72RS0019-01-2025-003386-82

№2а-143/2026

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Тобольск 21 января 2026 года

Тобольский городской суд Тюменской области в составе:

председательствующего судьи Хасановой Д.М.,

при секретаре Бухаровой В.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело №2а-143/20265 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

административный истец обратился в суд с требованием к административному ответчику о взыскании недоимки в размере 14 050,46 руб., в том числе, транспортный налог: за 2022 год в размере 3960 рублей, за 2023 год в размере 3 960 рублей, пени ЕНС за период с 14.11.2023 по 12.03.2025 в размере 6 130,46 рублей.

В обоснование требований в заявлении указано, что ФИО1 является налогоплательщиком в соответствии со ст.19 НК РФ. На имя ответчика с 2011 года зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты> в связи с чем, на основании гл. 28 НК РФ закона Тюменской области от 19.11.2002 г. №93 «О транспортном налоге» ему был начислен транспортный налог за указанные выше годы в указанных размерах. Направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от 13.07.2024 со сроком уплаты до 02.12.2024. В указанный в требованиях срок, ответчик обязанность налогоплательщика не исполнил. В связи с переходом на ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ у ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 18 366,50 рублей, в том числе налог – 16 540 рублей, пени – 1 826,50 рублей. На сумму задолженности сформировано и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. Сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа – 34 021,89 рублей, в том числе пени – 9 561,89 рублей. Пени ЕНС в период с 14.11.2023 по 12.03.2025 в размере 6 130,46 рублей. В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС России № 14 по Тюменской области обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Тобольского судебного района г. Тобольска с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника, 31.03.2025 вынесен судебный приказ, который 29.07.2025 отменён. В связи с чем, просит взыскать недоимку по налогам в порядке искового производства.

Стороны в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены в установленном порядке.

Административным ответчиком представлено возражение, в котором он указывает на несогласие с заявленными требованиями, поскольку транспортного средства у него с 2017 года в пользовании нет, поскольку он был изъят службой судебных приставов (л.д. 32).

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд пришёл к следующему.

Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы закреплена статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации. Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд; если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 358 НК РФ автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, признаются объектом налогообложения.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст.ст. 359,360, 361 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с - 2,5; свыше 100 л.с. до 150 л.с. -3,5; свыше 100 л.с. до 150 л.с. -4; свыше 200 л.с. до 250 л.с. - 6,5. Данные могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Согласно ст. 397 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления налогового органа, направление которого допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 397 НК РФ).

На основании части 2 статьи 287 КАС РФ к административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций прилагаются документы, подтверждающие указанные в административном исковом заявлении обстоятельства, включая копию направленного административным истцом налогового уведомления об исчисленной сумме налога.

Согласно ч.4 ст. 52 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент направления налоговых уведомлений) налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В этом случае налогоплательщики - физические лица получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (абз. 4, 5 пункт 2 статьи 11.2 НК РФ).

Исходя из положений статей 46 - 48 НК РФ процедура принудительного взыскания налога возможна только после выполнения требований ст.ст. 31, 52 Кодекса о направлении налоговым органом налогоплательщику уведомления об уплате налога.

Из материалов дела следует и судом установлено, что административный ответчик является налогоплательщиком в соответствие со ст. 19 НК РФ.

С 10.05.2011 года на имя административного ответчика зарегистрировано транспортное средство (В-легковой автомобиль) SUV T11 VORTEX TINGO государственный регистрационный знак <***>, мощностью двигателя 97 (кВт) л.с. (132,00), что подтверждается карточкой учета т/с (л.д. 76-77), в связи с чем, на основании гл. 28 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), Закона Тюменской области от 19.11.2002 г. №93 «О транспортном налоге» ему был начислен транспортный налог за 2022 год в размере 3 960 руб., за 2023 год в размере 3 960 руб.

Из материалов дела следует, что административному ответчику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 9-12).

