39RS0001-01-2022-004214-08

Дело № 2а-4143/2022

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

29 августа 2022 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе:

председательствующего судьи Чесноковой Е.В.

при секретаре Медведском Н.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №7 по Калининградской области (МИФНС России №7 по Калининградской области) обратилась в суд с административным иском о взыскании с ответчика ФИО1 задолженности в общей сумме <данные изъяты>

В обоснование административных требований административный истец указал, что согласно сведениям, полученным от МРЭО ГИБДД УМВД России по Калининградской области, за ФИО1 (ИНН №) в налоговом периоде 2019 года зарегистрированы транспортные средства, земельный участок и жилой дом, в связи с чем ФИО1 являлась плательщиком транспортного и земельного налога, а также налога на имущество физических лиц.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 3837849 от 03.08.2020 года.

В связи с тем, что в установленные сроки административным ответчиком налоги не были уплачены, налоговым органом начислены пени и выставлено требование об уплате налога № 91357 от 15.12.2020 года, которое в установленный срок не исполнено.

На основании заявления налогового органа мировым судьей 5-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда от 20.08.2021 года был вынесен судебный приказ № 2а-2107/2021, который определением мирового судьи от 25.01.2021 года был отменен.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган обратился в суд с настоящим иском.

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №7 по Калининградской области о месте, времени судебного заседания извещен, своего представителя для участия в деле не направил.

Административный ответчик ФИО1 о месте, времени рассмотрения административного дела извещена, в судебное заседание не явилась, возражений не представила, с ходатайством об отложении дела не обращалась.

Исследовав материалы дела и дав им оценку, суд приходит к следующему.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Налоговым Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные Налоговым Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено Налоговым Кодексом.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Согласно части 1 статьи 387 НК РФ, земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу части 1 статьи 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст.390 НК РФ).

Частью 1 статьи 393 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (ч.1 ст.394 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма земельного налога подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Жилое помещение (квартира, комната), иные здание, строение, сооружение, помещение являются объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база в отношении объектов недвижимости согласно пункту 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В силу статьи 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств согласно статье 359 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 363 Налогового кодекса предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщиком подлежат уплате пени на просроченную сумму (пункт 1), которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3), и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога (пени) является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об их уплате вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет-имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

При этом абзацем 2 части 3 указанной статьи предусмотрено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового заявления не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, объектами налогообложения в налоговом периоде 2019 календарного года являлось имущество, зарегистрированное на имя ФИО1:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Налоговым органом посредством размещения в личном кабинете налогоплательщику направлено налоговое уведомление № 3837849 от 03.08.2020 года об уплате не позднее 01.12.2020 года транспортного налога за 2019 год в размере <данные изъяты>., земельного налога за 2019 год в размере <данные изъяты>., налога на имущества физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты>

Налогоплательщиком произведена частичная оплата по транспортному налогу за 2019 год в размере <данные изъяты>

В установленные налоговым законодательством сроки транспортный налог, земельный налог и налог на имущество не оплачены.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц в общей, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Инспекцией выставлено требование № 91357 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 15 декабря 2020 года об уплате задолженности в общей сумме <данные изъяты> Требование направлено ФИО1 в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, однако в добровольном порядке и в полном объеме не исполнено.

Мировым судьей 5-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда вынесен судебный приказ № 2а-2107/2021 от 20 августа 2021 года в отношении ФИО1 о взыскании вышеуказанной задолженности по налогам. В связи с возражениями ФИО1 судебный приказ отменен мировым судьей 25 января 2021 года.

Административный иск подан в суд налоговым органом 29.06.2022 года, то есть с соблюдением установленного статьей 48 Налогового кодекса РФ шестимесячного срока на обращение.

При таком положении, поскольку ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц и земельного налога, указанную обязанность в добровольном порядке в установленный сроки не исполнила, срок и порядок взыскания обязательных платежей налоговым органом соблюдены, суд находит подлежащими удовлетворению требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты>.; по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты>.; по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты>

Размер задолженности по налогам и пени, представленный налоговым органом, судом проверен и подтвержден имеющимися в деле доказательствами.

В нарушение статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный ответчик не представил доказательств оплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, начисленный размер налога не оспорил.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 441,29 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Калининградской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес> недоимку по налогам и пени на сумму 11032 руб. 16 коп., из которых: по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 1081 руб. 69 коп.; по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 3158 руб. 99 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 6779 руб. и пени в размере 12 руб. 48 коп.

Взыскать с государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 441 руб. 29 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца.

Судья: Е.В.Чеснокова