Решение по делу № 2А-3502/2023 от 28.11.2023 | Ленинский районный суд г. Ижевска (Удмуртская Республика)

18RS0001-01-2023-003310-60

Дело № 2а-3502/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 ноября 2023 года Ленинский районный суд города Ижевска Удмуртской Республики в составе:

председательствующего судьи Семеновой Е.А.,

при секретаре Пушиной А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления ФНС России по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Удмуртской Республике (далее по тексту административный истец) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 (далее по тексту административный ответчик) о взыскании с него задолженности в размере 43 225,17 руб. в том числе:

- транспортный налог с физических лиц: пени в размере 3 536,92 руб. за период с 02.07.2019 по 28.10.2021 на недоимку 2017 года;

- транспортный налог с физических лиц: пени в размере 3 162,80 руб. за период с 06.02.2020 по 28.10.2021 на недоимку 2018 года;

- транспортный налог с физических лиц: пени в размере 1 691,30 руб. за период с 18.12.2020 по 28.10.2021 на недоимку 2019 года;

- транспортный налог с физических лиц в размере 30 483,00 руб. за 2020 год, пени в размере 99,07 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на недоимку 2020 года;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени в размере 0,09 руб. за период с 02.07.2019 по 08.12.2019 на недоимку 2017 года;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 401,00 руб. за 2020 год, пени в размере 1,30 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на недоимку 2020 года;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 671,00 руб. за 2017 год, пени в размере 11,89 руб. за период с 04.12.2018 по 10.02.2019 на недоимку 2017 года;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 129,69 руб. за период с 11.02.2019 по 28.10.2021 на недоимку 2017 года;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 721,00 руб. за 2018 год, пени в размере 9,54 руб. за период с 03.12.2019 по 03.02.2020 на недоимку 2018 год;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 77,90 руб. за период с 04.02.2020 по 28.10.2021 на недоимку 2018 года;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 800,00 руб. за 2019 год, пени в размере 23,63 руб. за период с 02.12.2020 по 16.06.2021 на недоимку 2019 года;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 22,57 руб. за период с 17.06.2021 по 28.10.2021 на недоимку 2019 года;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 1378,00 руб. за 2020 год, пени в размере 4,47 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на недоимку 2020 году.

Требования мотивированы тем, что согласно ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст.23 НК РФ каждый обязан платить установленные налоги и сборы. Административный ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.

Административный ответчик является собственником земельного участка по адресу: <адрес>, кадастровый №, доля в праве 1/3, дата регистрации права 07.07.1999.

В соответствии со ст. 338 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно п.1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административный ответчик является собственником транспортных средств:

- автомобиль грузовой <данные изъяты>;

- автомобиль легковой <данные изъяты>

Согласно ст. 357, ст. 358, ст. 363 НК РФ лицо является плательщиком транспортного налога на основании сведений, предоставляемых в налоговые органы государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п. 4 ст. 85, п. 1, п. 4 ст. 362 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период признается календарный год.

Кроме того, в собственности ФИО1 находятся следующие объекты недвижимости:

- жилой дом, адрес: <адрес>;

- квартира, адрес: <адрес>

В соответствии со ст. 400 НК РФ должник является плательщиком налога на имущества физических лиц. Налоговый период по налогу на имущество физических лиц календарный год (п.1 ст. 405 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицам в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании имеющихся сведений налоговым органом был сделан расчет земельного налога за 2017 год сумма налога составляет 401,00 руб.; расчет транспортного налога за 2017 год, где за автомобиль грузовой <данные изъяты> - 26 945,00 руб., за автомобиль легковой <данные изъяты>- 2 440,00 руб.; расчет налога на имущество физических лиц за 2017 год, где за жилой дом кадастровый № – 1 117,00 руб., за квартиру кадастровый № – 671,00 руб., в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 42091280 от 14.08.2018 (срок уплаты не позднее 03.12.2018).

Налоговым органом был сделан расчет земельного налога за 2018 год сумма налога составляет 401,00 руб.; расчет транспортного налога за 2018 года, где за автомобиль грузовой <данные изъяты> – 26 945,00 руб., за автомобиль легковой <данные изъяты>- 2 440,00 руб.; расчет налога на имущество физических лиц за 2018 год, где за жилой дом кадастровый № – 1 117,00 руб., за квартиру кадастровый № – 721,00 руб., в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 18437828 от 04.07.2019 (срок уплаты не позднее 02.12.2019).

