Дело №2а-1895/2022

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

01 сентября 2022 года г. Рязань

Московский районный суд г.Рязани в составе председательствующего судьи Малышевой О.В., при секретаре Гусевой Н.Н., рассмотрев в судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени на обязательное пенсионное страхование‚ обязательное медицинское страхование, транспортному налогу,

УСТАНОВИЛ :

МИФНС России №1 по Рязанской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени на обязательное пенсионное страхование‚ обязательное медицинское страхование, транспортному налогу, указав‚ что административный ответчик являлся индивидуальным предпринимателем и прекратил свою предпринимательскую деятельность ДД.ММ.ГГГГ‚ в связи с чем он являлся лицом‚ обязанным уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. За указанный период налогоплательщиком страховые взносы не уплачивались, в связи с чем ему были начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 164 руб. 23 коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в размере 68 руб. 11 коп. Кроме того, ФИО1 является собственником транспортного средства, легкового автомобиля <данные изъяты> с госрегзнаком №, мощностью двигателя 58 л/с, в связи с чем в ДД.ММ.ГГГГ году ему начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 580 руб., оплата налога отсутствует. В ДД.ММ.ГГГГ году ему начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 580 руб., оплата налога отсутствует. За неуплату транспортного налога в установленный законом срок административному ответчику начислены пени за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 руб. 19 коп., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 руб. 34 коп. Налогоплательщику по почте ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов и транспортного налога‚ налогоплательщику по почте были направлены требования: ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ‚ ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком ДД.ММ.ГГГГ, с указанием на общую задолженность, которая числится за налогоплательщиком с предложением уплатить ее в добровольном порядке. До настоящего времени должник не исполнил в добровольном порядке требования об уплате налога. Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность в размере 26 635 руб. 72 коп.‚ из которых: транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 580 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 руб. 19 коп.; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 580 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 руб. 34 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 17 834 руб. 69 коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 164 руб. 23 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в сумме 7 396 руб. 16 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в сумме 68 руб. 11 коп.

В судебное заседание административный истец МИФНС №1 России по Рязанской области и административный ответчик ФИО1 не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, причины неявки суду неизвестны.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд находит административные исковые требование обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Абзацем 1 п.1 ст.45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных названным Кодексом.

Согласно п.1 ст.72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с абз.2 п.2 ст.48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается данным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (ч.1 ст.356); налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 данного Кодекса, если иное не предусмотрено этой статьей (ч.1 ст.357).

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Подпунктом 1 п.1 ст.359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В п.1 ст.361 НК РФ определены налоговые ставки, которые устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно п.2 ст.361 НК РФ налоговые ставки, указанные в п.1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.

В соответствии с п.1 ст.362, п.п.1, 3 ст.363 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На территории Рязанской области транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога Законом Рязанской области от 22.11.2002 №76-ОЗ «О транспортном налоге на территории Рязанской области»‚ принятом Постановлением Рязанской областной Думы от 11.11.2002 года № 626-III РОД.

Так‚ в соответствии с п.1 ст.2 Закона Рязанской области «О транспортном налоге в Рязанской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории (типа) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно – 10 руб.

В судебном заседании установлено‚ что за ФИО1 как за собственником‚ зарегистрировано следующее транспортное средство: легковой автомобиль <данные изъяты>‚ государственный регистрационный знак №‚ мощностью двигателя 58 л/с (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время)‚ в связи с чем ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ гг. являлся плательщиком транспортного налога.

Указанное обстоятельство не опровергалось сторонами и подтверждается ответом УМВД России по Рязанской области № от ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом исчислен транспортный налог по автомобилю <данные изъяты>‚ госрегзнак №: за ДД.ММ.ГГГГ год – 58 л/с х 10 руб. = 580 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 58 л/с х 10 руб. = 580 руб.

Произведенный налоговым органом расчет не оспаривался административным ответчиком‚ проверен судом и признан арифметически верным.

В адрес налогоплательщика по почте заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год.

В установленный срок – до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ соответственно, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ гг. административным ответчиком уплачен не был.

