№2а-2018/2025 (№24RS0048-01-2024-015165-88)
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
11 апреля 2025 г. г. Красноярск
Советский районный суд города Красноярска в составе:
председательствующего судьи Алексеевой А.В.,
при помощнике судьи Шишкиной А.Е.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций в размере 52 315,68 руб., из которых:
налог на имущество с физических лиц за 2022 год в сумме 14 010,00 руб.;
пени за неуплату налога на имущество:
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 69,72 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 306,80 руб.,
-за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 70,02 руб.,
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 1,74 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 1,91 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 0,17 руб.;
налог на транспорт с физических лиц за 2022 год в сумме 28 833,00 руб.;
пени за неуплату транспортного налога с физических лиц:
-за 2017 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 54,30 руб.,
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 130,31 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 66,20 руб.,
-за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 144,17 руб.,
налог на землю с физических лиц за 2022 год в сумме 8 473,00 руб.;
пени за неуплату налога на землю с физических лиц:
-за 2016 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 2,75 руб.,
-за 2017 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 16,43 руб.,
-за 2018 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 17,28 руб.,
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 19,86 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 21,84 руб.,
-за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 0,42 руб.,
-за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 35,67 руб.,
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 6,27 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 27,54 руб.,
-за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 6,28 руб.
Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком названных выше налогов, в связи с их неуплатой в установленный законом срок налогоплательщику начислены пени и выставлено требование об уплате налогов, которое до настоящего времени не исполнено, судебный приказ о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности отменен.
Представитель административного истца МИФНС России №1 по Красноярскому краю, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о слушании дела извещены надлежаще.
Суд, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса, в порядке ст. 150 КАС РФ.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.
Неуплата налога в установленный срок является основанием для начисления пени, которая в соответствии со ст. 75 НК РФ, начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (ст. 357 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
С 01.01.2023 г. вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 г.№263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ», предусматривающий введение института Единого налогового счета (ЕНС).
Статьей 11 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации является общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Как следует из представленных материалов и установлено судом, ФИО1 является плательщиком налога на имущество, транспортного, земельного налогов, что подтверждается представленными в дело доказательствами.
Поскольку по состоянию на 01.01.2023 г. обязанность по уплате всех налоговых обязательств административным истцом не исполнена, это повлекло формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и выставление требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 11 284,88 руб., налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов, в размере 15 623 руб., налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений, в размере 151 руб., земельного налога, взимаемого с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах сельских поселений, в размере 3243 руб., земельного налога, взимаемого с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах городских округов, в размере 1403 руб., пени за неуплату налогов в размере 11 739,13 руб. в срок до 11.09.2023 г.
Кроме того, налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление №94556822 от 12.08.2023 г. об уплате за 2022 г. транспортного налога в размере 28 833 руб., земельного налога в размере 8473 руб., налога на имущество в размере 14 010 руб. в срок до 01.12.2023 г.
Соответствующая обязанность ФИО2 исполнена не была, в связи с чем ему были насчитаны пени за неуплату налога на имущество: за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 70,02 руб.; пени за неуплату транспортного налога с физических лиц: за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 144,17 руб.; пени за неуплату налога на землю с физических лиц: за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 0,42 руб., за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 35,67 руб., за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 6,28 руб.
Кроме того, в связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате в установленные законом сроки налогов за 2016-2021 гг. налоговым органом начислены налогоплательщику пени:
пени за неуплату налога на имущество:
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 69,72 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 306,80 руб.,
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 1,74 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 1,91 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 0,17 руб.;
пени за неуплату транспортного налога с физических лиц:
-за 2017 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 54,30 руб.,
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 130,31 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 66,20 руб.,
пени за неуплату налога на землю с физических лиц:
-за 2016 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 2,75 руб.,
-за 2017 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 16,43 руб.,
-за 2018 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 17,28 руб.,
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 19,86 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 21,84 руб.,
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 6,27 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 27,54 руб.
Задолженность в установленные законом сроки погашена не была, в связи с чем налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа.
