Решение по делу № 2-1111/2023 от 21.02.2023

05RS0031-01-2022-016887-49

Дело №2-1111/2023

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Махачкала 21 февраля 2023 года

Ленинский районный суд г. Махачкалы Республики Дагестан в составе:

председательствующего судьи Онжолова М.Б.,

при секретаре Ибрагимовой Э.Э.,

с участием представителя истца – помощника прокурора Ленинского района г.Махачкалы – Арсланалиева Х.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению заместителя прокурора Ленинского района г. Махачкалы в интересах Российской Федерации к ФИО2 ФИО10 о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Заместитель прокурора Ленинского района г. Махачкалы обратился в суд с иском к ФИО1 о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением.

В обоснования иска указано, что органом предварительного расследования - следственным отделом по расследованию преступлений на обслуживаемой территории № СУ УМВД РФ по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведенной процессуальной проверки принято решение об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении ФИО1, по основанию предусмотренному п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

Установлено, что ФИО1, без разрешительных документов и без регистрации в налоговом органе, незаконно возвел на земельном участке, расположенном по адресу: РД, <адрес> №, (с кадастровым номером №), пятиэтажный многоквартирный дом и в период времени с 2014 по 2016 года реализовал гражданам квартиры на общею сумму 9 млн. 800 тыс. рублей, то есть совершил преступление, предусмотренное п. «б», ч.2 ст. 171 УК РФ.

Опрошенные ФИО4, ФИО5, ФИО6 и ФИО7 показали, что в период времени 2014 по 2016 года приобрели у ФИО1 квартиры в доме, расположенном по адресу: РД, <адрес> №, (с кадастровым номером №).

Таким образом ФИО1 совершил преступление, предусмотренное п. «б», ч.2 ст. 171 УК РФ.

ФИО1 вину в инкриминируемом преступлении признал полностью, также пояснил, что какие-либо налоги с реализации указанных квартир не уплатил, и в налоговом органе на учете не состоял.

Кроме того, заявил о прекращении уголовного преследования в отношении него на основании ч. 1 ст. 78 УПК РФ, то есть в связи с истечением срока давности, по п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

Согласно информации ФНС России по <адрес>, в соответствии с положениями статей 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, в связи с получением доходя от реализации объекта имущества (продажа, мена).

Расчет сумы НДФЛ 9 800 000 -1000000=8 800 000*13% = 1 140 000 рублей, сумма исчисляемого налога. 1 000000 - это сумма имущественного налогового вычета согласно ст. 220 НК РФ.

Указанное преступление нарушает имущественные субъективные права граждан и юридических лиц. Одним из средств устранения преступных последствий (возмещения вреда, причиненного преступлением) выступает в уголовном процессе гражданский иск.

Обоснованием настоящего иска является не только совершение ФИО1 вышеуказанного уголовно-наказуемого деяния, но и нарушение государственных интересов, которое выражается в следующем:

Об общественной опасности действий ФИО1 свидетельствует тот факт, что в результате преступных действий последнего в консолидированный бюджет Республики Дагестан и Российской Федерации причинён ущерб 1 140 000 рублей.

Таким образом, ущерб в сумме 1 140 000 рублей, причиненный государству ФИО1 в результате неуплаты налога от реализации объектов недвижимости, должен быть взыскан с ФИО1 в пользу Российской Федерации.

В связи с чем, просит взыскать с ответчика - ФИО1 ущерб в сумме 1 140 000 рублей в пользу Российской Федерации.

В судебном заседании представитель истца – ФИО8 исковые требования поддержал, иск просил удовлетворить по изложенным в нем доводам.

Ответчик ФИО1, надлежаще извещенный о времени и месте судебного заседания в суд не явился, об уважительных причинах неявки суду не сообщил, своего представителя в суд не направил, о рассмотрении дела в его отсутствие не просил.

В соответствии со ст.ст. 167, 233 ГПК РФ дело рассмотрено без участия ответчика в порядке заочного производства.

Изучив материалы дела, проверив доводы искового заявления, выслушав объяснения представителя истца, суд приходит к выводу об удовлетворении иска по следующим основаниям.

Согласно ст. 56 ГПК РФ, содержание которой следует рассматривать в контексте п.3 ст.123 Конституции РФ и ст. 12 ГПК РФ, закрепляющих принцип состязательности гражданского судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается, как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено Федеральным законом.

Статьей 52 Конституции Российской Федерации закреплено положение, согласно которому права потерпевших охраняются законом и государство обязано обеспечить им доступ к правосудию и компенсацию ущерба, причиненного преступлением. Указанное положение полностью соответствует международным стандартам, касающимся защиты прав потерпевших.

В соответствии со ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено.

В силу ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно ст. ст. 10, 13 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) бюджет Российской Федерации включает в себя федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов, местные бюджеты.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 ст. 3 НК РФ установлено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Пунктом 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена законом.

В соответствии с требованиями п. 6 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

В силу положений ст. 227 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

В соответствии с ч. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

По делам о возмещении вреда суд должен установить факт причинения вреда, вину причинителя вреда и причинно-следственную связь между незаконными действиями (бездействием) причинителя вреда и причинением вреда.

Как усматривается из материалов дела,

следственным отделом по расследованию преступлений на обслуживаемой территории № СУ УМВД РФ по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведенной процессуальной проверки принято постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении ФИО1, по основанию предусмотренному п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ (в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности).