Согласно Федерального закона от 14.06.2022 г. №263-ФЗ «О внесении изменений в ч.ч. 1,2 с 01.01.2023 г. все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платёж (ЕНП), для каждого налогоплательщика открыт счёт (ЕНС) на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчётов.

Согласно ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом (часть 1). Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (часть 2). Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица.

Согласно п.п. 1, 3, 4, 6 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная названной статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено названной статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая адвокатов, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В соответствии с п. 6 ст.75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на ЕНС начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п.5 ст.11.3 НК РФ.

Согласно п.2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствие со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (ч. 1), которым признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании (ч. 3). Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 (ред. от 26.12.2023) "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах" предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.

На дату 04.01.2023 г. у административного ответчика сформировалось отрицательное сальдо в сумме 18 366,50 рублей, в том числе по налогу в сумме 16 540 рублей, пени 1 826, 50 рублей, включая задолженности по транспортному налогу за периоды с 2018 по 2023 г. По данным задолженностям административным истцом предпринимались меры к ее взысканию, по заявлению инспекции мировым судьёй судебного участка №1 Тобольского судебного района г. Тобольска Тюменской области был выдан судебный приказ №2а-3101/2020-1м. от 18.06.2020.

Требование об уплате задолженности №23621 направлено 09.07.2023 г. со сроком уплаты до 28.08.2023 через личный кабинет налогоплательщика, получено 30.07.2023 г. (л.д.13-14,15) В связи с отсутствием добровольной уплаты, по заявлению налогового органа 31.03.2025 мировым судьей судебного участка №6 Тобольского судебного района г. Тобольска Тюменской области вынесен судебный приказ №2а-1847/2025/1м о взыскании задолженности, который определением мирового судьи судебного участка №1 Тобольского судебного района г. Тобольска от 29.07.2025 был отменён.

Изложенные обстоятельства суд находит установленными и давая им оценку, проверив сроки направления уведомлений, требования, подачи административного искового заявления, предусмотренные ст.ст. 48,70 НК РФ, которые соблюдены, при отсутствии со стороны административного ответчика доказательств исполнения обязанности по уплате транспортного налога, пеней, в заявленном размере, подтверждающими и доказывающими факт исполнения административным ответчиком обязанности по их уплате, проверив правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемых денежных сумм, суд считает необходимым заявленные требования удовлетворить в полном объеме.

Доводы административного ответчика о том, что транспортное средство в его пользовании не находится с 2017 года, поскольку было изъято службой судебных приставов, не могут быть признаны состоятельными, поскольку данная информация опровергается ответом судебного пристава ОСП по г. Тобольску, Вагайскому и Тобольскому районам УФССП России по Тюменской области ФИО2, из которого следует, что транспортное средство, принадлежащее ФИО1 не изымалось, арест не накладывался (л.д. 165).

Из анализа норм Федерального закона N 283-ФЗ "О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", Постановления Правительства Российской Федерации N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации", Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел РФ, утвержденных постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 года № 1764 «О государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации», следует, что обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования, и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (статья 45 НК РФ), в том числе в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.

Таким образом, до момента снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является лицо, за которым зарегистрировано транспортное средство. Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.

Налоговое законодательство не предусматривает возможность освобождения налогоплательщика, за которым зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, от уплаты транспортного налога в случаях, когда транспортное средство фактически им не эксплуатируется по тем или иным причинам. Владельцем транспортного средства SUV T11 VORTEX TINGO, государственный регистрационный знак <***>, в регистрирующих органах в настоящее время числится административный ответчик.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, она в соответствии с под. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию с административного ответчика в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 23, 45, 419, 430 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.ст. 14, 62, 114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес> (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области (ОГРН <***>) недоимку в размере 14 050,46 руб., в том числе: транспортный налог за 2022 год в размере 3960 рублей, транспортный налог за 2023 год в размере 3 960 рублей, пени ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 130,46 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес> (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд путём подачи жалобы через Тобольский городской суд Тюменской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 28.01.2026.

Судья Д.М. Хасанова