Решение по делу № 2А-1257/2025 от 08.08.2025 | Усть-Лабинский районный суд (Краснодарский край)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

резолютивная часть решения оглашена 01.08.2025 г.

мотивированное решение составлено 08.08.2025 г.

г. Усть-Лабинск

Усть-Лабинский районный суд Краснодарского края в составе:

судьи Анохина А.А.,

при секретаре Корякиной Е.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> в лице представителя по доверенности ФИО3 к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС № по <адрес> в лице представителя по доверенности ФИО3 обратилась в Усть-Лабинский районный суд <адрес> с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просила взыскать с административного ответчика недоимку по: транспортному налогу с физических лиц: налог в размере – 3 500,00 руб., за 2021 г., налог в размере – 3 500,00 руб., за 2022 г.; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере – 429,00 руб., за 2021 г., налог в размере – 472,00 руб., за 2022 г.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере – 34 445,00 руб., за 2022 г.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере): налог в размере – 8 766,00 руб., за 2022 г.; страховым взносам, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере: налог в размере – 45 842,00 руб., за 2023 г.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере – 47 071,82 руб., всего на сумму 144 025,82 руб., а также взыскать с административного ответчика государственную пошлину от уплаты которой был освобожден административный истец при подаче иска.

В обоснование административных исковых требований административный истец ссылается на то, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст.357 НК РФ). Пунктом 1 ст. 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ст. 363 НК РФ и ст. <адрес> "О транспортном налоге на территории <адрес>" установлен срок уплаты транспортного налога - не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2021 год исчислено – 3 500,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

За 2022 год исчислено – 3 500,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

За 2023 год исчислено – 3 500,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, представленными органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, за административным ответчиком зарегистрированы следующие транспортные средства:

<данные изъяты>

В соответствии со статьей 1 Закона РФ от 09.12.1991г. № "О налоге на имущество физических лиц" (далее - Закон РФ) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения физических лиц являются: жилые дома, квартиры, гаражи и иные строения и сооружения (ст. 2 Закона РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Согласно п. 9 ст. 5 Закона РФ, уплата налога производится - не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ст. 408 НК РФ).

За 2021 год исчислено – 429,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

За 2022 год исчислено – 472,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

За 2023 год исчислено – 519,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, представленными органами, осуществляющими регистрацию объектов недвижимости, за административным ответчиком зарегистрированы следующие объекты недвижимости:

<данные изъяты>

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП.

ФИО1 ИНН <***> с ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете в налоговом органе в качестве адвоката.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 и подпунктам 1 и 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ адвокаты признаются плательщиками страховых взносов и уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Статус ИП приобретается с даты внесения регистрирующим органом соответствующей записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

ФИО1 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг.

- Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ):

Налог в размере 23 400,00 руб., за 2017 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 28 830,82 руб., за 2018 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 710,18 руб., за 2019 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 28 643,82 руб., за 2019 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 32 448,00 руб., за 2020 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 32 448,00 руб., за 2021 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 34 445,00 руб., за 2022 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

- Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере):

Налог в размере 4 590,00 руб., за 2017 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 6 342,89 руб., за 2018 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 166,55 руб., за 2019 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 6 717,00 руб., за 2019 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 8 426,00 руб., за 2020 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 8 426,00 руб., за 2021 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 8 766,00 руб., за 2022 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

- Страховым взносам, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере

Налог в размере 45 842,00 руб., за 2023 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог в размере 49 500,00 руб., за 2024 г., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». C ДД.ММ.ГГГГ введён новый порядок уплаты налогов, страховых взносов путем внесения ЕНП.

В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В связи с внедрением ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ происходит автоматическое распределение платежа по налогам и бюджетам в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Распределение уплаченных налогов (взносов) осуществляется по установленному алгоритму.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за налогоплательщиком числится отрицательное сальдо ЕНС:

Сальдо ЕНС

Налог

Пени

-263544,53

-178144,49

-85400,04

Сальдо ЕНС в разрезе налогов.

Налог

Сумма, руб.

Период, год

Транспортный налог с физических лиц

КБК 18№, ОКТМО 03657101

-3500

2021

-3500

2022

-3500

2023

Транспортный налог с физических лиц

КБК 18№ ОКТМО 63701000

-4200

2020

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений

-429

2021

-472

2022

-519

2023

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере

-45842

2023

-49500

2024

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

-15053,48

2020

-34445

2022

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

-8418,01

2021

-8766

2022

С налогоплательщика подлежит взысканию суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере – 47 071,82 рублей, исходя из размера отрицательного сальдо единого налогового счета (копия расчета сумм пени прилагается).

Таким образом, взысканию подлежит задолженность в сумме:

налог – 96 954,00 руб.

пени – 47 071,82 руб.

Общая сумма – 144 025,82 руб.

