Решение по делу № 2А-1332/2025 от 04.06.2025 | Кировский районный суд г. Казани (Республика Татарстан)

Дело № 2а-1332/2025

УИД 16RS0047-01-2025-000424-57

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 мая 2025 г. город Казань

Кировский районный суд города Казани в составе председательствующего судьи Хадыевой Т.А., при секретаре судебного заседания Загидуллиной Е.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и пеней,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Астраханской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и пеней.

В обоснование иска указано, что ФИО1 является лицом, обязанным уплачивать налоги.

По состоянию на 4 января 2023 г. у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо в размере 29648 рублей 35 копеек.

По состоянию на 11 декабря 2023 г. сумма задолженности, подлежащая в порядке

Согласно сведениям, поступившим в налоговый орган, за налогоплательщиком зарегистрировано следующее имущество:

- квартира, кадастровый номер 30:01:150301:1963, расположенная по адресу: <...>;

- ВАЗ 2108, государственный регистрационный номер №, мощностью 64 л.с.;

- ГАЗ 3110, государственный регистрационный номер №, мощностью 90 л.с.;

- ГАЗ 53А, государственный регистрационный номер № мощностью 115 л.с.

На основании статьи 1 закона Астраханской области от 22 ноября 2002 г. № 49/2002-03 «О транспортном налоге» (с учетом изменений и дополнений) налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств. категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Налоговая ставка для транспортных средств, следующих категорий составляет: «автомобили легковые» с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л. с. составляет 14 рублей; «автомобили грузовые» с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - свыше 100 л. с. до 150 л. с. составляет 32 рубля.

Инспекцией в рамках действующего законодательства, сформировано налоговое уведомление № 43166501 от 1 сентября 2020 г. об уплате транспортного налога 2019 г.

Сумма транспортного налога за 2019 г. составляет 2 156 рубля по сроку уплаты 1 декабря 2020 г. налог уплачен не в полном объеме. Остаток задолженности 1069 рублей 60 копеек.

Инспекцией в рамках действующего законодательства. сформировано налоговое уведомление № 53423191 от 1 сентября 2021 г. об уплате транспортного налога 2020 г.

Сумма транспортного налога за 2020 г. составляет 2 156 рублей по сроку уплаты 1 декабря 2021 г. налог не уплачен.

Инспекцией в рамках действующего законодательства сформирована налоговое уведомление № 21970215 от 1 декабря 2022 г. об уплате транспортного налога 2021 г.

Сумма транспортного налога за 2021 г. составляет 2 156 рубля по сроку уплаты 1 декабря 2022 г. налог не уплачен.

9 июня 2023 г. Управлением выявлен факт двойного налогообложения транспортного налога за налоговые периоды 2020-2021 за вышеуказанные транспортные средства, в связи с чем проведены мероприятия по перерасчету излишне исчисленных сумм на сумму 5 836 рублей за 2020 г., 5 836 рублей за 2021 г. по сроку уплаты 1 декабря 2023 г.

В соответствии со статьей 1 Закона Астраханской области № 66/2016-03 «О единой дате начала применения на территории Астраханской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости» дата установлена 1 января 2017 г.

Основанием для начисления налога на имущество физических лиц являются данные о наличии имущества, представленные Управление Росреестра по Астраханской области.

Инспекцией в рамках действующего законодательства. сформировано налоговое уведомление № 43166501 от 1 сентября 2020 г. об уплате налога на имущество физических лиц.

Сумма налога на имущество физических лиц за 2019 г. составляет 215 рублей по сроку уплаты 1 декабря 2020 г. налог не уплачен.

Инспекцией в рамках действующего законодательства. сформировано налоговое уведомление № 53423191 от 1 сентября 2021 г. об уплате налога на имущество физических лиц. Сумма налога на имущество физических лиц за 2021 г. составляет 162 рубля 40 копеек по сроку уплаты 1 декабря 2021 г. налог не уплачен.

Инспекцией в рамках действующего законодательства, сформировано налоговое уведомление № 21970215 от 1 сентября 2022 г. об уплате налога на имущество физических лип 2022 г.

Сумма налога на имущество физических лиц за 2022 г. составляет 204 рублей по сроку уплаты 1 декабря 2022 г. не уплачен.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере 5152 рублей 34 копеек.

Согласно статьям 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации должнику направлено требование об уплате задолженности от 7 июля 2023 г. №198959 на сумму 25011 рублей 51 копейки, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней. штрафов. процентов на момент направления требования. а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

На основании пункт 2 статьи 48 Кодека заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Приказом Федеральной Налоговой Службы России от 15 декабря 2021 г. №ЕД-7-4/1081 «О структуре Управления Федеральной Налоговой Службы по Астраханской области» была реорганизована путём присоединения к Управлению.