Проверив размер суммы пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год‚ включенных в требование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и заявленных в качестве требования в настоящем административном иске‚ суд полагает его арифметически верным ((580 х6,5%/300х13 дней (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) + (580х6,25%/300 х 46 дней (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ))= 1 руб. 63 коп. + 5 руб. 56 коп. = 7 руб. 19 коп.

Проверив размер суммы пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год‚ включенных в требование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и заявленных в качестве требования в настоящем административном иске‚ суд полагает его арифметически верным ((580х4,25%/300х65 дней (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)) = 5 руб. 34 коп.

В силу п.2 ч.1 ст.419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ч.1 ст.232 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Частью 5 ст.432 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Пунктом 1 ст.430 НК РФ установлен размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование‚ обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 32 448 руб. и 8 426 руб. соответственно.

Согласно п.1.1 ст.430 НК РФ для индивидуальных предпринимателей осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 руб.

В судебном заседании установлено‚ что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОГРНИП №).

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное‚ на обязательное медицинское страхование им не уплачивались, в связи с чем у нее возникла задолженность по данному виду платежей.

По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): 20 318/12 мес. х 10 + 1 693 руб. 17 коп./30 дней х 16 дней = 17 834 руб. 69 коп.

По страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: 8 426 руб./12 мес. х 10 + 702 руб. 17 коп./30 дней х 16 дней = 7 396 руб. 16 коп.

В силу п.п.3‚ 4 ст.75 НК РФ‚ при просрочке плательщиком исполнения обязанности по уплате налога или сбора‚ за каждый календарный день просрочки‚ начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты‚ начисляется пеня‚ определяемая в процентах неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Последним днем уплаты страховых взносов являлось ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 в связи с неуплатой платежей в установленный срок по страховым взносам были начислены пени на обязательное пенсионное страхование – 164 руб. 23 коп.‚ по страховым взносам на обязательное медицинское страхование – 68 руб. 11 коп.

Расчет суммы пени был проверен судом и признан арифметически правильным.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов‚ налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ почтой было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ (срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ)‚ ДД.ММ.ГГГГ почтой было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ (срок исполнения – ДД.ММ.ГГГГ) с указанием на общую задолженность по данным видам обязательных платежей‚ которая числится за налогоплательщиком с предложением уплатить ее в добровольном порядке.

В определенный требованием срок ФИО1 транспортный налог, страховые взносы и пени не оплатил.

Определением мирового судьи судебного участка № 12 судебного района Московского районного суда г.Рязани от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ №2А-1870/2021 от ДД.ММ.ГГГГ‚ выданный мировым судьей по тем же требованиям.

Административное исковое заявление подано налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ‚ то есть с соблюдением срока обращения с настоящими требованиями.

Доказательств уплаты транспортного налога, страховых взносов и пени на день рассмотрения спора суду не представлены.

При таких обстоятельствах‚ суд находит административные исковые требования МИФНС России №1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, страховым взносам и пени на обязательное пенсионное страхование‚ обязательное медицинское страхование обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ‚ судебные расходы‚ понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела‚ и государственная пошлина‚ от уплаты которых административный истец был освобожден‚ в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика‚ не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Положениями ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.

Таким образом, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 800+(26 635,72 - 20 000)х3%=999 руб. 07 коп., от уплаты которой при подаче административного искового заявления был освобожден административный истец.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Рязанской области к ФИО1‚ проживающему по адресу: <адрес>‚ о взыскании задолженности по страховым взносам и пени на обязательное пенсионное страхование‚ обязательное медицинское страхование, транспортному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Рязанской области задолженность в размере 26 635 руб. 72 коп.‚ из которых: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 580 руб.; пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 7 руб. 19 коп.; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 580 руб.; пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 5 руб. 34 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере‚ зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии ДД.ММ.ГГГГ года) – 17 834 руб. 69 коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере‚ зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (ДД.ММ.ГГГГ года) – 164 руб. 23 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере‚ зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ДД.ММ.ГГГГ года) – 7 396 руб. 16 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере‚ зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования ДД.ММ.ГГГГ года) – 68 руб. 11 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 999 руб. 07 коп.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г.Рязани в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья подпись О.В. Малышева

Верно: судья О.В. Малышева