Решение по делу № 2А-1177/2023 от 09.03.2023

2а-1177/23

уид 50RS0015-01-2022-007686-21

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ г.Истра Московской области

Истринский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Бардина М.Ю.,

при секретаре Зименко П.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску межрайонной ИФНС России №15 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России по № 15 по Московской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и имущественному налогам, пени, ссылаясь на то, что ФИО1 (№) является собственником транспортного средства <данные изъяты>

Расчет транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ произведен налоговым органом в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма исчисленного налога составляет 7480,00 рублей.

Налогоплательщику начислены пени в сумме 962,1 рублей.

Налоговые уведомления были направлены налоговым органом в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

По информации, содержащейся в информационном ресурсе налоговых органов, поступивших из регистрирующих органов в рамках электронного взаимодействия в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ ФИО1 № на праве собственности принадлежит следующее недвижимое имущество:

– квартира <данные изъяты>

– квартира, <данные изъяты>

Расчет налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ произведен налоговым органом в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма исчисленного налога составляет 7 181,00 рублей.

Налогоплательщику начислены пени в сумме 140,36 рублей.

Налоговые уведомления были направлены налоговым органом в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налогов, страховых взносов и сборов в установленный законом срок, Инспекция заказным письмом в адрес налогоплательщика направила требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения – ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения – ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения – ДД.ММ.ГГГГ.

Вышеуказанные требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов были направлены в адрес налогоплательщика – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

Расчеты сумм пени, включены в требования по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик в добровольном порядке не исполнил, остаток задолженности, подлежащий взысканию составляет 15769,66 рублей, а именно: 1) недоимка по транспортному налогу с физических лиц <данные изъяты> в размере 7480,00 рублей, пени в размере 962,1 рублей; 2) недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за <данные изъяты> в размере 7181,00 рублей, пени в размере 140,36 рублей.

В соответствии с процессуальными нормами Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 64 Истринского судебного района Московской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 64 Истринского судебного района Московской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Инспекции обязательных платежей и санкций.

Определением И.о. мирового судьи судебного участка № 64 Истринского судебного района Московской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № на основании заявленных возражений ФИО1 относительно исполнения судебного приказа, данный приказ был отменен.

Процессуальный порядок и сроки взыскания в рамках главы 32 КАС РФ Инспекцией соблюдены.

Согласно п.9 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Административный истец МИФНС России № 15 по Московской области просил суд взыскать с административного ответчика ФИО1 (<данные изъяты>):

– недоимку по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 7480,00 рублей, пени в размере 962,1 рублей;

– недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 7181,00 рублей, пени в размере 140,36 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 15 по Московской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела Инспекция извещена надлежащим образом <данные изъяты>

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом судебной повесткой. Направленная в адрес ФИО1 судебная повестка получателю не доставлена, вручена почтальоном отправителю <данные изъяты>

Изучив доводы административного иска, исследовав материалы дела, дав юридическую оценку собранным по делу доказательствам, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно положениям п.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно положениям ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании подпункта 1 пункта 1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.360 НК РФ).

Согласно п.1 ст.362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).

В силу положений ст.ст.44, 45 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

По смыслу положений п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Статьей 48 НК РФ установлено:

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Из материалов дела усматривается, что административный ответчик ФИО1 <данные изъяты>) является собственником транспортного средства <данные изъяты>

Сумма исчисленного налога составляет 7480,00 рублей.

Налогоплательщику начислены пени в сумме 962,1 рублей.

Налоговые уведомления направлены налоговым органом в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

По информации, содержащейся в информационном ресурсе налоговых органов, поступивших из регистрирующих органов в рамках электронного взаимодействия в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ ФИО1 <данные изъяты> на праве собственности принадлежит следующее недвижимое имущество: <данные изъяты>

Сумма исчисленного налога составляет 7 181,00 рублей.

Налогоплательщику начислены пени в сумме 140,36 рублей.

Налоговые уведомления направлены налоговым органом в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

Вышеуказанные требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов направлены в адрес налогоплательщика – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

Вместе с тем, из материалов дела следует, что вышеуказанные требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов налогоплательщик в добровольном порядке не исполнил, доказательств обратного суду не представлено, материалы дела не содержат.

Согласно расчетам истца (<данные изъяты>), суммарная задолженность, подлежащая взысканию с административного ответчика (налогоплательщик) ФИО1 составляет 15769,66 рублей, а именно: 1) недоимка по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 7480,00 рублей, пени в размере 962,1 рублей; 2) недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 7181,00 рублей, пени в размере 140,36 рублей.

Порядок взыскания обязательных платежей Инспекцией соблюден, сумма пени исчислена правильно и подлежит взысканию.

Согласно правовой позиции, изложенной Конституционным Судом Российской Федерации в определении от 08.02.2007 года N 381-О-П "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Ростелеком" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пунктов 5 и 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации", налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Согласно материалам дела, налоговая инспекция последовательно, в предусмотренные законом сроки, выставляла в адрес административного ответчика требование с указанием сумм недоимки по транспортному налогу, а также сумм недоимки по налогу на имущество физических лиц, Инспекция своевременно обращалась к мировому судье за выдачей судебного приказа, то есть явно выразила волю на взыскание в принудительном порядке с ФИО1 вышеперечисленных сумм недоимок по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Процессуальный порядок и сроки взыскания в рамках главы 32 КАС РФ Инспекцией соблюдены.

Административный ответчик, своевременно и надлежащим образом информированный о необходимости уплаты вышеуказанной задолженности, доказательств исполнения обязанности по уплате налогов к установленному сроку, либо подтверждающих наличие льгот по налогообложению суду не представил, материалы дела не содержат.

Как отмечено Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Разрешая административный спор, применительно к положениям статьи 57 Конституции Российской Федерации о безусловной государственной значимости налоговых платежей, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что имеются основания для удовлетворения заявленных Инспекцией требований, так как налоги в бюджет добровольно административным ответчиком не уплачены. Порядок взыскания обязательных платежей соблюден, суммы налога и пеней исчислены правильно и подлежат взысканию.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса Административного судопроизводства РФ, суд,

РЕШИЛ:

Иск межрайонной ИФНС России №15 по Московской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) недоимку по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 7 480 руб. 00 коп. пени по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 962 руб. 1 коп. 2. По налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских кругов за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 7181 руб. 00 коп. 3. Пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских кругов за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 140 руб. 36 коп., всего взыскать 9023 рубля 37 копеек.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Истринский городской суд в течение месяца.

Председательствующий:

Решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.