Решение по делу № 2А-2121/2025 от 21.07.2025 | Оренбургский районный суд (Оренбургская область)

Дело № 2а-2121/2025

УИД: 56RS0027-01-2025-001701-69

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 июля 2025 года г. Оренбург

Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Евсеевой О.В.,

при секретаре Буранбаевой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административным исковым заявлениям межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, указывая, что административному ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, а также транспортные средства – автомобиль Тойота Эстима, г/н №, мощностью 160 л.с., 2000 года выпуска, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, автомобиль Киа Рио, г/н №, 2012 года выпуска, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, автомобиль Тойота Королла Филдер, г/н №, 2002 года выпуска, мощностью 136 л.с., право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец просит суд взыскать со ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 11423,64 руб., в том числе:

земельный налог за 2018 год в размере 474 руб.,

пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 56,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 17,28 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 5,88 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

транспортный налог за 2018 год в размере 9845 руб.;

пени по транспортному налогу за 2016 год (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 160,35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 394,79 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по транспортному налогу за 2016 год (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 348,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 122,08 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, просит суд взыскать со ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 2755,22 руб., в том числе:

земельный налог за 2019 год в размере 521 руб.;

пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 32,17 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 4,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 32,17 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 4,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 13,44 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 4,63 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 5,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 91,80 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 647,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 11,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 84,63 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 734,77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 95,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 279,11 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 95,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 96,23 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанные административные дела объединены в одно производство для совместного рассмотрения.

Административный истец в судебное заседание своего представителя не направил, извещен надлежащим образом, направил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом извещенным, в судебное заседание не явился, возражал по существу заявленных требований.

На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть дело в отсутствие административного истца, административного ответчика.

Суд, изучив материалы дела, исследовав представленные доказательства, приходит к нижеследующему.

В статье 57 Конституции Российской Федерации закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (часть 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Названные налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления указанного налогового уведомления.

Пунктом 1 статьи 45 того же Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статьей 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней. Пеней признается установленная статьей 75 Кодекса денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу статьи 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года № 322/66-111-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм - силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: в отношении легкового автомобиля мощностью до 100 л.с. включительно 0,00 рублей; на легковые автомобили мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 15,00 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно - 50,00 рублей; свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 75,00 рублей; свыше 250 л.с. - 150,00рублей.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1, на праве собственности принадлежит земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, а также транспортные средства – автомобиль Тойота Эстима, г/н №, мощностью 160 л.с., 2000 года выпуска, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, автомобиль Киа Рио, г/н №, 2012 года выпуска, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, автомобиль Тойота Королла Филдер, г/н №, 2002 года выпуска, мощностью 136 л.с., право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе, транспортного налога за 2018 год в размере 9845 руб., земельного налога за 2018 год в размере 474 руб.

Данное уведомление вручено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ (ШПИ №).

В связи с неуплатой налога налоговым органом направлено С.М.НБ. требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Данное требование направлено ДД.ММ.ГГГГ вручено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ (ШПИ №).

Данное требование в установленный срок административный ответчик не исполнил в полном объеме. Доказательств обратного в материалы дела не представлено.

Расчет налога за обоснованные периоды не оспорен и судом признается верным.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Поскольку сумма недоимки в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ превышала 10000 руб., с заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган был вправе обратиться в срок до ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ + 6мес.).

Налоговый орган обратился к мировому судье в установленные законом сроки.

Из материалов дела следует, что налоговым органом направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, земельному налогу 2018 год.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №4 Оренбургского района был вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности, который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника.

Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Обращение в Оренбургский районный суд Оренбургской области с настоящим административным иском последовало ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный законом.

Принимая во внимание, что административный ответчик, как собственник движимого и недвижимого имущества, в соответствии с законом обязан оплачивать земельный налог, транспортный налог, суд приходит к выводу о том, что административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате земельного налога, транспортного налога за 2018 г., доказательств уплаты налога в материалы дела не представлено, представленный административным истцом расчет налога и пени является правильным, в связи с этим со ФИО1 подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2018 год в размере 9845 руб., земельному налогу за 2018 год в размере 474 руб.

Разрешая требования налогового органа о взыскании с административного ответчика пени, суд исходит из следующего.

Положениями статьи 75 НК РФ определено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с частью 5 названной статьи пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Исходя из вышеуказанных норм права, следует, что требование о взыскании пени производно от взыскания основного платежа, поскольку пени начисляются только при наличии недоимки. Обязанность по уплате пени оканчивается с прекращением основного обязательства.

Таким образом, в целях проверки судом правомерности и обоснованности взыскания сумм пени надлежит установить: соответствует ли требование об уплате пени положениям ст. 69 НК РФ, имеются ли основания для начисления и взыскания пени (наличие пенообразующей недоимки), не утрачена ли возможность взыскания пени, правильным ли является расчет пени.

В связи с отсутствием оплаты по земельному налогу за 2018 год начислены пени по налогу за 2018 в размере 5,88 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с отсутствием оплаты транспортного налога за 2018 год в установленный законом срок налогоплательщику исчислены пени за 2018 год в размере 122,08 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пениобразующая недоимка по транспортному налогу, земельному налогу за 2018 год взыскана настоящим решением суда, следовательно, возможность принудительного истребования данных сумм в бюджет налоговым органом не утрачена, а потому пени на указанные суммы начислены правомерно.

Пениобразующая недоимка по транспортному и земельному налогу за 2016, 2017 г.г. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, который был направлен на исполнение в АО «Россельхозбанк».

