой суд взысканием с ФИО1 имущественных налогов, о чем 18.03.2022 года вынесен судебный приказ № 2а-1303/2022. В связи с поступившими возражениями налогоплательщика судебный приказ отменен определением от 04.04.2022 года.
Просит суд взыскать с ФИО1 неуплаченную в добровольном порядке сумму недоимки и пени в сумме 58 597 руб. 60 коп., из которых:
- транспортный налог с физических лиц за 2020 г в размере 40 650 руб., пени размере 132 руб. 11 коп.;
- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 17 703 руб., пеня в размере 112 руб. 49 коп.
В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО2 исковые требования поддержала, пояснив обстоятельства, изложенные в иске.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признала, просила в удовлетворении иска отказать.
Представитель административного ответчика ФИО1 – ФИО3, представитель заинтересованного лица Ленинский РОСП г.Пенза УФССП по Пензенской области, в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания извещены своевременно и надлежащим образом.
Выслушав пояснения лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и пп.1 п.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 Кодекса).
В судебном заседании установлено, в соответствии со сведениями, представленными Управлением Росреестра по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения:
- «квартира», адрес: 440026, Пензенская Адрес , кадастровый Номер , площадь 196,60, дата регистрации права Дата ;
- «квартира», адрес: 440000, Пензенская обл., Адрес кадастровый Номер , площадь 163,30, дата регистрации права Дата ;
- «квартира», адрес: 440000, Пензенская Адрес кадастровый Номер , площадь 47,5 кв. м дата регистрации права Дата ;
- «иное строение, помещение и сооружение», адрес: 44000, Пензенская Адрес , кадастровый Номер , площадь 215,70, дата регистрации права Дата .
Также установлено, что согласно сведениям УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках пункта 4 статьи 85 Кодекса в адрес ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы представлены сведения о транспортном средстве, собственником которого является ФИО1:
- «автомобили легковые», государственный регистрационный знак: Номер , марка/модель: АУДИ-Q5, VIN: Номер , год выпуска 2009, дата регистрации права Дата .
Поводом к предъявлению истцом исковых требований к ответчику явилась неуплата своевременно ФИО1 законно установленных налогов.
Анализ материалов дела, представленных сторонами доказательств, приводят суд к выводу об обоснованности требований истца, соответствии их закону, и необходимости удовлетворения. Вывод суда основан на следующем.
В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
В ст. 401 НК РФ определен перечень объектов налогообложения: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Согласно ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 указанной статьи.
Законом Пензенской области от 18 ноября 2014 года № 2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения применяется с 1 января 2015 года.
Решением Пензенской городской Думы от 28 ноября 2014 года № 38/4-6 «О налоге на имущество физических лиц» на территории муниципального образования город Пенза» с 1 января 2015 года введен налог на имущество физических лиц, а также установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Согласно п.2 Решения Пензенской Городской Думы от 28.11.2014 № 38-4/6 в 2020 г. установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости в следующих размерах:
- до 500 тыс. рублей (включительно) - 0,1 процента;
- свыше 500 тыс. рублей до 1000 тыс. рублей (включительно) - 0,2 процента;
- свыше 1000 тыс. рублей - 0,3 процента, в отношении следующих объектов налогообложения: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат
0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.
В соответствии с п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.
Положения настоящего пункта применяются при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.
В силу ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст. ст. 400, 401, 402, 404 НК РФ, ст. 2 Решения Пензенской Городской Думы от 28.11.2014 № 38-4/6, на основании вышеуказанных сведений Инспекция произвела ФИО1 исчисление налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за 2020 г. в сумме 17 703 руб. Расчет суммы налога на имущество содержится в налоговом уведомлении № 58163551 от 01.09.2021.
Однако, вопреки требованиям законодательства, ФИО1 не исполнила обязанность по своевременной уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год.
Поскольку в добровольном порядке задолженность по налогу на имущество ответчиком не исполнена, с ФИО1 в доход бюджета подлежит задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 17 703 руб.
На основании п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Статьей 359 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» установлены ставки транспортного налога.
В соответствии с п. 2 ст.3 Закона Пензенской обл. от 18.09.2002 № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (в ред. от 16.10.2014 №2632-ЗПО) ставка транспортного налога в 2019 году составит свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно –30 (налоговая ставка), свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 45 (налоговая ставка); свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 150.
В связи с чем, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 58163551 от 01.09.2021 г., с указанием расчета суммы налога за транспортные средства за 2020 год.
Так, установлено, что за 2020 год ФИО1 был начислен транспортный налог:
По автомобилю легковому, государственный регистрационный знак: Номер , марка/модель: АУДИ-Q5: 271 количество лошадиных сил * 150,0 руб. ставка налога * 12/12 коэффициент = 40 650 руб.
При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административный ответчик ФИО1 как физическое лицо является плательщиком транспортного налога, поскольку в требуемые периоды транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения, было зарегистрировано за ней, однако соответствующие налоги в установленные законом сроки не были уплачены.
В связи с изложенным, с ФИО1 подлежит взысканию в доход бюджета задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 40 650 руб.
Так, решением Ленинского районного суда г. Пензы от 14 октября 2021 г. по административному делу № 2а-2150/2021 взыскана задолженность в размере 70 950 руб. 10 коп.
В силу ст. 75 Налогового кодекса РФ пени начисляются в случае неисполнения обязанности по уплате налога и являются мерой принудительного исполнения обязанности по его уплате.
Пеней признается установленная ст. 75 Кодекса денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы в адрес ФИО1 на основании ст. 69 НК РФ были направлены требования № 7105 от 16.06.2021, № 24027 от 15.12.2021 о начислении пени по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, о чем свидетельствует реестр на отправку заказных писем.
Суд соглашается с расчетом пеней и считает возможным взыскать с ФИО1 пени за несвоевременную уплату налога на имущество в сумме 112 руб. 49 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 г. в сумме 132 руб. 11 коп.
Приложенный к иску расчет пени административный ответчик не оспаривал.
Судом установлено, что мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-1303/2022. В связи с поступившими возражениями налогоплательщика судебный приказ отменен определением от 04.04.2022 года.
Таким образом, меры ко взысканию обязательных платежей истцом приняты в порядке и в сроки, согласно действующему законодательству.
С учетом изложенного, а также своевременного обращения административного истца в суд, иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы подлежит удовлетворению в полном объеме.
Учитывая, что истец при подаче искового заявления в суд в силу закона освобожден от уплаты госпошлины, с ответчика в соответствии со ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию в бюджет муниципального образования город Пенза государственная пошлина в размере 1957,93 руб.
Руководствуясь ст. ст. 174-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН Номер ) в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы неуплаченную в добровольном порядке сумму недоимки и пени в размере 58597,60 руб., из которых:
- задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц в размере 40 650 руб., пени по транспортному налогу в размере 132,11 руб.
- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов: налог в размере 17703,0 руб., пени в размере 112,49 руб.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в федеральный бюджет Российской Федерации в размере 1957,93 рублей.
Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.
Судья Ю.В. Петрова
Мотивированное решение изготовлено 04 июля 2022 года.