Административному ответчику направлялось единое налоговое уведомление на уплату налогов ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Административному ответчику направлялось требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 152 406,57 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

В отношении ФИО1 Инспекцией было сформировано и направлено налогоплательщику решение № от 07.04.2024г., о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

В указанный срок требования налогового органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций, что явилось основанием для обращения к Мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ. Однако в последствии вынесенный судебный приказ был отменен по заявлению должника, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ (в редакции на момент выставления требования) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

В течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Таким образом, налоговый орган мог обратиться с заявлением о вынесении судебного приказа мировой судебный участок в срок, не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией было сформировано и направлено в адрес налогоплательщика, мировой с/у № <адрес>, заявление № о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, на сумму 144 025,82 руб.

ДД.ММ.ГГГГ заявление № о вынесении судебного приказа поступило в мировой суд, о чем свидетельствует отметка суда о принятии на сопроводительном листе от ДД.ММ.ГГГГ №.

Таким образом, налоговым органом соблюден процессуальный срок на подачу заявления о вынесении судебного приказа в мировой суд.

ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления Административного истца мировым судьей судебного участка № <адрес> по делу №а-1910/2024 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам, на сумму 144 025,82 руб.

На основании письменных возражений ФИО1 судебный приказ по делу №а-1910/2024 был отменен ДД.ММ.ГГГГ

В связи с вынесением мировым судьей судебного участка № <адрес> определения об отмене судебного приказа, инспекция, в соответствии с правилами гл. 32 КАС РФ, вынуждена обратиться в районный суд с административным иском в порядке искового судопроизводства.

Определением Усть-Лабинского районного суда <адрес> от 01.08.2025г. принят отказ административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> от части административных исковых требований к административному ответчику ФИО1, а именно: от взыскания недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2021г. в размере 3500 руб. и за 2022г. в размере 3500 руб.; от взыскания недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений – налог за 2021г. в размере 429,00 руб. и налог за 2022г. в размере 472,00 руб.; от взыскания недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 01.01.2017г. по 31.12.2022г.) – налог за 2022г. в размере 34445,00 руб.; от взыскания недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023г. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) налог за 2022г. в размере 8766,00 руб.; от взыскания задолженности по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемыми отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере – налог за 2023г. в сумме 39332,13 руб.; от взыскания задолженности: суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 43 773,30 руб.

Согласно уточненного административного искового заявления административный истец просил взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимку по: страховым взносам, предусмотренные законодательствам Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере - налог за 2023г. в размере 6509,87 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 3298,52 руб., итого просил взыскать 9808,39 руб., а также взыскать с административного ответчика государственную пошлину от уплаты которой был освобожден административный истец.

Представитель административного истца по доверенности ФИО3 была своевременно и надлежащим образом извещена о месте, дате и времени судебного заседания, но в суд не явилась и об уважительности причин неявки не сообщила и не настаивала на рассмотрении дела с участием представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 был своевременно и надлежащим образом извещен о месте, дате и времени судебного заседания, но в суд не явился. Однако административный ответчик ФИО1 представил в суд письменное заявление от 01.08.2025г., в котором он полностью признал уточненные исковые требования административного истца о взыскании с него недоимки в общей сумме 9808,39 руб. и указал, что ему известны правовые основания и последствия признания иска, предусмотренные ст. 46 КАС РФ. Кроме того, в этом же заявлении административный ответчик просил рассмотреть дело без его участия.

Письменное заявление административного ответчика ФИО1 от 01.08.2025г. приобщено к материалам дела.

Учитывая, что участники процесса были надлежащим образом извещены, суд руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ посчитал возможным рассмотреть дело без участия сторон.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В статье 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В силу ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п.2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Как следует из материалов дела административный ответчик имеет недоимку по:

Налог в размере – 6 509,87 руб., за 2023 г.,

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере – 3 298,52 руб., а всего на общую сумму 9 808,39 рублей.

В письменном заявлении от 01.08.2025г. административный ответчик административный иск признал.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 КАС РФ административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

Согласно ч. 5 ст. 46 КАС РФ суд не принимает отказ административного истца от административного иска, признание административным ответчиком административного иска, если это противоречит настоящему Кодексу, другим федеральным законам или нарушает права других лиц.

Суд считает, что признание административным ответчиком ФИО1 административного иска Межрайонной ИФНС России № по <адрес> не противоречит КАС РФ, другим федеральным законам и не нарушает права других лиц, и потому суд полагает возможным принять признание административным ответчиком административного иска.

Согласно ч. 3 ст. 157 КАС РФ в случае признания административным ответчиком административного иска и принятия его судом принимается решение об удовлетворении заявленных административным истцом требований.

При таких обстоятельствах административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В случае взыскания суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из положений п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ о том, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет, с административного ответчика ФИО1 надлежит взыскать в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000,00 руб. (п.п. 1 п.1 ст. 333.19 НК РФ).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.290, 46, 157, 175-180, 298 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Принять признание административным ответчиком ФИО1 административного искового заявления Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в лице представителя по доверенности ФИО3 о взыскании недоимки по налогу и пени.

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> в лице представителя по доверенности ФИО3 к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: № в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> недоимку по: страховым взносам, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, налог в размере – 6 509,87 руб., за 2023 г.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 3 298,52 руб., а всего взыскать 9 808,39 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: № государственную пошлину в размере 4000,00 руб. в пользу Муниципального образования «<адрес>».

Копию решения направить сторонам.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Усть-Лабинский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: подпись А.А. Анохин