Решение по делу № 2А-2698/2025 от 16.04.2025

54RS0004-01-2024-007867-90

Дело №2а-2698/2025

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

16 апреля 2025 года

Центральный районный суд г. Новосибирска в составе

председательствующего судьи С.Л. Малахова,

при секретаре Д.Е. Нигматуллиной

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей, пени,

установил:

МИФНС №17 по НСО обратилась в суд с административным иском к ФИО1, просит взыскать с административного ответчика задолженность по уплате недоимки и пени в общей сумме 10277,01 рубль, из которых:

- недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 300,00 рублей;

- недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 300,00 рублей;

- недоимка по транспортному налогу за 2021 год в размере 300,00 рублей;

- недоимка по транспортному налогу за 2022 год в размере 900,00 рублей;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2019 год в размере 981,00 рубль;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2020 год в размере 1 078,00 рублей;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2021 год в размере 1097,00 рублей;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2022 год в размере 681,00 рублей;

- пеня установленная по ЕНС, в общей суме 4474,01 рубль, в связи с тем, что административный ответчик является налогоплательщиком указанных налогов, однако вопреки требованиям законодательства, в установленный срок не осуществил их уплату.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, уведомлен надлежащим образом о месте и времени судебного разбирательства, в исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании заявленные исковые требования не признал, ходатайствовал о применении срока исковой давности, установленной частью 1 статьи 196 ГК РФ.

Руководствуясь положением части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ, неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Выслушав мнение лиц, участвующих в деле, исследовав представленные в материалы дела доказательства в полном объеме, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ).

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, пункта 1 статьи 3, пункта 1 статьи 23 налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Собственники жилого помещения или доли в нем являются плательщиками налога на имущество физических лиц (статьи 400, 401 Налогового кодекса РФ).

Пунктом 2 статьи 408 Налогового кодекса установлено, что сумма налога на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 названного Кодекса.

Порядок определения налоговой базы закреплен в статье 402 Налогового кодекса РФ.

Пунктом 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ установлено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судебным разбирательством установлено, что административный ответчик является налогоплательщиком – физическим лицом и поставлен на налоговый учет в МИФНС России №22 по НСО.

Согласно сведениям МИФНС №17, за административным ответчиком в вышеуказанный налоговый период числились зарегистрированными:

- автомобиль Обь-М, г/н хх (с 07.07.2005);

- 0,50 доли, иные строения, сооружения в доме хх (с 30.03.2016 по 23.03.2022);

- 0,50 доли в квартире хх (с 23.03.2017 по 23.07.2021);

- квартира ххх (с 07.11.2017).

В силу вышеприведенных норм права и представленных в материалы дела сведений, административный ответчик является плательщиком транспортного и имущественного налогов.

МИФНС №17, в установленные Налоговым кодексом сроки направило в адрес административного ответчика налоговые уведомления:

- №92259853 от 01.08.2023 об уплате транспортного налога за 2022 год в размере 900,00 рублей, налога на имущество ФЛ за 2022 год в сумме 681,00 рублей, сроком уплаты до 01.12.2023;

- №42935224 от 01.09.2022 об уплате транспортного налога за 2021 год в размере 300,00 рублей, налога на имущество ФЛ за 2021 год в сумме 1097,00 рублей, сроком уплаты до 01.12.2022;

-№26446560 от 01.09.2021 об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 300,00 рублей, налога на имущество ФЛ за 2020 год в сумме 1 078,00 рублей, сроком уплаты до 01.12.2021;

-№28393619 от 03.08.2020 об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 300,00 рублей, налога на имущество ФЛ за 2019 год в сумме 1 281,00 рублей, сроком уплаты не позднее 01.12.2020.

Налогоплательщик в силу пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.

В установленные в уведомлении сроки налогоплательщик не оплатил указанные в них налоги, в связи с чем, МИФНС №17 направило в адрес административного ответчика налоговое требование об уплате налогов и пени:

- №79029 по состоянию на 23.07.2023, на общую сумму задолженности по недоимке в размере 15 720,70 рублей, в том числе: транспортный налог - 1500,00 рублей, налог на имущество ФЛ 10712,00 рублей, пени в размере 3008,70 рублей, штраф в размере 500000 рублей, сроком уплаты до 11.09.2023.

Налоговые уведомления №92259853, №42935224, №26446560 и требование №79029 направлены административному ответчику, в соответствии с частью 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, через Личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается соответствующими скриншотами, представленными в материалы дела.

Налоговое уведомление №28393619 направлено налогоплательщику направлено по почте заказным письмом в соответствии с частью 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, что подтверждается представленным в материалы дела реестром почтовых отправлений.

Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса РФ).

Решением налогового органа от 11.01.2024 №684 с административного ответчика взыскана задолженность в размере 18254,75 рублей в связи с неисполнением требования №79029.

Решение о взыскании направлено административному истцу по почте заказным письмом, что соответствует пункту 3 статьи 46 Налогового кодекса РФ и подтверждается представленным в материалы дела реестром почтовых отправлений от 12.01.2024.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты пакте сумм в полном объеме.

