Решение по делу № 2А-1810/2022 от 09.09.2022 | Невинномысский городской суд (Ставропольский край)

Дело № 2а-1810/2022

УИД 26RS0024-01-2021-002804-46

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

09 сентября 2022 года г. Невинномысск

Невинномысский городской суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Рязанцева В.О.

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 14 по Ставропольскому краю налогу на имущество в размер 2739 рублей, транспортному налогу в размере 2913,01 рубль, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участок, расположенным в границах округов размер 3031 рубль и пени в размере 13,64 рубля.

В обоснование заявленных административных исковых требований административный истец указал, что ФИО1 является Согласно, сведений представленных в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, ФИО1 является собственником недвижимого имущества: жилой дом, адрес: <адрес> кадастровый номер №, площадь 157,60 кв. м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес> кадастровый номер №, площадь 47 кв. м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 406 НК РФ устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Инспекцией на основании вышеуказанных норм ФИО1 начислен налог на имущество: -за № 26:16:040606:1001): 470778(налоговая база)*1(доля в праве)*0.50(налоговая ставка)* 12/12(кол-во месяцев владения в году)-588 руб. (размер налоговых льгот) = 1766 руб.

за 2020 год (жилой дом кадастровый номер №): 1052433 (налоговая база)*1(доля в праве)*0.30(налоговая ставка)* 12/12(кол-во месяцев владения в году) = 2739 руб.

Всего 4505 рублей.

В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно сведениям, представленных в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ должник имеет следующее имущество, признаваемое объектом налогообложения: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Mapкa/Модель:<данные изъяты> VIN: №, год выпуска 2012, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель :<данные изъяты>, VIN: №, год выпуска 2015, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекцией на основании п. 1 ст. 360 НК РФ ФИО1 начислен транспортный налог:

-за 2020 год (автомобиль гос. номер №): 137.00(налоговая база)* 1 (доля в праве)*15.00(налоговая ставка)* 12/12(количество месяцев владения в году/12)- 514 руб. (размер налоговых льгот) =1541 руб.;

-за 2020 год (автомобиль гос. номер №): 123.00(налоговая база)*1(доля в праве)*15.00(налоговая ставка)* 12/12(количество месяцев владения в году/12) - 461 руб. (размер налоговых льгот) = 1 384 руб.

Всего 2913,01рублей.

В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога. В соответствии с п.1 ст. 393 НК РФ налоговый период по земельному налогу установлен как календарный год.

Ст. 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В силу нормы ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщик согласно сведений представленных в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, имеет в собственности: -земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый номер №, площадь 90. дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговые ставки по правилам п.1 ст. 394 НК РФ устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Инспекцией на основании вышеуказанных норм начислен земельный налог:

- за 2020 год: 316 481 (налоговая база)* 1 (доля в праве)* 1.50(налоговая ставка)* 12/12(кол-во владения вгоду/12)- 1011 руб. (размер налоговых льгот) = 3031руб.

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №№ от ДД.ММ.ГГГГ г., со сроком уплаты не позднее 01.12.2021, в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны суммы налога, подлежащие уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Однако, налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджет сумм налога.

За неуплату налогов в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ исчислена пеня за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пеня в сумме 13.64 руб. исчислена за период с 02.12.2021 по 19.12.2021. Расчет пени приложен.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией было направлено требование об уплате налога № № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до 01 февраля 2022, о чем свидетельствует скрин-шот из программного комплекса АИС-Налог ПРОМ 3 о массовой рассылке и печати требований через филиалы ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в субъекте Российской Федерации, к видам деятельности которого относится централизованная печать и массовая рассылка налоговых документов в соответствии с приказом ФНС России от 15.11.2013 N ММВ-7-1/507@. Период образования задолженности указан в требовании об уплате.

В установленные в требовании срок налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей в полном объеме. Налоговым органом 25.02.2022 уменьшена сумма налога на имущество, остаток по налогу на настоящий момент составляет 2739 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца - МИФНС России № 14 по Ставропольскому краю, надлежащим образом извещенный судом о времени и месте рассмотрения дела, не явился, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без вызова сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44 НК РФ).

