Дело № 2а-2153/2023
24RS0028-01-2023-001811-66
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Красноярск 13 июля 2023 года
Судья Кировского районного суда г. Красноярска Резников Ю.Е., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС № 24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,
установил:
МИФНС № 24 по Красноярскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 с требованием выскания недоимки по налогу на имущество за 2019 год в размере 47 рублей, пени по налогу на имущество за 2019 год в суме 0,47 рублей, недоимки по транспортному налогу за 2019 год в сумме 5740 рублей, пени 57,73 рублей, недоимки по земельному налогу за 2017 год в размере 820 рублей, пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 11,77 рублей, недоимки по земельному налогу за 2018 год в размере 820 рублей, пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 11,53 рублей, недоимки по земельному налогу за 2019 год в сумме 820 рублей, пени за 2019 год в сумме 24,06 рублей, пени по земельному налогу за 2013-2014 гг. в сумме 353,94 рублей, а всего 8603,75 рублей.
Поскольку в добровольном порядке требование об уплате задолженности и начисленной пени не исполнено, инспекцией получен судебный приказ от 06.06.2022 № 2а-465/56/2022, который в последующем отменен налогоплательщиком, о чем мировым судьей вынесено определение от 23.11.2022.
В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик, извещенные надлежащим образом и своевременно, не явились.
Согласно ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела. Оснований для признания обязательной явки неявившихся лиц не имеется.
В соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.
Поскольку в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной и не признана судом обязательной, суд полагает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Исходя из п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции, распространяющей свое действие на спорные правоотношения) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
В силу п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Как следует из материалов дела, по состоянию на 2019 год на праве собственности ответчику принадлежали автомобили <данные изъяты> (госномер №), а также <данные изъяты>. Исчисленная сумма налога за 12 месяцев 2019 года составила 375 рублей по первому автомобилю и 5 365 рублей по второму автомобилю.
Налоговым органом в налоговом уведомлении от 03.08.2020 № 21537753 по сроку уплаты 01.12.2020 исчислена сумма к уплате по транспортному налогу за 2019 год в размере 5 740 рублей.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
В ст. 358 НК РФ указано, что объектом налогообложения признаются Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Исходя из подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Как указано в ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Представленный административным истцом расчет транспортного налога суд находит верным.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).
В ст. 2 Закона Красноярского края «О транспортном налоге» от 08.11.2007 года № 3-676 (в редакции, распространяющей свое действие на спорные правоотношения) установлены налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
В силу абз. 3 п. 3 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 5 740 рублей своевременно не уплачена.
Предоставленный истцом расчет налоговой задолженности выполнен математически верно с правильным применением ставок, в связи с чем признан судом правильным.
В соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму неуплаченного налога начисляется пени за каждый день просрочки равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ, что составило за период с 02.12.2020 по 10.02.2021 в сумме 57.73 рублей (по сроку уплаты 01.12.2020).
Указанные суммы пени налогоплательщиком (административным ответчиком) не уплачены, в связи с чем согласно ст. ст. 69, 70 НК РФ включены в требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 11.02.2021 № 16599, которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией 16.02.2021.
В соответствии с п. 11 ст. 396 НК РФ органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию о лицах, имеющих объекты обложения земельным налогом, в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.
Согласно п. 2.2.1 Решения Красноярского городского Совета депутатов от 08.11.2005 № В-133 установлена ставка земельного налога.
Налогоплательщику начислен земельный налог за 2017 год в сумме 820 рублей по сроку уплаты 03.12.2018 (уведомление от 24.08.2018 № 57001256).
Земельный налог исчислен за земельные участки, которые в течение года находились в собственности административного ответчика, а именно: <адрес> и <адрес>.
Поскольку вышеуказанные суммы не уплачены, налогоплательщику выставлено требование от 29.01.2019 № 18563 со сроком 26.03.2019.
Также налогоплательщику за названные земельные участки начислен земельный налог за 2018 год в сумме 820 рублей, о чем направлено уведомление от 27.06.2019 № 3738155 со сроком уплаты 02.12.2019. Поскольку задолженность не уплачена, выставлено требование от 08.02.2020 № 15340, в котором начислены также пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 11,53 рублей.
За указанные участки административному ответчику начислен земельный налог за 2019 год в сумме 820 рублей, о чем направлено уведомление от 03.08.2020 № 21537753 со сроком уплаты 01.12.2020. Поскольку задолженность не уплачена, выставлено требование от 16.06.2021 № 42493, в котором начислены также пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 24,06 рублей.
Кроме того, в связи с несвоевременной уплатой недоимки по земельному налогу за 2013, 2014, 2016, 2017 гг. налогоплательщику начислены пени:
- за земельный налог за 2013 год в период с 01.12.2015 по 31.12.2015 в сумме 0,08 рублей,
- за земельный налог за 2014 год за период с 30.11.2015 по31.12.2015 в сумме 13,45 рублей,
- за земельный налог за 2014 год за период с 01.12.2015 по 29.11.2016 в сумме 104,12 рублей,
- за земельный налог за 2013 год за период с 05.11.2014 по 29.11.2016 в сумме 102,12 рублей,
- за земельный налог за 2016 год за период с 02.12.2017 по 26.06.2019 в сумме 102,05 рублей,
- за земельный налог за 2017 год за период с 04.12.2018 по 26.06.2019 в сумме 31,49 рублей.
Требование об уплате в добровольном порядке не исполнено, инспекцией получен судебный приказ от 06.06.2022 № 2а-465/56/2022, который в последующем отменен налогоплательщиком, о чем мировым судьей вынесено определение от 23.11.2022. С административным исковым заявлением налоговая инспекция обратилась в суд 23.05.2023.
Поскольку задолженность не погашена, а возможность принудительного взыскания не утрачена, суд находит требования налоговой инспекции обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Налоговая инспекция в силу закона освобождена от уплаты государственной пошлины.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-294 КАС РФ, суд
решил:
исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по Красноярскому краю к ФИО1 удовлетворить.
Взыскать в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по Красноярскому краю (ОГРН <***>, ИНН <***>) с ФИО1 (<данные изъяты>) недоимки по налогу на имущество за 2019 год в размере 47 рублей, пени по налогу на имущество за 2019 год в суме 0,47 рублей, недоимки по транспортному налогу за 2019 год в сумме 5740 рублей, пени 57,73 рублей, недоимки по земельному налогу за 2017 год в размере 820 рублей, пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 11,77 рублей, недоимки по земельному налогу за 2018 год в размере 820 рублей, пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 11,53 рублей, недоимки по земельному налогу за 2019 год в сумме 820 рублей, пени за 2019 год в сумме 24,06 рублей, пени по земельному налогу за 2013-2014 гг. в сумме 353,94 рублей, а всего 8603,75 рублей.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета 400 рублей в счёт государственной пошлины.
Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Кировский районный суд г. Красноярска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Ю.Е. Резников