Налоговым органом был сделан расчет земельного налога за 2019 год сумма налога составляет 401,00 руб.; расчет транспортного налога за 2019 года, где за автомобиль грузовой <данные изъяты> – 26 945,00 руб., за автомобиль легковой <данные изъяты>- 3 538,00 руб.; расчет налога на имущество физических лиц за 2019 год, где за жилой дом кадастровый № – 1 294,00 руб., за квартиру кадастровый № – 800,00 руб., в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 295598128 от 03.08.2020 (срок уплаты не позднее 01.12.2020).

Налоговым органом был сделан расчет земельного налога за 2020 год сумма налога составляет 401,00 руб.; расчет транспортного налога за 2020 года, где за автомобиль грузовой <данные изъяты> 26 945,00 руб., за автомобиль легковой <данные изъяты>- 3 538,00 руб.; расчет налога на имущество физических лиц за 2020 год, где за жилой дом кадастровый № – 1 155,00 руб., за квартиру кадастровый № – 223,00 руб., в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 418607498 от 01.09.2021 (срок уплаты не позднее 01.12.2021).

Поскольку административный ответчик в установленные сроки уплату налогов не произвел, налоговым органом начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ и в соответствии со ст. ст. 69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией было направлено требование № 18874 от 11.02.2019 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 671,00 руб. и пени в размере 11,89 руб. (срок уплаты до 08.04.2019); требование № 15668 от 04.02.2020 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 721,00 руб. и пени в размере 9,54 руб. (срок уплаты до 31.03.2020); требование № 14304 от 17.06.2021 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 800,00 руб. и пени в размере 23,63 руб. (срок уплаты до 24.11.2021); требование № 28584 от 29.10.2021 об уплате транспортного налога в размере 29385,00 руб. и пени в размере 8 391,02 руб., налога на имущество физических лиц в размере 800,00 руб. и пени в размере 230,70 руб., земельного налога в размере 401,00 руб. и пени в размере 0,09 руб. (срок уплаты до 22.12.2021); требование № 38242 от 15.12.2021 об уплате транспортного налога в размере 30 483,00 руб. и пени в размере 99,07 руб., налога на имущество физических лиц в размере 1 378,00 руб. и пени в размере 4,47 руб., земельного налога в размере 401,00 руб. и пени в размере 1,30 руб. (срок уплаты до 08.02.2022).

Требования налогового органа в установленные сроки исполнены не были.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговый орган обратился 28.03.2022 года к мировому судье судебного участка № 2 Ленинского района г. Ижевска УР с заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности. Срок для обращения в суд не пропущен. 01.04.2022 года мировым судьей судебного участка № 2 Ленинского района г. Ижевска УР вынесен судебный приказ № 2А-1534/2019 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 43 225,17 руб., который отменен определением суда от 23.03.2023 года, в связи с поступлением от должника возражения относительно его исполнения.

30.08.2023 года административный истец обратился в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 43 225,17 руб.

В судебное заседание административный истец, административный ответчик не явились, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие не явившихся административного истца и административного ответчика.

Суд, изучив требования и доводы, изложенные административным истцом в административном иске, исследовав материалы дела, административное дело № 2А-1534/2023, пришел к следующему.

Из материалов дела следует, что административный ответчик является плательщиком земельного налога с физических лиц в соответствии со ст.ст.23, 45, 338, 389, 396, 397 НК РФ, поскольку является собственником земельного участка по адресу: <адрес> кадастровый №, доля в праве 1/3, дата регистрации права 07.07.1999.

Так же, административный ответчик является плательщиком транспортного налога на основании ст. ст. 23, 45, 356,357, 362, 363 НК РФ, ст. 2 Закона УР «О транспортном налоге в Удмуртской Республике», поскольку являлся собственником транспортных средств:

- автомобиль грузовой <данные изъяты>;

- автомобиль легковой <данные изъяты>.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.ст.23, 45, 400, 402, 408, 409 НК РФ, поскольку является собственником следующих объектов недвижимости:

- жилой дом, адрес: <адрес>

- квартира, адрес: <адрес>

Факт принадлежности административному ответчику транспортных средств, недвижимого имущества подтвержден материалами дела.

