Решение по делу № 2А-3578/2025 от 10.11.2025 | Заводской районный суд г. Саратова (Саратовская область)

Дело № 2а-3578/2025

64RS0044-01-2025-004818-93

Решение

Именем Российской Федерации

10 ноября 2025 года город Саратов

Заводской районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Ореховой А.В.

при секретаре Кошелевой Д.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, в котором просит взыскать с ФИО1 ИНН <№> в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области задолженность в общей сумме 29 225,35 руб., в том числе: налог на имущество за 2023 год в размере 10 597 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 4 380 руб. 00 коп., пени в размере 14 248 35 коп. за период с 12.12.2023 по 22.01.2025.

В обоснование заявленных требований указывает, что ФИО1 (далее – ФИО1, Налогоплательщик) ИНН <№> состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области.

По сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии, ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- квартира с кадастровым номером <№>, дата регистрации владения 03.06.2003, площадь 42,4, актуальная кадастровая стоимость 2303061,82, адрес: <адрес>;

- квартира 0,25 доли в праве, с кадастровым номером <№>, дата регистрации владения <Дата>, площадь 86,70, актуальная кадастровая стоимость 6350635,41, адрес: <адрес>;

- квартира с кадастровым номером <№>, дата регистрации владения 18.06.2007, площадь 50, актуальная кадастровая стоимость 2862493, адрес: <адрес>;

- иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером <№>, дата регистрации владения 12.07.2005, площадь 46,80, актуальная кадастровая стоимость 957431,12, адрес: <адрес>.

За 2023 год сумма начисленного земельного налога составила 10597 руб. 00 коп., из них по объекту недвижимости с кадастровым номером <№> -1 990,00 руб., по объекту недвижимости с кадастровым номером <№> - 3338,00 руб., по объекту недвижимости с кадастровым номером <№> - 4013,00 руб., по объекту недвижимости с кадастровым номером <№> – 1256,00 руб.

В адрес Инспекции в соответствии с пунктом 1 ст. 362 НК РФ от Управления ГИБДД по Саратовской области по электронным каналам связи поступили сведения о том, что Налогоплательщик является владельцем транспортного средства <данные изъяты>, дата регистрации владения 14.02.2017.

За 2023 год сумма начисленного налога составила 4380 руб. 00 коп. (за 2023 год =146 л.с.*30 руб.* 12/12 = 4 380,00 руб.).

За налоговый период 2023 год ФИО1 льготы по транспортному налогу не предоставлялись, перерасчёты не проводились.

На основании статьи 52 НК РФ в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В адрес налогоплательщика Инспекцией направлено налоговое уведомление <№> от 26.07.2024 на уплату налогов за 2023 г. в сумме 14 977,00 руб.

После получения ответчиком в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налог не оплачен.

Пени в размере 14248.35 руб. исчислены в том числе:

11341,29 руб. за период с 12.12.2023 по 02.11.2024 за 327 дн. по ставке ЦБ 15,00/16,00/18,00/19,00/21,00 по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД, на недоимку в сумме 62087,37 руб.;

145,80 руб. за период с 03.11.2024 по 06.11.2024 за 4 дн. по ставке ЦБ 21,00 по формуле П = Н х 1/З00Сцб х КД, на недоимку в сумме 52069,91 руб.;

131,93 руб. за период с 07.11.2024 по 10.11.2024 за 4 дн. по ставке ЦБ 21,00 по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД, на недоимку в сумме 47117,78 руб.;

32,05 руб. за период с 11.11.2024 по 11.11.2024 за 1 дн. по ставке ЦБ 21,00 по формуле П = Н х 1/З00Сцб х КД, на недоимку в сумме 45791,85 руб.;

551,78 руб. за период с 12.11.2024 по 29.11.2024 за 18 дн. по ставке ЦБ 21,00 по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД, на недоимку в сумме 43791,85 руб.;

87,76 руб. за период с 30.11.2024 по 02.12.2024 за 3 дн. по ставке ЦБ 21,00 по формуле П = Н х 1/З00Сцб х КД, на недоимку в сумме 41791,85 руб.;

198,70 руб. за период с 03.12.2024 по 07.12.2024 за 5 дн. по ставке ЦБ 21,00 по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД, на недоимку в сумме 56768,85 руб.;

1327,30 руб. за период с 08.12.2024 по 10.01.2025 за 34 дн. по ставке ЦБ 21,00 по формуле П = Н х 1/З00Сцб х КД, на недоимку в сумме 55768,85 руб.;

221,87 руб. за период с 11.01.2025 по 16.01.2025 за 6 дн. по ставке ЦБ 21,00 по формуле П = Н х 1/З00Сцб х КД, на недоимку в сумме 52826,61 руб.;

211,25 руб. за период с 17.01.2025 по 22.01.2025 за 6 дн. по ставке ЦБ 21,00 по формуле П = Н х 1/З00Сцб х КД, на недоимку в сумме 50297,61 руб.

Уменьшено пени в размере 1,38 руб.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 27.06.2023 <№> сформировано и направлено в срок, установленный статьей 70 НК РФ, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 <№> «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у административного ответчика отрицательного сальдо ЕНС.

После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточнённого) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В адрес административного ответчика направлялось решение от 18.10.2023 <№> о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств. Решение направлено заказной почтовой корреспонденцией 19.10.2023.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем Инспекцией мировому судье судебного участка № 9 Заводского района города Саратова направлено заявление на выдачу судебного приказа от 22.01.2025 <№> на взыскание налога и пени.

