Дело №2а-268/2022

УИД 57RS0003-01-2022-000347-92

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 декабря 2022 года пгт. Глазуновка Орловской области

Судья Глазуновского районного суда Орловской области Летов Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении Глазуновского районного суда Орловской области административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее по тексту УФНС по <адрес>) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 принадлежат на праве собственности следующее имущество: автомобиль марки <данные изъяты>, идентификационный номер (VIN) <№>, <ДД.ММ.ГГГГ> года выпуска, дата регистрации права <ДД.ММ.ГГГГ>; автомобиль марки <данные изъяты>, идентификационный номер (VIN) <№>, <ДД.ММ.ГГГГ> года выпуска, дата регистрации права <ДД.ММ.ГГГГ>. Также ФИО1 принадлежал автомобиль марки <данные изъяты>, идентификационный номер (VIN) <№>, <ДД.ММ.ГГГГ> года выпуска, дата регистрации права <ДД.ММ.ГГГГ>, утрата права <ДД.ММ.ГГГГ>. Кроме того, ФИО1 принадлежало недвижимое имущество: объект индивидуального строительства площадью <данные изъяты> кв.м. по адресу: <адрес>, дата регистрации права <ДД.ММ.ГГГГ>, дата утраты права <ДД.ММ.ГГГГ>. Налоговый орган исчислил в отношении автотранспортного средства транспортный налог: <ДД.ММ.ГГГГ> года в сумме 5 105,00 рублей по сроку уплаты до 1 декабря, о чем направил в его адрес налоговое уведомление. В связи с несвоевременно уплатой исчислены пеня. Были направлены требования: <ДД.ММ.ГГГГ> <№>, от <ДД.ММ.ГГГГ> <№>, от <ДД.ММ.ГГГГ> <№>, от <ДД.ММ.ГГГГ> <№>, от <ДД.ММ.ГГГГ> <№>. Налог на недвижимое имущество за <ДД.ММ.ГГГГ> года в размере 24,90 рублей по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ> год, был оплачен ФИО1 <ДД.ММ.ГГГГ>, в связи с чем начислены пеня. В настоящее время за ФИО1 числится задолженность по транспортному налогу за 2016-2020 года в сумме 5105,0 рублей, пени по транспортному налогу 465,68 рублей, пени по налогу на имущество 5,81. Судебный приказ от <ДД.ММ.ГГГГ> о взыскании указанной задолженности отменен <ДД.ММ.ГГГГ> в связи с поступившим возражением ФИО1 Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в размере 5 576,49, из которых задолженность по транспортному налогу: за <ДД.ММ.ГГГГ> год в размере 1709,00 рублей, за <ДД.ММ.ГГГГ> года 1709,00 рублей, за <ДД.ММ.ГГГГ> год 697,00 рублей, за <ДД.ММ.ГГГГ> год 494,00 рублей, за <ДД.ММ.ГГГГ> год 495 рублей; пени по транспортному налогу 465,68 рублей (<ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ>), пени по налогу на имущество 5,81 рублей (<ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ>)

Определением Глазуновского районного суда Орловской области от <ДД.ММ.ГГГГ> определено рассмотреть данное административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В установленный законом срок возражений и доказательств по существу заявленных требований от административного ответчика ФИО1 не поступило.

Дополнительных доказательств подтверждающих заявленные требования административным истцом, также не представлено.

Суд, изучив письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

Положениями ст.57 Конституции Российской Федерации определено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.5 ст. 3 НК Российской Федерации ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

К региональным налогам относится, в том числе, транспортный налог (ч. 3 ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу положений статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (пункт 3).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем вторым приведенного пункта, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

На основании пункта 1 статьи 70 НК РФ 1. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно ч. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с ч. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно ст.ст. 1, <адрес> от <ДД.ММ.ГГГГ> <№>-ОЗ «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

Из материалов административного дела усматривается, что ФИО1 принадлежат на праве собственности следующее имущество: автомобиль марки <данные изъяты>, идентификационный номер (VIN) <№>, <ДД.ММ.ГГГГ> года выпуска, дата регистрации права <ДД.ММ.ГГГГ>; автомобиль марки <данные изъяты>, идентификационный номер (VIN) <№>, <ДД.ММ.ГГГГ> года выпуска, дата регистрации права <ДД.ММ.ГГГГ>, что подтверждается ответом ГИБДД ОМВД по <адрес> от <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д.<№>).

Также ФИО1 принадлежал автомобиль марки <данные изъяты>, идентификационный номер (VIN) <№>, <ДД.ММ.ГГГГ> года выпуска, дата регистрации права <ДД.ММ.ГГГГ>, утрата права <ДД.ММ.ГГГГ>. ответом ГИБДД ОМВД по <адрес> от <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д.<№>)

Кроме того, ФИО1 принадлежало недвижимое имущество: объект индивидуального строительства площадью <данные изъяты> кв.м. по адресу: <адрес>, дата регистрации права <ДД.ММ.ГГГГ>, дата утраты права <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д.<№>).

