Дело № 2а-2406/2023

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

город Кызыл 28 апреля 2023 года

Кызылский городской суд Республики Тыва в составе:

председательствующего судьи Хомушку А.Б.,

при секретаре судебных заседаний ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2406/2023 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Тыва к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

административный истец обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 в размере 8 426, пеня в сумме 14.32 рб; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 в сумме 32 448 рб, пеня в сумме 55.16 рб; по налогу на имущество физических лиц за 2020 в размере 1 688, пеня в сумме 5.49 рб; по транспортному налогу за 2020 в сумме 2 538, пеня в сумме 8.25 рб; по земельному налогу за 2020 в сумме 491 рб, пеня в размере 1.6 рб, указав в исковом заявлении о том, что административный ответчик ФИО1 является налогоплательщиком. В установленные законодательством сроки налогоплательщик не оплатил задолженность по налогам, в связи с чем, просит суд взыскать с ФИО1 недоимку по налогам и пени в общей сумме 45 675.82 рб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, написал заявление о рассмотрении без ее участия.

Административный ответчик ФИО1 на судебное заседание также не явилась, будучи извещенной о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

На основании ст.150 КАС РФ суд определил рассмотреть дело без участия неявившихся в судебное заседание лиц.

Выслушав доводы административного иска, изучив представленные материалы дела, суд приходит к следующему:

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее контрольные органы) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абз. 1 п. 2).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, в срок, установленный абз. 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2).

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

В силу положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Частью 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела ФИО1 является адвокатом, зарегистрирована в реестре адвокатов №. Решение о присвоении статуса адвоката ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом произведен расчет суммы страховых взносов за 2021. В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов:

за 2021 год, ФИО1 направлено требование N89099 (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ) о необходимости уплаты задолженности по страховым взносам и начисленных пени: 4717 рб и пени в сумме 15.34 рб с установлением срока до ДД.ММ.ГГГГ;

за 2022 год, ФИО1 направлено требование N537 (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ) о необходимости уплаты задолженности по страховым взносам и начисленных пени: 40 874 рб и пени в сумме 69.48 рб с установлением срока до ДД.ММ.ГГГГ;

К числу предусмотренных законом налогов также относится и транспортный налог, который в силу подпункта 3 статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации является региональным налогом.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 этого Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Согласно пункту 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Как установлено судом и следует из материалов административного дела, ФИО1 зарегистрирована в качестве собственника транспортных средств: <данные изъяты>.

На основании требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 имеет задолженность за 2021 по транспортному налогу в сумме 2 538 рб и пени в сумме 8.25 рб, установлен срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса. В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения признаются: 1) жилые дома, 2) квартиры, комнаты, 3) гаражи, машино-места, 4) единый недвижимый комплекс. 5) объект незавершенного строительства, 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Жилой дом является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК, на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено законом. В силу ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

В силу абзаца 3 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно материалам дела, ФИО1 является собственником следующего имущества:

-квартиры по адресу: <адрес>, кадастровый № с площадью 90,3 кв.м. дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Налоги исчислены за 2020 год;

-земельного участка по адресу: <адрес>, кадастровый № с площадью 137 кв.м. дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Налоги исчислены за 2020 год;

На основании требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 имеет задолженность за 2021 по налогу на имущество в сумме 1 688 рб и пени в сумме 5.49 рб, а также по земельному налогу в сумме 491 рб и пени 1.60 рб установлен срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

Установив, что ФИО1 не исполнила в добровольном порядке обязанность по уплате недоимки по налогам и пени, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который был выдан налоговому органу ДД.ММ.ГГГГ, и отменен в связи с поступившими возражениями должника ДД.ММ.ГГГГ.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Установив последовательные действия налогового органа по уведомлению должника о необходимости погасить образовавшуюся задолженность, суд пришел к выводу, что действия должностных лиц налогового органа являются правомерными, соответствуют положениям Налогового кодекса Российской Федерации и не могут рассматриваться как нарушающие права и законные интересы налогоплательщика ФИО1

Размер задолженности, представленный налоговым органом, подтвержден имеющимися в деле доказательствами, которым в соответствии со ст. 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дана надлежащая оценка. Административным ответчиком сведений о погашении задолженности суду представлено не было.

В силу статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1); налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 3).

При этом, согласно пункту 2 статьи 52 этого Кодекса в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Доказательств уплаты недоимки по налогам за указанные периоды административным ответчиком не представлено.

Таким образом, при данных обстоятельствах, требование Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Тыва к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени подлежит удовлетворению.

Поскольку административный истец при подаче иска в силу ст. 333.36 Налогового кодекса РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, то согласно ст.114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета 1 570.27 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Тыва к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>,1 недоимку по налогам и пени в общей сумме 45 675 (сорок пять тысяч шестьсот семьдесят пять) рб 82 рб, из них:

-по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 в размере 8 426, пеня в сумме 14.32 рб;

-по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 в сумме 32 448 рб, пеня в сумме 55.16 рб;

-по налогу на имущество физических лиц за 2020 в размере 1 688, пеня в сумме 5.49 рб;

-по транспортному налогу за 2020 в сумме 2 538, пеня в сумме 8.25 рб;

-по земельному налогу за 2020 в сумме 491 рб, пеня в размере 1.6 рб,

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа «город Кызыл Республики Тыва» государственную пошлину в размере 1 570 (одна тысяча пятьсот семьдесят) рублей 27 коп.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Тыва в течение месяца со дня принятия решения путем подачи апелляционной жалобы через Кызылский городской суд.

Судья: А.Б. Хомушку