09.01.2024 г. мировым судьей судебного участка №80 в Советском районе г. Красноярска выдан судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за 2022 год, за счет имущества физического лица в размере 52336,67 рублей, в том числе: по налогам - 51316,00 руб., пени в размере 1020,67 руб.
В связи с поступившими возражениями от должника, определением этого же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменён.
С настоящим иском ИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в Советский районный суд г. Красноярска ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением 6-ти месячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.
Соглашаясь с расчетом задолженности, произведенным налоговым органом, принимая во внимание, что административным ответчиком до настоящего времени требования налогового органа в полном объеме не исполнены, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.
Оснований полагать о пропуске срока на взыскание пени по налогам не имеется, поскольку налоговым органом были приняты следующие меры принудительного взыскания налоговой задолженности:
Наименование налога
Сумма пени, налоговый период
Судебный акт/добровольная уплата позже усыновленного срока
Налог на имущество
за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 69,72 руб.
за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 1,74 руб.
Оплата 06.03.2024
за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 306,80 руб.
за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 1,91 руб.
за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 0,17 руб.
Решение суда по административному делу № от ДД.ММ.ГГГГ
Транспортный налог
за 2017 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 54,30 руб.
ИП №№-ИП от ДД.ММ.ГГГГ
Окончено 06.09.2021 фактическим исполнением
за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 130,31 руб.
Оплата 06.03.2024
за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 66,20 руб.
Решение суда по административному делу № от ДД.ММ.ГГГГ
Земельный налог
за 2016 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 2,75 руб.
ИП №№-ИП от ДД.ММ.ГГГГ
Окончено 30.08.2022 фактическим исполнением
за 2017 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 16,43 руб.
ИП №№-ИП от ДД.ММ.ГГГГ
Окончено 30.08.2022 фактическим исполнением
за 2018 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 17,28 руб.
ИП №№-ИП от ДД.ММ.ГГГГ
Окончено 30.08.2022 фактическим исполнением
за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 19,86 руб.
за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 6,27 руб.
Оплата 06.03.2024
за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 21,84 руб.
за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 27,54 руб.
Решение суда по административному делу № от ДД.ММ.ГГГГ
Вместе с тем, суд полагает необходимым исключить из объёма взыскиваемой задолженности пени по транспортному налогу за 2017 г. в сумме 54,30 руб., пени по земельному налогу за 2016, 2017, 2018 гг. в сумме 2,75 руб., 16,43 руб., 17,28 руб.
Из материалов дела следует, что налоговая задолженность за 2016-2018 гг. взыскивались в рамках исполнительных производств №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ и ИП №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, оконченных фактическим исполнением ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно. Начисление на задолженность, взысканную в 2021-2022 гг., пени за 2023 г. не основано на законе.
Таким образом, общая сумма налоговой задолженности, подлежащая взысканию с ФИО1, составляет 52 224,92 руб.
С учетом положений ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1766,75 руб.
Руководствуясь ст. ст. 178-180, 290 КАС РФ,
решил:
Административное исковое заявление МИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, ИНН №, в пользу МИФНС России №1 по Красноярскому краю в счет уплаты обязательных платежей и санкций 52 224,92 руб., из которых:
налог на имущество с физических лиц за 2022 год в сумме 14 010,00 руб.;
пени за неуплату налога на имущество:
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 69,72 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 306,80 руб.,
-за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 70,02 руб.,
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 1,74 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 1,91 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 0,17 руб.;
налог на транспорт с физических лиц за 2022 год в сумме 28 833,00 руб.;
пени за неуплату транспортного налога с физических лиц:
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 130,31 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 66,20 руб.,
-за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 144,17 руб.,
налог на землю с физических лиц за 2022 год в сумме 8 473,00 руб.;
пени за неуплату налога на землю с физических лиц:
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 19,86 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 21,84 руб.,
-за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 0,42 руб.,
-за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 35,67 руб.,
-за 2020 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 6,27 руб.,
-за 2021 год с 24.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 27,54 руб.,
-за 2022 год с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 6,28 руб.
В удовлетворении остальной части требований отказать.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1766,75 руб.
Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий А.В. Алексеева
Решение в окончательной форме изготовлено: 19.05.2025 г.