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление N? № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2016 год, транспортного налога за 2016 год.

В связи с тем, что задолженность не была оплачена, в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ.

Недоимка по земельному налогу за 2016 год, транспортному налогу за 2016 год, в соответствии с требованием № от ДД.ММ.ГГГГ подлежала уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2017 год, транспортного налога за 2016 год и за 2017 год.

Недоимка по земельному налогу за 2017 год, транспортному налогу за 2016 год и за 2017 год, в соответствии с требованием № от ДД.ММ.ГГГГ подлежала уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка N? <адрес> вынесен судебный приказ № взыскании со ФИО1 недоимки по земельному налогу за 2016 год и за 2017 год, транспортному налогу за 2016 год и за 2017год.

В связи с поступившими возражениями ФИО1 на судебный приказ, мировым судьей судебного участка N? <адрес> судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку сумма недоимки по требованию N? 9239 от ДД.ММ.ГГГГ превысила 3000 рублей, соответственно, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (требование от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ последовало обращение к мировому судье).

Таким образом, обращение налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа последовало в установленный законом срок.

Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 отменен определением мирового судьи судебного участка N? <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

Обращение в Оренбургский районный суд последовало ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.

В настоящее время административный иск находится на рассмотрении (дело №а-2699/2025).

Поскольку возможность принудительного истребования данных сумм в бюджет налоговым органом не утрачена, а потому пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 56,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 17,28 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2016 год (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 160,35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному налогу за 2016 год (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 348,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 394,79 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены правомерно и подлежат взысканию с административного ответчика.

Разрешая требования административного иска о взыскании со С.М.НВ. задолженности по налогам в общей сумме 2755,22 руб., суд исходит из следующего.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе, земельного налога за 2019 год в размере 521 руб.

Данное уведомление вручено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ (ШПИ №).

Данное требование направлено ДД.ММ.ГГГГ вручено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ (ШПИ №).

Расчет налога за обоснованные периоды не оспорен и судом признается верным.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности, в том числе пени по транспортному налогу в размере 2042,09 руб., земельного налога в размере 521 руб., пени – 95,9 руб., транспортного налога в размере 9845 руб., пени – 96,23 руб., итого на общую сумму 12600,22 руб.

Данный судебный приказ отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника.

Обращение в Оренбургский районный суд <адрес> с настоящим административным иском последовало ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный законом.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекция обратилась в суд с настоящим иском, в котором просит суд взыскать со ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 521 руб.; пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 32,17 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 4,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 32,17 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 4,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 13,44 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 4,63 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 5,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 91,80 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 647,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 11,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 84,63 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 734,77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 95,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 279,11 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 95,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 96,23 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В возражениях ФИО2 указывает, что данную сумму погасил полностью, что подтверждается сводной заявкой на кассовый расход № от ДД.ММ.ГГГГ, а также постановлением от ДД.ММ.ГГГГ об окончании исполнительного производства в связи с фактическим исполнением требований судебного приказа №а-1223/115/2021 от ДД.ММ.ГГГГ.

Разрешая заявленные требования, суд приходит к следующему.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (пункты 2 и 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п. 1 ст. 69 НК РФ (в редакции, действующей в период спорных правоотношений) неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно п. 1 ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № предельный срок направления требования об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания продлены на шесть месяцев.

В случае увеличения суммы задолженности направление нового требования не предусмотрено.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Обращаясь в суд с завяленными требованиями, Инспекция просит суд взыскать со ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2019 год и пени по земельному налогу, транспортному налогу в общей сумме 2755,22руб.

Вместе с тем, согласно материалам дела, взыскиваемая сумма полностью погашена ФИО1 в рамках исполнительного производства №-ИП, возбужденного на основании ранее вынесенного судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании со ФИО1 задолженности 12600,22 руб.

Данные обстоятельства подтверждаются постановлением об окончании исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому исполнительное производство №-ИП, возбужденное на основании ранее вынесенного судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, предмет: задолженность 12600,22 руб., должник С.М.НД., окончено фактическим исполнением в соответствии с платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах, оснований для повторного взыскания задолженности по земельному налогу за 2019 год и пени по земельному налогу, транспортному налогу в общей сумме 2755,22руб. не усматривается.

Кроме того, исходя из положений подпункта 5 пункта 6 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации денежные средства, перечисленные судебным приставом-исполнителем в рамках исполнительного производства в соответствии с Законом об исполнительном производстве, признаются уплаченными в счет исполнения судебного акта, содержащего требования о взыскании задолженности, вне зависимости от определения их принадлежности в соответствии с пунктом 8 данной статьи.

С учетом изложенного, в удовлетворении заявленных административных требований в указанной части следует отказать.

Административный истец при подаче административного иска освобождался от уплаты государственной пошлины в силу закона.

Поскольку заявленные требования МИФНС России № 15 по Оренбургской области удовлетворены, на основании статьи 114 КАС РФ с ФИО7. подлежит взысканию государственная пошлина в размере 457руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-178, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 – удовлетворить частично.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области (ИНН №) задолженность по налогам в общей сумме 11423,64 руб., в том числе:

земельный налог за 2018 год в размере 474 руб.,

пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 56,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 17,28 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 5,88 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

транспортный налог за 2018 год в размере 9845 руб.;

пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 394,79 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 122,08 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В удовлетворении остальной части административного искового заявления межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 – отказать.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в доход бюджета муниципального образования Оренбургский район Оренбургской области государственную пошлину в размере 457 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Оренбургский районный суд в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 21 июля 2025 года

Судья: О.В. Евсеева