На налоговом учете состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <№>.

В адрес ФИО1 как владельцу объекта налогообложения, налоговым органом были направлены:

налоговое уведомление <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> об уплате транспортного налога за <ДД.ММ.ГГГГ> год – 990 рублей, по сроку уплаты до <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д. <№>), поскольку административный ответчик в установленный срок налог не оплатил, в её адрес было направлено требование <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> о взыскании транспортного налога – 990 рублей и пени – 26,50 рублей (срок оплаты не позднее <ДД.ММ.ГГГГ>) (л.д.<№>22); требование <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> о взыскании налогов (срок оплаты не позднее <ДД.ММ.ГГГГ>) (л.д.<№>);

налоговое уведомление <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> об уплате транспортного налога за <ДД.ММ.ГГГГ> год – 697,00 рублей, по сроку уплаты до <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д. <№>), поскольку административный ответчик в установленный срок налог не оплатил, в её адрес было направлено требование <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> о взыскании транспортного налога – 697 рублей и пени – 8,20 рублей (срок оплаты не позднее <ДД.ММ.ГГГГ>) (л.д.<№>);

налоговое уведомление <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> об уплате транспортного налога за <ДД.ММ.ГГГГ> год – 1709,00 рублей (л.д. <№>), поскольку административный ответчик в установленный срок налог не оплатил, в её адрес было направлено требование <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> о взыскании транспортного налога – 1709 рублей и пени – 1,45 рублей (срок оплаты не позднее <ДД.ММ.ГГГГ>) (л.д.<№>).

налоговое уведомление <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> об уплате транспортного налога за <ДД.ММ.ГГГГ> год – 1709,00 рублей, срок оплаты не позднее <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д. <№>), поскольку административный ответчик в установленный срок налог не оплатил, в её адрес было направлено требование <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> о взыскании транспортного налога – 1709 рублей и пени – 2,14 рублей (срок оплаты не позднее <ДД.ММ.ГГГГ>) (л.д.<№>).

ФИО1 в установленный срок не исполнила вышеуказанные требования налогового органа.

В связи с наличием непогашенных сумм задолженности налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, однако определением мирового судьи судебного участка <адрес> от <ДД.ММ.ГГГГ> судебный приказ <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> отменен (л.д.<№>).

В связи с этим административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением.

В соответствии с приказом ФНС от <ДД.ММ.ГГГГ> №ЕД-7-4/297 «О предельной численности федеральных государственных служащих и работников, замещающих должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы, территориальных органов Федеральной налоговой службы» Межрайонная ИФНС <№> по <адрес> с <ДД.ММ.ГГГГ> была реорганизована путем присоединения к УФНС России по <адрес>.

Срок на обращение в суд с административным иском о взыскании задолженности по налогам и пени административным истцом не пропущен, УФНС России по Орловской области обратилось в суд с иском в срок, предусмотренный ст.48 НК РФ.

Таким образом, установлено, что административный ответчик, имеет задолженность по транспортному налогу и пени, а также пени по налогу на имущество.

Поскольку доказательств обратного в силу ст.62 КАС РФ ФИО1 не представлено, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу и пени в размере 5 576,49 рублей подлежат удовлетворению.

Из п.3 ст.178 КАС РФ следует, что при принятии решения суд разрешает в том числе вопрос о распределении судебных расходов.

В соответствии со ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

При этом согласно п.1 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 КАС РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Административный истец при подаче административного искового заявления государственную пошлину не уплачивал, поскольку в силу пп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ освобожден от ее уплаты.

Таким образом, с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291-293 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <ДД.ММ.ГГГГ> года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес> (ИНН <№>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по транспортному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ> год в размере 495 (четыреста девяносто пять) рублей 00 копеек, по транспортному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ> год в размере 495 (четыреста девяносто пять) рублей 00 копеек, по транспортному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ> год в размере 697 (шестьсот девяносто семь) рублей 00 копеек, по транспортному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ> год в размере 1709 (одна тысяча семьсот девять) рублей 00 копеек, по транспортному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ> год в размере 1709 (одна тысяча семьсот девять) рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу за период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 465 (четыреста шестьдесят пять) рублей 00 копеек; пени по налогу на имущество за период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> в размере 5 (пять) рублей 81 копейку, а всего взыскать 5 576 (пять тысяч пятьсот семьдесят шесть) рублей 49 копеек.

Взыскать с ФИО1, <ДД.ММ.ГГГГ> года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес> (ИНН <№>) в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в размере 400 (четырехсот) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Глазуновский районный суд Орловской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.Н. Летов