Дело №2а-2559/2559
УИД №
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
21 декабря 2022 года Озёрский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего Гибадуллиной Ю.Р.
при секретаре Бугреевой Д.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец – Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Челябинской области (далее по тексту Межрайонная ИФНС № 3) обратилась с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 2660 руб., недоимки по налогу на имущество за 2017 год в сумме 1354 руб. В обоснование иска указали, что ответчик имела задолженность по налогам. В установленные законом сроки ответчик начисленные налоги не уплатила, в связи, с чем были начислены пени по налогу.
В обоснование исковых требований административный истец указал, что определением мирового судьи судебного участка № 3 г. Озерска Челябинской области от 25 апреля 2022 года судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество и пени отменен. Указанная задолженность по налогам и пени не оплачена по настоящее время. ФИО1 с 28.01.2010 года является владельцем транспортного средства Джили МR7180U1 (FC) г.н. №, мощностью <> л.с. Кроме того, административный ответчик имеет в собственности квартиру по адресу <адрес>. Налоговым органом в отношении административного ответчика было выставлено требование № по состоянию на 07.02.2019г. об уплате транспортного налога -2660 руб., пени по транспортному налогу -44,37 руб., налога на имущество-1354 руб., пени по налогу на имущество-22,59руб.
В связи с тем, что до настоящего времени сумма задолженности не погашена, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате налога и пени.
В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №3 по Челябинской области не явился, извещен (л.д. 38), представил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие, на исковых требованиях настаивает (л.д. 39).
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом (л.д. 37), что подтверждается почтовым уведомлением с отметкой о вручении.
Исследовав материалы дела, суд удовлетворяет иск о следующим основаниям.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в п.1 ст. 3 Налогового Кодекса РФ.
В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Согласно ч.2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Административный ответчик является плательщиком налога на имущество и транспортного налога.
Согласно ст.216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Налоговым органом налогоплательщику ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога за 2017 год, налога на имущество за 2017 год, установлен срок оплаты до 03.12.2018 года (л.д. 13). Поскольку в установленный в налоговом уведомлении срок административный ответчик не исполнил обязанности по уплате налога, ей было выставлено требование № по состоянию на 07 февраля 2019 года сроком уплаты до 02.04.2019 года (л.д.28).
В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.
Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьями 14, 44 и 45 НК РФ транспортный налог, налогоплательщиком которого является административный ответчик, относится к региональным налогам, устанавливается Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов РФ, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
В силу статьи 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, то есть автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с частью 1 статьи 56 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от транспортного налога.
В судебном заседании установлено, что ФИО1 с 2010 года является владельцем транспортного средства: Джили МR7180U1 (FC) г.н. № мощностью <> л.с.
В соответствии со статьей 357 НК РФ лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаются налогоплательщиками транспортного налога.
В соответствии с частью 1 статьи 361, части 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации, которыми также устанавливается налоговая ставка в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на его одну лошадиную силу.
В случае, если транспортное средство зарегистрировано за налогоплательщиком в течение нескольких месяцев налогового периода, то расчет налога и авансовых платежей по нему производят с учетом коэффициента, который определяется как число полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано за налогоплательщиком, деленное на число календарных месяцев в налоговом периоде.
Согласно статье 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт 1 части 1 настоящей статьи); в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства (пункт 3 части 1).
В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (часть 2 статьи 359 НК РФ).
Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114 – ЗО «О транспортном налоге» определены налоговые ставки по транспортному налогу.
В соответствии со статьей 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114 – ЗО «О транспортном налоге», налоговая ставка с 1 января 2011 года по 31 декабря 2017 года включительно для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) составляла – 7,7, свыше 100 л.с. – 20,0, от 150 л.с. до 200 л.с. – 50,0, от свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) – 75,0.
Налоговым органом ФИО1 исчислен транспортный налог за 2017 год в сумме 2660 рублей, из расчета: 133 (налоговая база)*20(налоговая ставка)*12/12 (месяцы владения)-0 (льгота).
В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 408 НК РФ).
Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (часть 2 статьи 408 НК РФ).
В соответствии с пунктом 2 решения Собрания депутатов Озерского городского округа Челябинской области от 26 ноября 2015 года N 224 "О введении налога на имущество физических лиц" (период действия – с 31 декабря 2015 года) установлена ставка налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), на имущество жилого назначения (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи и доли в праве общей собственности на вышеперечисленное имущество) составляет – 0,1%, прочие объекты налогообложения – 0,5 %.
Согласно сведениям об имуществе ФИО1 с 16.06.2011 года является владельцем квартиры в г.<адрес> (л.д.20).
Из представленного административным истцом расчета, сумма исчисленного налога на имущество за 2017год составила:
2205988 (налоговая база) * 0,10 % (налоговая ставка)*1 (доля в праве)*12/12 (количество месяцев владения)*0,4 (коэффициент налогового периода)= 1354 руб.
Формула расчета налога: Н (налог)= (Н1-Н2)*К+Н2,
Н2=786 руб.
Н1=2205988*0,10%=2205 руб.
Н=(2205-786)*0,4+786=1354 руб.
Согласно статье 75 Налогового Кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах или сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Поскольку административным ответчиком была допущена просрочка исполнения обязанности по уплате налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога административным истцом за период с 04.12.2018г. по 06.02.2019г. были начислены пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 44 руб. 37 коп. (л.д. 24).
За период с 04.12.2018 по 16.12.2018 исходя из ставки - 7,50%:
2660 руб. х 7,50 % : 300 х 13дней = 8,64руб.
За период с 17.12.2018г. по 06.02.2019г. исходя из ставки - 7,75%:
2660 руб. х 7,75 % : 300 х 52дня = 35,73руб.
Пени по налогу на имущество за 2017 год, начисленные в период с 04.12.2018г. по 06.02.2019г составили 22 рубля 59 копеек (л.д.24)
За период с 04.12.2018 по 16.12.2018 исходя из ставки - 7,50%:
1354 руб. х 7,50 % : 300 х 13дней = 4,40руб.
За период с 17.12.2018г. по 06.02.2019г. исходя из ставки - 7,75%:
1354 руб. х 7,75 % : 300 х 52дня = 18,19руб.
Расчет, представленный административным истцом, признан судом правильным и обоснованным.
По общему правилу, в силу п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
В то же время, согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка № 3 г. Озерска от 25 апреля 2022года судебный приказ от 30 сентября 2019 года о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2017 год, по налогу на имущество за 2017 год и пени, отменен (л.д.12).
С настоящим иском административный истец обратился 03 октября 2022 года (л.д. 6), то есть в пределах срока, предусмотренного ст. 48 НК РФ.
Поскольку на основании ст. 222.36 п. 1 п.п. 19 истец освобождён от уплаты госпошлины, она взыскивается с ответчика в доход местного бюджета в размере 400 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Челябинской области – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГгода рождения, в пользу Межрайонной налоговой инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Челябинской области недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 2660 (две тысячи шестьсот шестьдесят) рублей 00 копеек (КБК18210604012021000110), недоимку по налогу на имущество за 2017г. в сумме 1354 (одна тысяча триста пятьдесят четыре) руб. 00 коп.( КБК 18210601020041000110) пени по транспортному налогу в размере 44 (сорок четыре) рубля 37 копеек (КБК 18210604012020000110), пени по налогу на имущество в размере 22 (двадцать два) рубля 59 копеек (КБК 18210601020040000110), которые подлежат уплате по следующим реквизитам:
р/счет <***>
банк получателя Отделение Челябинск
БИК 047501001
Управление федерального казначейства по Челябинской области
Межрайонная ИФНС России № 3 по Челябинской области
ИНН <***>
КПП 741301001
ОКТМО 75743000.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в размере в размере 400 (четыреста) рублей.
Решение может быть обжаловано в течение месяца в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Озерский городской суд.
Председательствующий- Ю.Р. Гибадуллина
Мотивированное решение изготовлено 27 декабря 2022 года
<>
<>
<>
<>
<>