Дело № 2а-922/2023
УИД: 61RS0057-01-2023-001031-41
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
23 ноября 2023 года г. Константиновск
Судья Усть-Донецкого районного суда Ростовской области Антончик А.А.,
при секретаре Марченко Л.Ю.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №4 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с административным иском, ссылаясь на то, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, так как обладает объектами налогообложения. В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №4368633 от 28.06.2019 об уплате по сроку уплаты не позднее 02.12.2019 за 2018 год: налога на имущество физических лиц в сумме 432 руб., транспортного налога в сумме 1176 руб..
Кроме того, ФИО1 является плательщиком страховых взносов поскольку с 03.09.2019г. по 13.07.2020г. состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Размер страховых взносов, подлежащих уплате ФИО1 составил: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, начиная с 1 января 2017года по сроку уплаты 28.07.2020 в сумме 4507,46 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, начиная с 1 января 2017 года, по сроку уплаты 28.07.2020 г. в сумме 10869,04 руб.. Однако, административным ответчиком вышеназванные суммы налогов и страховых взносов в установленные законом сроки не уплачены, в связи с чем, начислены пени. До обращения в суд инспекцией в адрес административного ответчика направлялись требования об уплате недоимки от 30.01.2020г. №16568; от 14.08.2020г. №42350. До настоящего времени данные требования не исполнены.
На основании изложенного, административный истец просил взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в общей сумме 17038,96 руб., в том числе по транспортному налогу: налог – 1176 руб. за 2018г. по сроку уплаты 02.12.2019г., пени – 14,33 руб. за период с 03.12.2019 по 29.01.2020г.; по налогу на имущество физических лиц: налог – 432 руб. за 2018г. по сроку уплаты 02.12.2019г., пени – 5,27 руб. за период с 03.12.2019 по 29.01.2020г.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты 28.07.2020г.: налог- 4507,46 руб., пени – 10,22 руб. за период с 29.07.2020г. по 13.08.2020г.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты 28.07.2020г.: налог – 10869,04 руб., пени – 24,64 руб., за период с 29.07.2020 г. по 13.08.2020г..
В судебное заседание представитель административного истца, надлежаще извещенный о месте и времени судебного разбирательства, не явился, в своем заявлении дело просил рассмотреть в его отсутствие, в связи с чем дело рассмотрено в их отсутствии, в порядке ч. 6 ст. 226 КАС РФ.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещался надлежащим образом, однако конверт с судебной повесткой вернулся в адрес суда по истечении срока хранения.
Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
Статьей 57 Конституции РФ предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
В силу ч. 1 ст. 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.
Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенными в п. 1 ст. 3 НК РФ, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
В ст. 19 НК РФ указано, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В силу положений ст. ст. 44, 45, 48 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ указано, что плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе и индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов за 2017 год плательщиками указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, определялся в п. 1 ст. 430 НК РФ, в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности.
Обязательство по уплате страховых взносов возникает в силу закона и не изменяется из-за отсутствия дохода.
Расчетным периодом признается календарный год (с. 432 НК РФ).
Исчисление суммы страховых взносов исчисляется плательщиками самостоятельно в соответствии с положениями ст. 430 НК РФ, при этом суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиком не позднее 31 декабря календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате страховых взносов.
В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 4 по Ростовской области и является плательщиком налогов.
ФИО1 с 03.09.2019 года по 13.07.2020 года являлся индивидуальным предпринимателем и осуществлял предпринимательскую деятельность, что усматривается из выписки из ЕГРИП по состоянию на 25.04.2023 года (л.д. 23).
В соответствии с положениями ст. 419 НК РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов.
В установленный срок обязанность по уплате страховых взносов административным ответчиком не исполнена.
Кроме того, за ФИО1 были зарегистрированы следующие объекты налогообложения: транспортные средства - легковой автомобиль РЕНО СИМБОЛ, государственный регистрационный номер <***>, 2010 года выпуска; дата регистрации права собственности 23.05.2015г.; квартира КН 61:17:0010113:218, расположенная по адресу: <адрес>, площадью 56,3 кв.м, дата регистрации права собственности 24.10.2013г..
В соответствии с ч. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В порядке п. 2 ст. 52 НК РФ в адрес ФИО1 были направлены уведомления об уплате налогов №4368633 от 28.06.2019 об уплате по сроку уплаты не позднее 02.12.2019 за 2018 год: налога на имущество физических лиц в сумме 432 руб., транспортного налога в сумме 1176 руб..
До настоящего времени задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц административным ответчиком не оплачена.
В соответствии с положениями ст. ст. 69, 70 НК РФ плательщику налогов и страховых взносов ФИО1 налоговым органом было выставлено и направлено требование № 16568 от 30.01.2020 года и требование № 42350 от 14.08.2020 года об уплате сумм налога, пени, штрафа на общую сумму 17038,96 руб..
В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Однако административным ответчиком ФИО1 оплата страховых взносов, налога на имущество физических лиц и транспортного налога до настоящего времени в полном объеме не произведена.
Определением мирового судьи судебного участка № 4 Усть-Донецкого судебного района Ростовской области от 10.03.2023 года судебный приказ № 2а-1517/2020 от 20.10.2020 года отменен по заявлению административного ответчика.
Впоследствии, после отмены судебного приказа, налоговый орган в установленный абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, предъявил требование о взыскании налога, пеней в порядке административного искового производства.
Таким образом, судом установлено, что сроки обращения в суд с заявлением о взыскании транспортного налога, страховых взносов и пени, налоговым органом соблюдены.
Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Разрешая требования административного искового заявления, суд исходит из положений ч. 1 ст. 62 КАС РФ, предусматривающей, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Административным ответчиком суду не представлено никаких доказательств в обоснование позиции по делу, тогда как административным истцом доказана обоснованность своей правовой позиции.
Исследовав все доказательства в их совокупности и каждое в отдельности, оценив их по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу о том, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № 4 по Ростовской области о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и взносам подлежат удовлетворению в полном объеме.
Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Поскольку истец был освобожден от уплаты госпошлины в силу положений Налогового кодекса Российской Федерации, таковая взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Руководствуясь ст.ст.175-180, 273 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №4 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, паспорт: серия <номер скрыт> выдан 28.10.2002г. ОВД <адрес> (612-044), ИНН: <***> задолженность по обязательным платежам в общей сумме 17038,96 руб., в том числе:
- по транспортному налогу: налог – 1176 руб. за 2018г. по сроку уплаты 02.12.2019г., пени – 14,33 руб. за период с 03.12.2019 по 29.01.2020г.;
- по налогу на имущество физических лиц: налог – 432 руб. за 2018г. по сроку уплаты 02.12.2019г., пени – 5,27 руб. за период с 03.12.2019 по 29.01.2020г.;
- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: по сроку уплаты 28.07.2020г.: налог- 4507,46 руб., пени – 10,22 руб. за период с 29.07.2020г. по 13.08.2020г.;
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, по сроку уплаты 28.07.2020г.: налог – 10869,04 руб., пени – 24,64 руб., за период с 29.07.2020 г. по 13.08.2020г..
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, паспорт: серия <номер скрыт> выдан 28.10.2002г. ОВД Константиновского района Ростовской области (612-044), ИНН: <***> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 681,56 руб..
Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Усть-Донецкий районный суд Ростовской области в течение в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 27 ноября 2023 года.
Судья А.А. Антончик