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в п. 1 ст. 3 НК РФ, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ, в случае неуплаты причитающихся сумм налогов или сборов производится начисление пени. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Судом установлено, что в соответствии со ст. 400 НК РФ должник является плательщиком налога на имущество физических лиц - собственником недвижимого имущества: жилой дом, адрес: <адрес> кадастровый номер №, площадь 157,60 кв. м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 47 кв. м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Пункт 2 статьи 44 Налогового Кодекса РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Из содержания положений ст. 38, 357, 358, 388, 389, 400, 401 НК РФ следует, что объектами обложения транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц являются факт регистрации физическим лицом транспортного средства либо соответственно наличия в собственности физического лица земельного участка или объекта недвижимости.

В силу норм ст. 360, 405, 393 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц является календарный год.

Согласно положениям ст. 52, 362, 396, 408 НК РФ обязанность по исчислению подлежащих уплате физическими лицами сумм транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога возложена на налоговые органы.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57). В то же время, в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ).

В связи с тем, что в установленный законом срок административный ответчиком не оплачены исчисленные страховые взносы, налоговым органом начислены пени. Взыскиваемая сумма пени рассчитана в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации исходя из общей суммы задолженности имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления в размере 30,82 рублей.

Инспекцией на основании вышеуказанных норм ФИО1 начислен налог на имущество: -за 2020 год (иные строения, помещения и сооружения кадастровый номер №): 470778(налоговая база)*1(доля в праве)*0.50(налоговая ставка)* 12/12(кол-во месяцев владения в году)-588 руб. (размер налоговых льгот) = 1766 руб.

за 2020 год (жилой дом кадастровый номер 26:16:070120:16): 1052433 (налоговая база)*1(доля в праве)*0.30(налоговая ставка)* 12/12(кол-во месяцев владения в году) = 2739 руб.

Всего 4505 рублей которые ФИО1, несмотря на направленное в его адрес требование №53214 от 20.12.2021 года уплатил частично, задолженность составила 2739 рублей.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

Согласно п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 2 ст. 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно материалам дела, ответчик ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога ввиду наличия зарегистрированных на его имя транспортных средств: государственный регистрационный знак: №, Mapкa/Модель:<данные изъяты>, VIN: №, год выпуска 2012, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель :<данные изъяты>, VIN: №, год выпуска 2015, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекцией на основании п. 1 ст. 360 НК РФ ФИО1 начислен транспортный налог:

Всего 2913,01 рублей которые ФИО1 также не уплатил несмотря на извещение налоговой инспекцией о необходимости оплаты транспортного налога и выставления требования №53214 от 20.12.2021 года со сроком исполнения до 01 февраля 2022 года.

Инспекцией на основании вышеуказанных норм начислен земельный налог:

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №43533965 от 01.09.2021 г., со сроком уплаты не позднее 01.12.2021, в котором в соответствии с п.З ст. 52 НК РФ указаны суммы налога, подлежащие уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Однако, налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджет сумм налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией было направлено требование об уплате налога № 53214 от 20.12.2021, со сроком исполнения до 01 февраля 2022, о чем свидетельствует скрин-шот из программного комплекса АИС-Налог ПРОМ 3 о массовой рассылке и печати требований через филиалы ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в субъекте Российской Федерации, к видам деятельности которого относится централизованная печать и массовая рассылка налоговых документов в соответствии с приказом ФНС России от 15.11.2013 N ММВ-7-1/507@. Период образования задолженности указан в требовании об уплате.

Исковое заявление о взыскании недоимки по налогам направлено в суд 28.06.2022 года, то есть в пределах шестимесячного срока, после отмены судебного приказа.

Исходя из смысла положений ст. 48 НК РФ, при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке, правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа, в то время как срок обращения в суд для получения судебного приказа подлежит проверки при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей судебного участка.

При исследовании вышеуказанных норм закона и представленных материалов дела, следует, что истцом соблюдена процедура направления требования об уплате налога, соблюден срок предъявления административного иска в суд, правильно определена сумма задолженности в виде пени.

Процедура взыскания налога соблюдена, транспортные средства числились за ответчиком в указанных налоговых периодах.

Сведений об уплате налоговой задолженности в суд не предоставлено.

Таким образом, заявленные административным истцом требования, подлежат полному удовлетворению.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 289 - 290 КАС РФ, судья

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Ставропольскому краю к по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 14 по Ставропольскому краю задолженность по налогу на имущество за 2020 год в размере 2739 рублей, транспортному налогу за 2020 год в размере 2913,01 руб., земельному налогу за 2020 год в размере 3031 рублей и пеня в размер 13,64 рубля.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд через Невинномысский городской суд Ставропольского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья В.О. Рязанцев