Дело № 2а-1646/2025
УИД 74RS0007-01-2025-000251-82
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
26 марта 2025 года город Челябинск
Курчатовский районный суд г. Челябинска
в составе председательствующего Ореховой Т.Ю.
при помощнике ФИО1
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС № по Челябинской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам,
установил:
Административный истец МИФНС № по Челябинской области в лице представителя обратился в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании земельного налога в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1 228 руб. 00 коп.; земельному налогу округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 1 376 руб. 00 коп.; налогу на имущество физических лиц городских округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 2 794 руб. 00 коп.; налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1 054 руб. 00 коп.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3 510 руб. 46 коп.; транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 4 937 руб. 00 коп.
Административным истцом в обоснование своего административного иска указано, что на имя ответчика были зарегистрированы транспортные средства МЕРСЕДЕС-БЕНЦ Е 240, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска 2003; ФОРД ФОРУС, государственный регистрационный знак: № VIN: №, год выпуска 2012; ГАЗ 3009D3, государственный регистрационный знак: № VIN: №, год выпуска 2006; ЛЕНД КРУЗЕР ПРАДО, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска 2013; ДОДЖКАЛИБР, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска 2007; BMW, государственный регистрационный знак: №, vin №, год выпуска 2019.
Также ответчику на праве собственности принадлежит недвижимое имущество: земельные участки с кадастровыми номерами: 74:19:0801002:122, 74:36:0714001:145, 74:19:0801002:2190, 74:19:0801002:2181, 74:19:0801002:2187, 74:19??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????��������������������������������������������������������������������������������������������������������������; квартира по адресу: г.Челябинск, у; квартира по адресу: г.Челябинск, <адрес>А, <адрес>, кадастровый №; жилые дома с кадастровыми номерами №. Ответчик в установленный законом срок сумму налогов не уплатил, в связи с чем начислены пени за дни просрочки платежа (л.д. 2-4 – административное исковое заявление).
Представитель административного истца МИФНС № по Челябинской области участия в судебном заседании не принимал, извещен надлежаще, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя истца (л.д. 4, 87).
Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, судом извещен надлежаще (л.д. 88).
Исследовав письменные материалы дела, суд считает, что требования административного искового заявления подлежат удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.
В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Статья 45 НК РФ предусматривает обязанность налогоплательщика по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст.ст. 356, 358 НК РФ ответчик является плательщиком транспортного налога.
Как установлено в судебном заседании, на имя ответчика в МРЭО ГИБДД УВД Челябинской области, за ответчиком были зарегистрированы транспортные средства МЕРСЕДЕС-БЕНЦ Е 240, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска 2003; ФОРД ФОРУС, государственный регистрационный знак: № VIN: №, год выпуска 2012; ГАЗ 3009D3, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска 2006; ЛЕНД КРУЗЕР ПРАДО, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска 2013; ДОДЖКАЛИБР, государственный регистрационный знак: № VIN: №, год выпуска 2007; BMW, государственный регистрационный знак: №, vin №, год выпуска 2019 (л.д. 83-85).
В соответствии со ст. 19 НК РФ ответчик является налогоплательщиком, который согласно п.п. 1 п.1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт 1 статьи 359 НК РФ).
Исчисление суммы транспортного налога по каждому транспортному средству, являющемуся объектом обложения, производится путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (п. 2 ст. 362 НК РФ).
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц (п.3 ст.362 НК РФ).
В соответствии с п.1 ст. 361 НК РФ и Законом Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗО «О транспортном налоге в Челябинской области» (далее - Закон №-ЗО) определены налоговые ставки по транспортному налогу.
Сведения о транспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщика, и период, в течение которого данные транспортные средства зарегистрированы на налогоплательщика, подтверждаются данными, полученными от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.
Административный ответчик ФИО2 имеет задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 4 937 руб. 00 коп. (л.д. 15-21, 63).
Также ответчику на праве собственности принадлежит недвижимое имущество: земельные участки с кадастровыми номерами: 74:19:0801002:122, 74:36:0714001:145, 74:19:0801002:2190, 74:19:0801002:2181, 74:19:0801?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????1������������������������������������������������������������������������������������������������������; квартира по адресу: г.Челябинск, <адрес>; квартира по адресу: г.Челябинск, <адрес>А, <адрес>, кадастровый №; жилые дома с кадастровыми номерами № (л.д. 15-21, 63).