Из содержания указанного постановления следует, что ФИО1, без разрешительных документов и без регистрации в налоговом органе, незаконно возвел на земельном участке, расположенном по адресу: РД, <адрес> №, (с кадастровым номером №), пятиэтажный многоквартирный дом и в период времени с 2014 по 2016 года реализовал гражданам квартиры на общую сумму 9 млн. 800 тыс. рублей, то есть совершил преступление, предусмотренное п. «б», ч.2 ст. 171 УК РФ. Опрошенные ФИО4, ФИО5, ФИО6 и ФИО7 показали, что в период времени 2014 по 2016 года приобрели у ФИО1 квартиры в доме, расположенном по адресу: РД, <адрес> №, (с кадастровым номером №).

Таким образом, из представленных документов усматривается факт совершения ФИО1 преступления, предусмотренного п. «б», ч.2 ст. 171 УК РФ.

Из объяснений ФИО1, отобранных у него ДД.ММ.ГГГГ в рамках следствия, последний вину в инкриминируемом преступлении признал полностью, также пояснил, что какие-либо налоги с реализации указанных квартир не уплатил, и в налоговом органе на учете не состоял. Кроме того, заявил о прекращении уголовного преследования в отношении него на основании ч. 1 ст. 78 УПК РФ, то есть в связи с истечением срока давности, по п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

Согласно информации ФНС России по <адрес> изложенной в письме № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с положениями статей 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, в связи с получением доходя от реализации объекта имущества (продажа, мена).

Расчет сумы НДФЛ, подлежащей уплате ФИО1, составляет: 9 800 000 -1000000 = 8 800 000 * 13% = 1 140 000 рублей, сумма исчисляемого налога. 1 000000 - это сумма имущественного налогового вычета согласно ст. 220 НК РФ.

Таким образом, ФИО1 в результате неуплаты налога от реализации объектов недвижимости причинен ущерб государству в сумме 1 140 000 рублей

Поскольку размер извлеченного дохода является одним из квалифицирующих признаков преступления, при рассмотрении настоящего дела не подлежит оспариванию факт совершения ответчиком вышеуказанного преступления и размер извлеченного им в результате преступной деятельности дохода.

В соответствии с п. 16 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве» действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налоги и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ. Субъекты налоговых преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации, а также иные лица, чьи противоправные действия привели к непоступлению налогов в бюджет, не освобождаются от обязанности возместить причиненный этими противоправными действиями имущественный ущерб соответствующему публично-правовому образованию, которое должно иметь возможность удовлетворить свои законные интересы в рамках, как уголовного законодательства, так и гражданского законодательства об обязательствах вследствие причинения вреда.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В силу подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ установлены особенности исчисления НДФЛ для физических лиц, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

Как следует из п. п. 1,4 ст. 229 НК РФ указанные налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено пунктом 4, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. В частности, налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 данного Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 НК), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы по данному налогу учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ.

Статьей 41 НК РФ установлено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.

В силу п. п. 1, 4 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Согласно ч. 2 ст. 11 НК РФ физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшие в качестве индивидуальных предпринимателей, в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, в случае, если налогоплательщиком были получены доходы, связанные с осуществляемой предпринимательской деятельностью хоть и без надлежащей регистрации осуществляемой предпринимательской деятельности, такие доходы, в том числе, полученные в денежной форме, являются объектом обложения налога на доходы физических лиц по правилам главы 23 НК РФ.

В силу ст. 13 НК РФ налог на доходы физических лиц относится к федеральным налогам и сборам. В соответствии с бюджетным законодательством он составляет доходную часть бюджета Российской Федерации и распределяется между уровнями бюджетной системы по определенным нормативам.

Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет причинение ущерба Российской Федерации в виде недополученных бюджетных системой денежных средств.

Обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, как правило, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину.

По общему правилу, лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (п. 2 ст. 1064 ГК РФ). Бремя доказывания своей невиновности лежит на лице, нарушившем обязательство или причинившем вред. Вина в нарушении обязательства или причинении вреда предполагается, пока не доказано обратное.

Вина ответчика в причинении ущерба Российской Федерации подтверждается материалами дела, в том числе представленным в суд материалом проверки КУСП №1634 от 29.12.2021 СО №2 СУ УМВД России по г.Махачкала.

В соответствии со ст. 71 ГПК РФ постановление (приговор) суда отнесено к числу письменных доказательств по гражданскому делу, и обстоятельства, установленные приговором, имеют значение для рассмотрения и разрешения настоящего дела.

Статьей 45 ГПК РФ прокурору предоставлено право обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Согласно п. 4 ст. 27, п. 3 ст. 35 Федерального закона «О прокуратуре Российской Федерации» прокурор вправе обратиться в суд с заявлением, если этого требует защита прав граждан и охраняемых законом интересов общества и государства, когда нарушены права и свободы значительного числа граждан либо в силу иных обстоятельств нарушение приобрело особое общественное значение.

Руководствуясь ст. ст. 194-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования заместителя прокурора Ленинского района г. Махачкалы, удовлетворить.

Взыскать с ответчика - ФИО1 ущерб в сумме 1 140 000 рублей в пользу Российской Федерации.

Резолютивная часть решения объявлена 21 февраля 2023 года.

Мотивированное решение в окончательной форме составлено 02 марта 2023 года.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья М.Б. Онжолов

<данные изъяты>