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Задолженность административного ответчика по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС образовалась в сумме 2386,08 рублей, а именно:

1)налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов КБК 18210601020040000110:

- налог за 2015 год в размере 5 775,00 руб., и пени в размере 51,98 руб., за период с 01.12.2017 по 02.12.2017;

- налог за 2015 год в размере 112,00 руб., и пени в размере 32,37 руб., за период с 03.12.2018 по 04.12.2018;

- налог за 2016 год в размере 487,00 руб., и пени в размере 4,39 руб., за период с 01.12.2017 по 02.12.2017;

- налог за 2016 год в размере 5 812,00 руб., и пени в размере 52,31 руб., за период с 01.12.2017 по 02.12.2017;

- налог за 2016 год в размере 336,00 руб., и пени в размере 3,02 руб., за период с 01.12.2017 по 02.12.2017;

- налог за 2016 год в размере 188,00 руб., и пени в размере 1,69 руб., за период с 01.12.2017 по 02.12.2017;

- налог за 2017 год в размере 276,00 руб., и пени в размере 79,72 руб., за период с 03.12.2018 по 04.12.2018;

- налог за 2017 год в размере 296,00 руб., и пени в размере 85,46 руб., за период с 03.12.2018 по 04.12.2018;

- налог за 2017 год в размере 513,00 руб., и пени в размере 148,18 руб., за период с 03.12.2018 по 04.12.2018;

- налог за 2017 год в размере 2 607,00 руб., и пени в размере 752,97 руб., за период с 03.12.2018 по 04.12.2018;

- налог за 2018 год в размере 244,00 руб., и пени в размере 48,49 руб., за период с 02.12.2019 по 03.12.209;

- налог за 2018 год в размере 304,00 руб., и пени в размере 60,42 руб., за период с 02.12.2019 по 03.12.2019;

- налог за 2018 год в размере 588,00 руб., и пени в размере 166,84 руб., за период с 02.12.2019 по 03.12.2019;

- налог за 2018 год в размере 2 616,00 руб., и пени в размере 519,70 руб., за период с 02.12.2019 по 03.12.2019;

- налог за 2019 год в размере 334,00 руб., и пени в размере 45,14 руб., за период с 01.12.2020 по 02.12.2020;

- налог за 2019 год в размере 647,00 руб., и пени в размере 87,43 руб., за период с 01.12.2020 по 02.12.2020;

- налог за 2020 год в размере 367,00 руб., и пени в размере 25,28 руб., за период с 01.12.2021 по 02.12.2021;

- налог за 2020 год в размере 711,00 руб., и пени в размере 48,98 руб., за период с 01.12.2021по 02.12.2021;

- налог за 2021 год в размере 404,00 руб., и пени в размере 3,03 руб., за период с 01.12.2022 по 02.12.2022;

- налог за 2021 год в размере 693,00 руб., и пени в размере 5,20 руб., за период с 01.12.2022 по 02.12.2022;

2) транспортный налог с физических лиц КБК 18210604012020000110:

- налог за 2016 год в размере 300,00 руб., и пени в размере 2,70 руб., за период с 01.12.2017 по 02.12.2017;

- налог за 2017 год в размере 300,00 руб., и пени в размере 86,65 руб., за период с 03.12.2018 по 04.12.2018;

- налог за 2018 год в размере 300,00 руб., и пени в размере 59,61 руб., за период с 02.12.2019 по 03.12.2019;

- налог за 2019 год в размере 300,00 руб., и пени в размере 40,55 руб., за период с 01.12.2020 по 02.12.2020;

- налог за 2020 год в размере 300,00 руб., и пени в размере 20,66 руб., за период с 01.12.2021по 02.12.2021;

- налог за 2021 год в размере 300,00 руб., и пени в размере 2,55 руб., за период с 01.12.2022 по 02.12.2022;

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №8272 от 02.04.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 90 руб. 95 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования судебного приказа №8272 от 02.04.2024: общее сальдо в сумме 18857,96 рублей, в том числе пени в размере 4564,96 рублей.

Расчет пени: 4564,96 (сальдо по пени на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа) – 90,95 (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)= 4474,01 рубль.

Судом представленный налоговым органом расчет задолженности проверен, признан правильным, в том числе, с учетом представленных суду сведений о ранее принятых мерах взыскания задолженности, детализации отрицательного сальдо (л.д. 75-80).

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Отрицательное сальдо превысило 10 000 рублей, срок исполнения требования об уплате налога №79029 по состоянию на 23.07.2023 был установлен до 11.09.2023, следовательно, налоговый орган имел право обратиться с заявлением о выдаче судебного приказа до 11.03.2024. В мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился 07.05.2024, т.е. в пределах установленного вышеназванной статьей срока.

26.08.2024 мировым судьей 8-го судебного участка Калининского судебного района г. Новосибирска вынесено определение об отмене судебного приказа от 16.05.2024 о взыскании с административного ответчика налоговой задолженности в общей сумме 10277,01 рубль.

Абзацем 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С данным иском МИФНС №17 обратилась в суд 29.11.2024, таким образом, по представленным требованиям срок обращения в суд не истек.

На основании вышеизложенного, в связи с отсутствием в материалах дела доказательств по оплате образовавшейся задолженности по уплате вышеуказанных налогов и пени, с учетом предоставленного МИФНС №17 расчета, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных исковых требований.

Довод административного истца о применении срока исковой давности, установленного частью 1 статьи 196 Гражданского кодекса РФ на выводы суда не влияет, поскольку в рассматриваемом случае для расчета пропуска срока на обращение в суд подлежит применению Налоговый кодекс РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход бюджета.

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 4 000 рублей.

На основании вышеизложенного, руководствуясь положениями статей 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №17 по Новосибирской области – удовлетворить.

Взыскать со ФИО1 задолженность по уплате недоимки и пени в общей сумме 10 277,01 рубль, из которых:

- недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 300,00 рублей;

- недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 300,00 рублей;

- недоимка по транспортному налогу за 2021 год в размере 300,00 рублей;

- недоимка по транспортному налогу за 2022 год в размере 900,00 рублей;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2019 год в размере 981,00 рубль;

- пеня установленная по ЕНС, в общей суме 4 474,01 рубль

Взыскать со ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через районный суд в течение одного месяца.

Мотивированное решение изготовлено 25 апреля 2025 года

Судья С.Л. Малахов