Дело №а-560/2025
18RS0№-38
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
16 мая 2025 года город Сарапул
Сарапульский городской суд Удмуртской Республики в составе:
председательствующего судьи Кузнецовой О.А.,
при помощнике судьи Безносовой М.Л.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Управления Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике к ФИО2 <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
Управление ФНС России по Удмуртской Республике обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. Заявленные требования обосновывают тем, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, сумма налога за 2021, 2022 год составила 10251,00 рублей. В связи с неуплатой в установленный срок и в соответствии со ст. 75 НК РФ за период просрочки начислена сумма пени за каждый день просрочки- 2494,66 руб. Кроме того, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, сумма налога за 2021, 2022 года составила 1181,00 рублей. В связи с неуплатой в установленный срок и в соответствии со ст. 75 НК РФ за период просрочки начислена сумма пени в размере 339,61 руб. Так же ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога, сумма налога за 2021, 2022 год составила 2541,00 руб. В связи с неуплатой в установленный срок и в соответствии со ст. 75 НК РФ за период просрочки начислена сумма пени за каждый день просрочки- 743,67 руб.
Просит, с учетом заявления в порядке 46 КАС РФ, взыскать задолженность по обязательным платежам в размере 17550 руб. 94 коп., в том числе: по транспортному налогу в размере 10251,00 руб. за 2021,2022г., пени в размере 2494,66 руб.; по налогу на имущество физических лиц в размере 1181,00 рублей за 2021-2022 г., пени в размере 339,61 руб.; по земельному налогу в сумме 2541,00 рублей за 2021,2022 год, пени в размере 743,67 руб.
Представитель административного истца Управления ФНС России в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен о дате, времени и месте рассмотрения дела, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д.123).
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признал, суду пояснил, что он не проживает на территории РФ, ДД.ММ.ГГГГ подавал заявление в МРИ ИФНС России № по УР с просьбой снять его с налогового учета, требования считает не обоснованными.
В соответствии со ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие не явившегося административного истца.
Выслушав мнение административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность, по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанность по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Определением и.о. мирового судьи судебного участка № <адрес> Республики мирового судьи судебного участка № <адрес> Республики от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ по делу №а-823/2024 о взыскании с должника ФИО1 в пользу Управления федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам за период с 2021 по 2022 года за счет имущества физического лица в размере 17550 руб. 93 коп., а так же в доход Муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в сумме 351,20 руб. (л.д.12).
Ответчик ФИО1 по данным регистрирующего органа являлся собственником транспортного средства – ЭО-2626 №УС18-78 л/с, дата регистрации с 21.03.2017г. по 25.04.2022г. вид собственности: прочие самоходные тс; WZL25-10 гос. № УА 18, дата регистрации с 05.05.2022г. о 21.06.2024г. мощность -100,60 л/с; легковой автомобиль HYUNDAI MATRIX гос. №В443ВТ18-103л/с. дата регистрации с 06.08.2020г. (л.д.13). Следовательно, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.
Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств определяется по мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.
В соответствии с ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
Налоговая ставка согласно Закону Удмуртской Республики «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» от ДД.ММ.ГГГГ №-РЗ на легковой автомобиль мощностью двигателя свыше 250 л/с составляет 150 рублей с каждой лошадиной силы, свыше 200 до 250 л/с - 75 рублей, со 150 до 200 л/с - 50 рублей, со 100 до 150 л/с - 29 рублей, до 100 л/с - 14 рублей с каждой лошадиной силы.
В соответствии со ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела. В качестве доказательств допускаются объяснения лиц, участвующих в деле, и показания свидетелей, полученные в том числе путем использования систем видеоконференц-связи, а также письменные и вещественные доказательства, аудио- и видеозаписи, заключения экспертов, электронные документы.
Согласно произведенному истцом расчету за 2021, 2022 год ответчиком должна быть уплачена сумма транспортного налога в размере 10251,00 рублей. С учетом верно определенной суммы транспортного налога с учетом мощности двигателя транспортного средства и ставок налога, размер задолженности ответчика по транспортному налогу составляет 10251,00 рублей.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
На основании ч.1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с Федеральным законом № от ДД.ММ.ГГГГ «О налогах на имущество физических лиц» ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.
Объектами налогообложения налога на имущество физических лиц в 2021, 2022 годах являются:
-жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>А, кадастровая стоимость 139432 руб.;
-иное строение, расположенное по адресу: <адрес>, снт Мечта-2, 57 кадастровая стоимость 180640 руб. в 2021, 23834 руб. в 2022г.
Решением Сарапульской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении на территории муниципального образования "<адрес>" налога на имущество физических лиц» утверждены ставки по налогам на имущество физических лиц 0,1%.
Сумма налога на имущество физических лиц за 2021, 2022 годы составила 1181,00руб.