Налоговым органом сделан расчет земельного налога за 2017 год сумма налога составляет 401,00 руб.; расчет транспортного налога за 2017 год, где за автомобиль грузовой <данные изъяты> - 26 945,00 руб., за автомобиль легковой <данные изъяты>- 2 440,00 руб.; расчет налога на имущество физических лиц за 2017 год, где за жилой дом кадастровый № – 1 117,00 руб., за квартиру кадастровый № – 671,00 руб., в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 42091280 от 14.08.2018, срок уплаты не позднее 03.12.2018 (факт направления подтвержден списком заказных писем № 733713 от 22.08.2018).

Налоговым органом сделан расчет земельного налога за 2018 год сумма налога составляет 401,00 руб.; расчет транспортного налога за 2018 года, где за автомобиль грузовой <данные изъяты> – 26 945,00 руб., за автомобиль легковой <данные изъяты>- 2 440,00 руб.; расчет налога на имущество физических лиц за 2018 год, где за жилой дом кадастровый № – 1 117,00 руб., за квартиру кадастровый № – 721,00 руб., в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 18437828 от 04.07.2019, срок уплаты не позднее 02.12.2019 (факт направления подтвержден списком заказных писем № 944538 от 17.07.2019).

Налоговым органом сделан расчет земельного налога за 2019 год сумма налога составляет 401,00 руб.; расчет транспортного налога за 2019 года, где за автомобиль грузовой <данные изъяты> – 26 945,00 руб., за автомобиль легковой <данные изъяты>- 3 538,00 руб.; расчет налога на имущество физических лиц за 2019 год, где за жилой дом кадастровый № – 1 294,00 руб., за квартиру кадастровый № – 800,00 руб., в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 295598128 от 03.08.2020, срок уплаты не позднее 01.12.2020 (факт направления подтвержден списком заказных писем № 1295521 от 06.10.2020).

Налоговым органом сделан расчет земельного налога за 2020 год сумма налога составляет 401,00 руб.; расчет транспортного налога за 2020 года, где за автомобиль грузовой <данные изъяты> – 26 945,00 руб., за автомобиль легковой <данные изъяты>- 3 538,00 руб.; расчет налога на имущество физических лиц за 2020 год, где за жилой дом кадастровый № – 1 155,00 руб., за квартиру кадастровый № – 223,00 руб., в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 418607498 от 01.09.2021, срок уплаты не позднее 01.12.2021 (факт направления подтвержден списком заказных писем № 1612379 от 06.10.2021).

Административный ответчик оплату налогов в установленные в требованиях сроки не произвел, в связи с чем, налоговым органом начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В адрес налогоплательщика налоговая инспекция направила заказной корреспонденцией требование № 18874 от 11.02.2019 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 671,00 руб. и пени в размере 11,89 руб., срок уплаты до 08.04.2019 (факт направления подтвержден списком заказных писем № 908701 от 27.02.2019); требование № 15668 от 04.02.2020 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 721,00 руб. и пени в размере 9,54 руб., срок уплаты до 31.03.2020 (факт направления подтвержден списком заказных писем № 1161233 от 10.02.2020); требование № 14304 от 17.06.2021 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 800,00 руб. и пени в размере 23,63 руб., срок уплаты до 24.11.2021 (факт направления подтвержден списком заказных писем № 161379 от 06.10.2021); требование № 28584 от 29.10.2021 об уплате транспортного налога в размере 29385,00 руб. и пени в размере 8 391,02 руб., налога на имущество физических лиц в размере 800,00 руб. и пени в размере 230,70 руб., земельного налога в размере 401,00 руб. и пени в размере 0,09 руб., срок уплаты до 22.12.2021 (факт направления подтвержден списком заказных писем № 1641664 от 16.11.2021); требование № 38242 от 15.12.2021 об уплате транспортного налога в размере 30 483,00 руб. и пени в размере 99,07 руб., налога на имущество физических лиц в размере 1 378,00 руб. и пени в размере 4,47 руб., земельного налога в размере 401,00 руб. и пени в размере 1,30 руб., срок уплаты до 08.02.2022 (факт направления подтвержден списком заказных писем № 1651152 от 25.12.2021).

Административный ответчик оплату начисленной задолженности в установленные в требованиях сроки не произвел.