28 марта 2022 г. Межрайонная ИФНС России № 4 по Астраханской области в соответствии с пунктом 2 Приказа Управление является правопреемником в ИФНС России № 4 по Астраханской области.

Управление обратилось с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности к мировому судье судебного участка № 3 Ахтубинского района Астраханской области с 15 января 2024 г. мировым судьей судебного участка № 3 Ахтубинского района Астраханской области вынесен судебный приказ № 22-43/2024 о взыскании с ФИО1 в пользу Управления задолженности по налогам и сборам. В связи с поступившими от ответчика возражениями, вынесено определение от 11 апреля 2024 г. об отмене судебного приказа.

На основании вышеизложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2019 г. в размере 1069 рублей 60 копеек, недоимку по транспортному налогу за 2020 г. в размере 2 156 рублей, недоимку по транспортному налогу за 2021 г. в размере 2 156 рублей,недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 215 рублей,недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 162 рублей 40 копеек,недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 204 рублей, а также пени в размере 5152 рублей 34 копеек.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, судом извещен надлежащим образом, причина неявки суду неизвестна.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, судом извещен надлежащим образом, причина неявки суду неизвестна.

Учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является препятствием для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, извещенного о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав письменные доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Положениями статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается данным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не установлено настоящим пунктом. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации.

Исходя из пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393, статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 397, пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня. Отсчет начинается со следующего дня за днем уплаты налога, установленного законодательством.

Из материалов дела следует, что за налогоплательщиком зарегистрировано следующее имущество:

- квартира, кадастровый номер №, расположенная по адресу: <адрес>

- ВАЗ 2108, государственный регистрационный номер №, мощностью 64 л.с.;

- ГАЗ 3110, государственный регистрационный номер №, мощностью 90 л.с.;

- ГАЗ 53А, государственный регистрационный номер №, мощностью 115 л.с.

Сумма транспортного налога за 2020 г. составляет 2 156 рублей по сроку уплаты 1 декабря 2021 г. налог не уплачен.

Сумма транспортного налога за 2021 г. составляет 2 156 рубля по сроку уплаты 1 декабря 2022 г. налог не уплачен.

Согласно статьям 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации должнику направлено требование об уплате задолженности от 7 июля 2023 г. № 198959 на сумму 25 011 рублей 51 копейки, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней. штрафов. процентов на момент направления требования. а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Приказом Федеральной Налоговой Службы России от 15 декабря 2021 г. № ЕД-7-4/1081 «О структуре Управления Федеральной Налоговой Службы по Астраханской области» была реорганизована путём присоединения к Управлению.

Как следует из материалов дела, установленная законом процедура принудительного взыскания указанной налоговой задолженности административным истцом соблюдена.

Административным истцом представлены доказательства направления административному ответчику соответствующих документов, требуемых для своевременной оплаты налоговых сборов, и содержащих соответствующий расчет. Однако доказательства своевременного исполнения административным ответчиком обязанности по уплате законно установленных взносов и пени в полном объеме, оснований для освобождения административного ответчика от уплаты указанных взносов, необоснованности начисления пени в материалах дела отсутствуют.

Учитывая отсутствие доказательств исполнения налогоплательщиком обязанности по уплаты соответствующих налогов в установленный срок, с административного ответчика подлежат взысканию недоимка по транспортному налогу за 2019 г. в размере 1 069 рублей 60 копеек, недоимка по транспортному налогу за 2020 г. в размере 2 156 рублей, недоимка по транспортному налогу за 2021 г. в размере 2 156 рублей, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 215 рублей, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 162 рублей 40 копеек, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 204 рублей, а также пени в размере 5 152 рублей 34 копеек.

В судебное заседание ФИО1, будучи извещенным о времени и месте его проведения, не явился, опровергающие данные обстоятельства и доводы не заявил, соответствующие доказательства не представил, расчет налогового органа по начисленным пени не оспорил.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в соответствующий бюджет государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (№), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области недоимку по транспортному налогу за 2019 г. в размере 1 069 рублей 60 копеек, недоимку по транспортному налогу за 2020 г. в размере 2 156 рублей, недоимку по транспортному налогу за 2021 г. в размере 2 156 рублей, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 215 рублей, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 162 рублей 40 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 204 рублей, а также пени в размере 5 152 рублей 34 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №), в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его составления в окончательной форме в Верховный суд Республики Татарстан через Кировский районный суд города Казани.

Решение суда составлено в окончательной форме 4 июня 2025 г.

Судья Кировского

районного суда города Казани Т.А. Хадыева