Также административным истцом заявлено требование о взыскании земельного налога за 2021, 2022 годы.
Административный ответчик ФИО1 имеет в собственности следующие земельные участки:
-<адрес>А, кадастровая стоимость 476224 руб.;
-<адрес>, снт Мечта-2, 57 кадастровая стоимость 90465 руб.
Статьей 387 НК РФ предусмотрено, что земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (статья 389 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В силу п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.
Пунктом 1 статьи 2 решение Сарапульской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О земельном налоге на территории муниципального образования «<адрес>» установлены налоговые ставки в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).
Таким образом, сумма земельного налога, подлежащего уплате ФИО1 за 2021, 20ДД.ММ.ГГГГ,00 руб.
Налоговым органом в адрес ФИО1 направлены: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.17) на уплату транспортного налога в размере 4937,00 рублей; земельного налога в размере 1210,00 руб., налога на имущество физических лиц в размере 1024,00 руб. налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога в размере, земельного налога и налога на имущество физических лиц, всего в размере 6802,00 рублей (л.д.19).
Также направлено налоговое требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15) на уплату транспортного налога в размере 11338,00 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 2137,00 рублей, земельный налог в размере 3410,00 руб. Требование ДД.ММ.ГГГГ направлено ответчику заказным письмом (л.д.16).
Указанное требование по данным истца ответчиком не исполнено до настоящего времени. В порядке возражений на заявленные Управлением ФНС по Удмуртской Республике исковые требования административным ответчиком также не представлено сведений о погашении суммы задолженности.
Согласно решению № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность за счет денежных средств, указанная в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере 27162,49 рублей (л.д. 21).
В соответствии с представленными истцом доказательствами установлено, что имеются основания для взыскания с ФИО3 транспортного налога за 2021, 2022 годы в размере 10251,00 рублей; налога на имущество физических лиц за 2020,2022 годы в размере 1181,00 рублей; земельного налога за 2020,2021годы в размере 2541,00 рублей.
В порядке возражений на завяленные требоания административным ответчиком также не представлено сведений о погашении суммы задолженности.
Одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст. 72 НК РФ).
На основании ч.1 ст. 75 Налогового Кодекса пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии с ч.2 ст. 75 Налогового Кодекса сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
В соответствии с ч.4 ст. 75 Налогового Кодекса пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
В силу п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Таким образом, судом установлено, что административный ответчик, являющийся плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, своевременно и полностью не исполнил свои обязанности, что привело к образованию отрицательного сальдо ЕНС, начислению пеней на него.
На основании изложенного, с учетом того, что административным ответчиком не оспорена обязанность по уплате налогов, представленные расчеты соответствуют требованиям закона, суд, считает необходимым заявленные административные исковые требования удовлетворить.
Учитывая вышеизложенное, заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.
Согласно п. п. 2 п. 7 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины при обращении с иском в суд освобождаются организации и физические лица - при подаче в суд административных исковых заявлений, заявлений об оспаривании действий (бездействия) судебного пристава-исполнителя, а также жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенные уполномоченными на то органами.
Согласно п.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Таким образом, в соответствии с ч.1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, размер которой, согласно ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет 4000,00 руб.
Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к ФИО2 <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей удовлетворить.
Взыскать со ФИО2 <данные изъяты> ИНН <данные изъяты> проживающего по адресу: <адрес>. 3 «а», задолженность в размере 17037 руб. 34 коп., в том числе:
по транспортному налогу за 2021, 2022 года в сумме 10208 руб. 46 коп.;
пени по транспортному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 729 руб. 20 коп.,
пени по транспортному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 184 руб. 22 коп.,
пени по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 797 руб. 00 коп.,
пени по транспортному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 782 руб. 86 коп.,
налогу на имущество физических лиц за 2021,2022 года в сумме 659 руб. 86 коп.;
пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 151 руб. 24 коп.;
пени по налогу на имущество физических лиц за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 руб. 44 коп.;
пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 26 руб. 57 коп.;
пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 208 руб. 26 коп.;
земельному налогу за 2021,2022 года в размере 2541 руб. 00 коп.,
пени по земельному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 178 руб. 72 коп.;
пени по земельному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 46 руб. 14 коп.;
пени по земельному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 292 руб. 23 коп.;
пени по земельному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 226 руб. 14 коп.;
Взыскать с ФИО2 <данные изъяты>, ИНН № государственную пошлину в местный бюджет в размере 4000 руб. 00 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме через Сарапульский городской суд.
Судья Кузнецова О.А.
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Копия верна:
Судья
Подлинный документ подшит в деле
№а-560/2025 (2а-2910/2024) ~ М-2197/2024
Сарапульского городского суда
УИД18RS0№-38