28.03.2022 года Межрайонная ИФНС России № 11 по Удмуртской Республике обратилась к мировому судье судебного участка № 2 Ленинского района г. Ижевска УР с заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 43 225,17 руб. Заявление о вынесении судебного приказа подано в срок, установленный ст. 48 НК РФ (в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней штрафов 08.02.2022 + 6м.). 01 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка № 2 Ленинского района г. Ижевска УР ФИО2 вынесен судебный приказ № 2А-1534/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по оплате транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 30 483,00 руб., пени в размере 99,07 руб. за период с 04.12.2018 по 14.12.2021 в размере 8 490,09 руб., недоимка по оплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 3 570 руб. за 2017 – 2020гг., пени в размере 279,69 руб. за период с 04.12.2018 по 14.12.2021,недоимка по оплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 401,00 руб. за 2020 год, пени в размере 1,39 руб. за период с 04.12.2018 по 14.12.2021, госпошлины в размере 748,37 руб. Судебный приказ отменен определением суда от 23.03.2023 года, в связи с поступлением от должника возражения относительно его исполнения.

30.08.2023 года Управление ФНС России по Удмуртской Республике, в течение 6 месяцев после отмены судебного приказа, в порядке ст. 48 п.3 НК РФ обратилось в Ленинский районный суд УР с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере в 43 225,17 руб.

Административный иск подан налоговым органом в суд с соблюдением установленных сроков, с соблюдением досудебного порядка взыскания с налогоплательщика задолженности по налогу и пеням.

В соответствии с п.1 и п.2 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (недоимка – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (ст. 11 НК РФ)).

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.6 и п.8 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ.

В п. 53 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" разъяснено следующее: при рассмотрении споров судам необходимо исходить из того, что в силу прямого указания закона соответствующая налоговая процедура признается соблюденной независимо от фактического получения налогоплательщиком (его представителем) требования об уплате налога, направленного заказным письмом.

В силу п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Основанием для начисления пени является просрочка исполнения обязанности по уплате налога (уплата налога в более поздний срок, чем это установлено законодательством о налогах и сборах).

В соответствии со ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст.75 НК РФ).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога (п.2 ст. 75 НК РФ). В силу п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога. На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начислены пени.

В настоящее время задолженность административным ответчиком не уплачена. Указанные обстоятельства следуют из содержания административного искового заявления, подтверждены представленными суду доказательствами. Доказательств обратному административным ответчиком не представлено.

Судом проверяется расчет исчисления налоговым органом налога и пеней.

Расчет транспортного налога за 2020 год:

Вид ТС автомобили легковые <данные изъяты>)

Мощность 122 л.с. (89,73 кВт)

Регион регистрации ТС Удмуртская Республика

Плательщик организация, ИП или физ. лицо

Год расчета и количество месяцев владения 2020 год, 12 месяцев

Ставка 29,00

Порядок расчёта

29,00 ? 122 л.с. ? (12 мес. / 12) = 3 538,00 руб.

Вид ТС автомобили грузовые (<данные изъяты>)

Мощность 317 л.с. (233,15 кВт)

Регион регистрации ТС Удмуртская Республика

Плательщик организация, ИП или физ. лицо

Год расчета и количество месяцев владения 2020 год, 12 месяцев

Ставка 85,00

Порядок расчёта

85,00 ? 317 л.с. ? (12 мес. / 12) = 26 945,00 руб.

Итого транспортный налог за 2020 год составляет 30 483,00 руб.

Расчет пени по транспортному налогу за период с 02.07.2019 по 28.10.2021 на недоимку 2017 года:

Налоговым органом произведен расчет транспортного налога по требованию от 29.10.2021 № 28584, где

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

04.12.2018 – 16.12.2018 13 7.5 300 95,50

17.12.2018 – 16.06.2019 182 7.75 300 1 381,58

17.06.2019 – 28.07.2019 42 7.5 300 308,54

29.07.2019 – 08.09.2019 42 7.25 300 298,26

09.09.2019 – 27.10.2019 49 7 300 335,97

28.10.2019 – 15.12.2019 49 6.5 300 311,97

16.12.2019 – 09.02.2020 56 6.25 300 342,83

10.02.2020 – 26.04.2020 77 6 300 452,53

27.04.2020 – 21.06.2020 56 5.5 300 301,69

22.06.2020 – 26.07.2020 35 4.5 300 154,27

27.07.2020 – 21.03.2021 238 4.25 300 990,76

22.03.2021 – 28.03.2021 7 4.5 300 30,85

Пени: 5 004,75 руб.

