Решение по делу № 2А-1689/2022 от 23.09.2022 | Орловский районный суд (Орловская область)

Дело № 2а-1689/2022

57RS0026-01-2022-002298-04

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 сентября 2022 года г. Орел

Орловский районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Мелкозеровой Ю.И.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении Орловского районного суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Орловской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №8 по Орловской области (далее – МРИФНС России №8 по Орловской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам.

В обоснование заявленных требований указано, что у ФИО1 находятся в собственности земельные участки: кадастровый №, расположенный по адресу: ; кадастровый №, расположенный по адресу: ; кадастровый №, расположенный по адресу: ; кадастровый №, расположенный по адресу: ; кадастровый №, расположенный по адресу: ; кадастровый №, расположенный по адресу: ; кадастровый №, расположенный по адресу: .

Кроме того, ФИО1 на праве собственности принадлежит гараж, кадастровый №, .

А также, согласно сведениям, представленным МРЭО ГИБДД по Орловской области, за ФИО1 значатся транспортные средства: автомобиль, марки ВАЗ 2108, государственный регистрационный знак №; автомобиль марки РЕНО ДАСТЕР, государственный регистрационный знак №.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от Дата об уплате имущественных налогов за 2019 год со сроком оплаты до Дата, на общую сумму 8507 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, в соответствии со ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес административного ответчика было направлено требование № от Дата об уплате налога и пени, начисленных на указанную недоимку, со сроком оплаты до Дата, которое в установленный срок административным ответчиком не исполнено.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от Дата об уплате имущественных налогов за 2020 год со сроком оплаты до Дата, на общую сумму 7493 рубля 46 коп.

Налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Орловского района Орловской области от Дата судебный приказ № 2а-175/2022 от Дата отменен.

С учетом того, что задолженность по налогам ФИО1 не погашена, имея право на взыскание задолженности по налогам в порядке искового производства, МРИФНС России №8 по Орловской области заявлены требования о взыскании с ФИО1 задолженности в общей сумме 8077 рублей 95 коп., из которых:

- 293 руб. –налог на имущество за 2019 год;

- 0,29 руб. - пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц – за период с Дата по Дата;

- 1138 руб. – земельный налог за 2019 года (ОКТМО 5461241);

- 1,13 руб. – пени по земельному налогу за период с Дата по Дата);

- 331 руб. – земельный налог за 2019года (ОКТМО 54501000);

- 4557 руб. – транспортный налог за 2020 год;

- 7,18 руб. – пени по транспортному налогу за период с Дата по Дата;

- 1146 руб. – земельный налог за 2020 год;

-1,43 руб. – пени по земельному налогу за период с Дата по Дата;

346 руб.- земельный налог за 2020 год;

0,46 руб. – пени по земельному налогу за период с Дата по Дата;

238,46 – налог на имущество физических лиц за 2020 год.

По указанным основаниям просит взыскать с ФИО1 указанную выше задолженность по налогу и пени.

Определением судьи Орловского районного суда Орловской области от Дата административное исковое заявление принято к производству в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 358 НК РФ).

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Закон Орловской области от 26.11.2002 №289-ОЗ «О транспортном налоге» регулирует уплату транспортного налога на территории Орловской области, а также предусматриваются налоговые льготы и основания их использования налогоплательщиками.

В соответствии со ст.359 НК Российской Федерации в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 ст.359 Кодекса) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 1 Земельного кодекса Российской Федерации закреплен принцип платности землепользования.

Одной из форм платы за использование земли является земельный налог, обязанность по уплате которого возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 390 НК РФ).

При этом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 НК РФ).

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом (статья 15), устанавливается данным Кодексом (глава 32) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (пункт 1 статьи 399)

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения является жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризованной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п.2 ст.402 НК РФ).

В соответствии со ст.405 НК РФ, налоговым периодом признаётся календарный год.

В силу пункта 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 НК РФ).

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Правила, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Судом установлено, что у ФИО1 находятся в собственности земельные участки: кадастровый №, расположенный по адресу: ; кадастровый №, расположенный по адресу: ; кадастровый №, расположенный по адресу: ; кадастровый №, расположенный по адресу: ; кадастровый №, расположенный по адресу: ; кадастровый №, расположенный по адресу: ; кадастровый №, расположенный по адресу: .

Кроме того, ФИО1 на праве собственности принадлежит гараж, кадастровый №, .

А также, за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: автомобиль, марки ВАЗ 2108, государственный регистрационный знак №; автомобиль марки РЕНО ДАСТЕР, государственный регистрационный знак №.

ФИО1, как владельцу вышеуказанных объектов налогообложения, налоговым органом направлены налоговые уведомления об оплате налогов за 2019, 2020гг.

Указанные уведомления были направлены в электронном виде через личный кабинет.

Поскольку административный ответчик в установленный срок налоги не оплатил, МРИФНС России №8 по Орловской области в адрес ФИО1 были направлены требования: № от Датаг. об уплате налога, сбора пени, со сроком исполнения до Дата, на общую сумму 8515,44 руб.; № от Дата об уплате налога и пени, начисленных на указанную недоимку, со сроком оплаты до Дата, на общую сумму 7502,53 руб.

После выставления указанных требований ФИО1 оплатил транспортный налог за 2019 год в полном объёме, за 2020 года - в размере 1188 руб.

В связи с тем, что требования исполнены не были, налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Таким образом, административный ответчик, являясь собственником вышеуказанного имущества, имеет задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени, которая не погашена до настоящего времени.

Расчет задолженности проверен судом и признается правильным, основанным на не опровергнутых объективными данными сведениях компетентных органов.

Поскольку доказательств обратного в силу ст. ст. 62, 63 КАС РФ ФИО1 не представлено, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате транспортного, земельного налога, а также налога на имущество физических лиц и пени, в размере 8077,95 руб. подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет. В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Орловской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 задолженность в размере 8077 (восемь тысяч семьдесят семь) рублей 95 коп., из которых: 293 руб. –налог на имущество за 2019 год; 0,29 руб. - пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц – за период с Дата по Дата; 1138 руб. – земельный налог за 2019 год (ОКТМО 5461241); 1,13 руб. – пени по земельному налогу за период с Дата по Дата); 331 руб. – земельный налог за 2019 год (ОКТМО 54501000); 4557 руб. – транспортный налог за 2020 год; 7,18 руб. – пени по транспортному налогу за период с Дата по Дата; 1146 руб. – земельный налог за 2020 год; 1,43 руб. – пени по земельному налогу за период с Дата по Дата; 346 руб.- земельный налог за 2020 год; 0,46 руб. – пени по земельному налогу за период с Дата по Дата; 238,46 – налог на имущество физических лиц за 2020 год.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Ю.И. Мелкозерова