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, в п.3 настоящей статьи, определяются исходя из их инвентаризационной стоимости.
В соответствии со ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В силу ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по исчислении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.
Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок, не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. За несвоевременное исполнение (неисполнение) обязанности по уплате налога на имущество физических лиц.
В соответствии с пунктом 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.
В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогооблажения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
В соответствии с п.3 Решения Челябинской Городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № «О земельном налоге в г. Челябинске» с ДД.ММ.ГГГГ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогооблажения в соответствии со ст. 398 НК РФ, Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Согласно п.4 Решения Городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № «О земельном налоге в г. Челябинске» установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от видов разрешенного использования земельных участков.
ФИО3 Уралович имеет задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1 228 руб. 00 коп.; земельному налогу округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 1 376 руб. 00 коп.; налогу на имущество физических лиц городских округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 2 794 руб. 00 коп.; налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1 054 руб. 00 коп. (л.д. 15-21, 63).
В связи с внесенными изменениями в НК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов. Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Для учета налоговых обязательств на каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет.
В силу п. 4 ст. 11.3 НК РФ, единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).
Как следует из п. 6 ст. 11.3 НК РФ, сумма пеней, рассчитанная в соответствии 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
В силу п. 1. ст. 58 НК РФ, уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется в качестве налогового платежа. Правила, предусмотренные ст. 58 НК РФ, применяются также в отношении порядка уплаты в качестве единого налогового платежа сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (п. 7 ст. 58 НК РФ).
На основании совокупной обязанности налогоплательщика, Налоговый орган зачитывает единый налоговый платеж в счет платежей в бюджет, в последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ.
В случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ, пропорционально суммам таких обязанностей (п. 10 ст. 45 НК РФ).
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 78 НК РФ.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности (п. 3 ст. 11.3 НК РФ).
В связи с имеющейся совокупной обязанностью по уплате недоимки и образованием положительного сальдо единого налогового счета, Налоговым органом зачтен единый налоговый платеж в счет платежей в бюджет в последовательности установленной п. 8 ст. 45 НК РФ.
После зачета единого налогового платежа у налогоплательщика сформировалось отрицательное сальдо единого налогового счета, так как общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
ФИО2 в связи с невыполнением обязательств по уплате налогов имеет задолженность земельному налогу в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1 228 руб. 00 коп.; земельному налогу округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 1 376 руб. 00 коп.; налогу на имущество физических лиц городских округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 2 794 руб. 00 коп.; налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1 054 руб. 00 коп.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3 510 руб. 46 коп.; транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 4 937 руб. 00 коп.
Налоговым органом налогоплательщику направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15-21, 63)
В соответствии со статьей 69 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов, сборов, пени, штрафов № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 65).
Согласно п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Согласно п.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно п.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
По заявлению Инспекции мировым судьей судебного участка № Курчатовского района г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-3512/2024, который по заявлению должника отменен ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 77-82).
Поскольку доказательств погашения задолженности в материалы дела ответчиком не представлено, суд считает возможным требования административного иска удовлетворить.
На основании ст. 114 КАС РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 4 000 руб. 00 коп.
Руководствуясь ст. 174, 175, 180 КАС РФ, суд
решил:
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС № по Челябинской области (№) удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <...>, поселка Сухореченский, №, зарегистрированного по месту жительства адресу: г. Челябинск, <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС № по Челябинской области (№ задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1 228 руб. 00 коп.; земельному налогу округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 1 376 руб. 00 коп.; налогу на имущество физических лиц городских округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 2 794 руб. 00 коп.; налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1 054 руб. 00 коп.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3 510 руб. 46 коп.; транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 4 937 руб. 00 коп., всего взыскать 14 899 руб. 46 коп.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <...>, поселка Сухореченский, №, зарегистрированного по месту жительства адресу: г. Челябинск, <адрес>, в доход местного бюджета госпошлину в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение месяца со дня вынесения.
Председательствующий Т.Ю. Орехова
Мотивировочная часть решения суда изготовлена ДД.ММ.ГГГГ