29.03.2021 принято решение о зачете по налогу 26479,92. Остаток налога 2905,08 руб.

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

29.03.2021 – 25.04.2021 28 4.5 300 12,20

26.04.2021 – 14.06.2021 50 5 300 24,21

15.06.2021 – 25.07.2021 41 5.5 300 21,84

26.07.2021 – 12.09.2021 49 6.5 300 30,84

13.09.2021 – 24.10.2021 42 6.75 300 27,45

25.10.2021 – 28.10.2021 4 7.5 300 2,91

Пени: 119,45 руб.

Итого 5 124,19руб.

Выставлено требование № 2054 от 06.02.2019 (пени с 04.12.2018 по 05.02.2019) -482,65 руб.

Выставлено требование № 2054 от 06.02.2019 (пени с 06.02.2019 по 01.07.2019) - 1 104,62 руб.

Итого сумма пени за период с 02.07.2019 по 28.10.2021 составят 3 536,92 руб.

Расчет пени по транспортному налогу за период с 06.02.2020 по 28.10.2021 на недоимку 2018 года:

Сумма задолженности: 29 385,00

Период просрочки: с 06.02.2020 по 28.10.2021 (631 день)

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

06.02.2020 – 09.02.2020 4 6.25 300 24,49

10.02.2020 – 26.04.2020 77 6 300 452,53

27.04.2020 – 21.06.2020 56 5.5 300 301,69

22.06.2020 – 26.07.2020 35 4.5 300 154,27

27.07.2020 – 21.03.2021 238 4.25 300 990,76

22.03.2021 – 25.04.2021 35 4.5 300 154,27

26.04.2021 – 14.06.2021 50 5 300 244,88

15.06.2021 – 25.07.2021 41 5.5 300 220,88

26.07.2021 – 12.09.2021 49 6.5 300 311,97

13.09.2021 – 24.10.2021 42 6.75 300 277,69

25.10.2021 – 28.10.2021 4 7.5 300 29,39

Пени: 3 162,80 руб.

Расчет пени по транспортному налогу за период с 18.12.2020 по 28.10.2021 на недоимку 2019 года:

Сумма задолженности: 30 483,00

Период просрочки: с 18.12.2020 по 28.10.2021 (315 дней)

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

18.12.2020 – 21.03.2021 94 4.25 300 405,93

22.03.2021 – 25.04.2021 35 4.5 300 160,04

26.04.2021 – 14.06.2021 50 5 300 254,03

15.06.2021 – 25.07.2021 41 5.5 300 229,13

26.07.2021 – 12.09.2021 49 6.5 300 323,63

13.09.2021 – 24.10.2021 42 6.75 300 288,06

25.10.2021 – 28.10.2021 4 7.5 300 30,48

Пени: 1 691,30 руб.

Расчет пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на недоимку 2020 года:

Сумма задолженности: 30 483,00

Период просрочки: с 02.12.2021 по 14.12.2021 (13 дней)

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

02.12.2021 – 14.12.2021 13 7.5 300 99,07

Пени: 99,07 руб.

Расчет пени по земельному налогу за период с 02.07.2019 по 08.12.2019 на недоимку 2017 года:

Налоговым органо произведен расчет транспортного налога по требованию от 29.10.2021 № 28584, где

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

04.12.2018 – 16.12.2018 13 7.5 300 1,30

17.12.2018 – 16.06.2019 182 7.75 300 18,85

17.06.2019 – 28.07.2019 42 7.5 300 4,21

29.07.2019 – 08.09.2019 42 7.25 300 4,07

09.09.2019 – 27.10.2019 49 7 300 4,58

28.10.2019 – 08.12.2019 42 6.5 300 3,65

Пени: 36,66 руб.

Выставлено требование № 2054 от 06.02.2019 (пени с 04.12.2018 по 05.02.2019)=6,58

Выставлено требование № 32788 от 02.07.2019 (пени с 06.02.2019 по 01.07.2019)=15,07

Итого: 15,01

09.12.2019 принято решение о зачете по налогу 401,00 руб. Остаток налога 0,00 руб.