Мировым судьей 27.08.2025 вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а- 468/2025.

В соответствии со статьей 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения.

Шестимесячный срок, на обращение в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ у налогового органа истекает 27.02.2026.

На основании вышеизложенного и, руководствуясь, ст. 4, 19, 22, 286, 291 КАС РФ, ст. 23, 31, 48 НК РФ Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области, обратилась в суд с указанными требованиями.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав предоставленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Исследовав материалы дела, суд находит требования МИФНС обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налог считается установленным, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, к числу которых относятся объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНС далее по тексту), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 г № 263 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

На основании п.1 ст.388, 400, 357 НК РФ налогоплательщиками земельного налога, налога на имущество, транспортного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, объектами недвижимости и транспортными средствами на праве собственности. Расчеты налогов производятся на основании сведений, предоставленных МРЭО ГИББД УВД, ФГБУ ФКП «Росреестр», иными регистрирующими органами на основании ст. 85 НК РФ.

Законом Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО на территории Саратовской области введен транспортный налог.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).

Согласно сведениям регистрирующих органов, налогоплательщик являлся в 2023 году владельцем транспортного средства <данные изъяты>, дата регистрации владения 14.02.2017. За 2023 год сумма начисленного налога составила 4380 руб. 00 коп. (за 2023 год =146 л.с.*30 руб.* 12/12 = 4 380,00 руб.).

Порядок налогообложения и уплаты транспортного налога регулируется гл.28 НК РФ.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст.357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст.357 НК РФ).

Ставки транспортного налога установлены Законом Саратовской области "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" №109-ЗСО от 25.11.2002г. Согласно п.2 указанного закона ставка транспортного налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет)-14 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно- 50 руб., другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 1000,0руб.

Транспортный налог был рассчитан по следующей формуле Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 — сумма налога.

Сумма начисленного налога за 2023 год составила 4 380 руб. 00 коп. (за 2023 год =146 л.с.*30 руб.* 12/12 = 4 380,00 руб.).

За налоговый период 2023 год ФИО1 льготы по транспортному налогу не предоставлялись, перерасчеты не проводились.?

Таким образом, расчеты проведены корректно и в соответствии со сведениями регистрирующих органов и на основании действующего законодательства.

На основании статьи 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в срок:

- не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ);

- не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ в редакции, действовавшей до вступления в законную силу ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ).

Инспекцией в соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа было направлено налогоплательщику налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов.

Физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

- квартира 0,25 доли в праве, с кадастровым номером <№>, дата регистрации владения 03.06.2010, площадь 86,70, актуальная кадастровая стоимость 6350635,41, адрес: <адрес>;

- иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером <№> дата регистрации владения 12.07.2005, площадь 46,80, актуальная кадастровая стоимость 957431,12, адрес: <адрес>.

За 2023 год сумма начисленного земельного налога составила 10597 руб. 00 коп., из них по объекту недвижимости с кадастровым номером <№> -1 990,00 руб., по объекту недвижимости с кадастровым номером <№> - 3338,00 руб., по объекту недвижимости с кадастровым номером <№> 4013,00 руб., по объекту недвижимости с кадастровым номером <№> – 1256,00 руб.

Сумма налога к уплате за 2023 г. - 10597 руб. 00 коп., не оплачена.

Порядок налогообложения и уплаты налога на имущество регулируется гл.32 НК РФ.

Налогоплательщики налога на имущество - физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст.400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение (п.1 ст.401 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;, 50 квадратных метров жилого дома.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 ст. 406 НК РФ (п. 1 ст. 406 НК РФ).

Согласно п.17 ст.396 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении объекта имущества, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого объекта имущества за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей за предыдущий налоговый период.

Налог на имущество: физических лиц рассчитывался по следующей формуле Налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии) = сумма налога.

Налог на имущество подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 №320-Ф3);

Налог на имущество уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст. 409 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога /страховых взносов или сбора, начисляются пени.

На основании и. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (подпункт 1.1 пункта 4 статьей 75 НК РФ).

Расчет пени до 01.01.2023 (в условиях ЕНС):

Пени в размере 14248.35 руб. исчислены в том числе:

Уменьшено пени в размере 1,38 руб.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (абзац 1 пункта 1 статьи 69 НК РФ).

Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 27.06.2023 <№> сформировано и направлено в срок, установленный статьей 70 НК РФ, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у административного ответчика отрицательного сальдо ЕНС.

Мировым судьей 27.08.2025 вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а- 468/2025.

Согласно ч. 2. ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено указанным пунктом.

Шестимесячный срок, на обращение в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ у налогового органа истекает 27.02.2026.

Ввиду непредставления доказательств обратного, доказательств погашения задолженности, взыскивая сумму задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, суд исходит из того, что в установленные в требованиях сроки налогоплательщик в добровольном порядке не исполнила обязанность по уплате в бюджет образовавшейся задолженности, порядок взыскания налога не нарушен, как и порядок взыскания пени.

В соответствии со ст. ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с ФИО1 подлежит взысканию в доход бюджета государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 (ИНН <№>) задолженность в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области в общей сумме 29225,35 руб., в том числе:

- налог на имущество за 2023 год в размере 10 597 руб. 00 коп.,

- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 4 380 руб. 00 коп.,

- пени в размере 14 248 35 коп. за период с 12.12.2023 по 22.01.2025.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

В соответствии со ст. 294.1 КАС РФ суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья А.В. Орехова