09.12.2019 принято решение о зачете пеней 36,57 (36,66-36,47)= 0,09 руб.

Итого сумма пени за период с 02.07.2019 по 08.12.2019 составляет 0,09 руб.

Расчет земельного налога за 2020 год:

Кадастровая стоимость 400 818,00

Размер доли в праве 1/3

Месяцев владения 12

Ставка налога 0,3%

Порядок расчёта

400 818,00 ? 0,3% ? (12 мес. / 12) ? 1/3 = 401,00 руб.

Расчет пени по земельному налогу за период с 02.12.2021по 14.12.2021 на недоимку 2020 года:

Сумма задолженности: 401,00

Период просрочки: с 02.12.2021 по 14.12.2021 (13 дней)

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

02.12.2021 – 14.12.2021 13 7.5 300 1,30

Пени: 1,30 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 год (квартира №):

Кадастровая стоимость 3602877

Размер доли в праве 1/5

Месяцев владения 12

Ставка налога 0,10 %

Коэффициент к налоговому периоду 0,6

Порядок расчёта

3 602 877,00 ? 0,1% ? (12 мес. / 12) ? 1/5 = 721,00 х 0,6 = 671,00 руб.

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц за период с 04.12.2018 по 10.02.2019 на недоимку 2017 года:

Сумма задолженности: 671,00

Период просрочки: с 04.12.2018 по 10.02.2019 (69 дней)

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

04.12.2018 – 16.12.2018 13 7.5 300 2,18

17.12.2018 – 10.02.2019 56 7.75 300 9,71

Пени: 11,89 руб.

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц за период с 11.02.2019 по 28.10.2021 на недоимку 2017 года:

Сумма задолженности: 671,00

Период просрочки: с 11.02.2019 по 28.10.2021 (991 день)

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

11.02.2019 – 16.06.2019 126 7.75 300 21,84

17.06.2019 – 28.07.2019 42 7.5 300 7,05

29.07.2019 – 08.09.2019 42 7.25 300 6,81

09.09.2019 – 27.10.2019 49 7 300 7,67

28.10.2019 – 15.12.2019 49 6.5 300 7,12

16.12.2019 – 09.02.2020 56 6.25 300 7,83

10.02.2020 – 26.04.2020 77 6 300 10,33

27.04.2020 – 21.06.2020 56 5.5 300 6,89

22.06.2020 – 26.07.2020 35 4.5 300 3,52

27.07.2020 – 21.03.2021 238 4.25 300 22,62

22.03.2021 – 25.04.2021 35 4.5 300 3,52

26.04.2021 – 14.06.2021 50 5 300 5,59

15.06.2021 – 25.07.2021 41 5.5 300 5,04

26.07.2021 – 12.09.2021 49 6.5 300 7,12

13.09.2021 – 24.10.2021 42 6.75 300 6,34

25.10.2021 – 28.10.2021 4 7.5 300 0,67

Пени: 129,96 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2018 год (квартира №):

Кадастровая стоимость 3602877

Размер доли в праве 1/5

Месяцев владения 12

Порядок расчёта

3 602 877,00 ? 0,1% ? (12 мес. / 12) ? 1/5 = 721,00 руб.

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 по 03.02.2020 на недоимку 2018 года:

Сумма задолженности: 721,00

Период просрочки: с 03.12.2019 по 03.02.2020 (63 дня)

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

03.12.2019 – 15.12.2019 13 6.5 300 2,03

16.12.2019 – 03.02.2020 50 6.25 300 7,51

Пени: 9,54 руб.

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц за период с 04.02.2020 по 28.10.2021 на недоимку 2018 года:

Сумма задолженности: 721,00

Период просрочки: с 04.02.2020 по 28.10.2021 (633 дня)

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

04.02.2020 – 09.02.2020 6 6.25 300 0,90

10.02.2020 – 26.04.2020 77 6 300 11,10

27.04.2020 – 21.06.2020 56 5.5 300 7,40

22.06.2020 – 26.07.2020 35 4.5 300 3,79

27.07.2020 – 21.03.2021 238 4.25 300 24,31

22.03.2021 – 25.04.2021 35 4.5 300 3,79

26.04.2021 – 14.06.2021 50 5 300 6,01

15.06.2021 – 25.07.2021 41 5.5 300 5,42

26.07.2021 – 12.09.2021 49 6.5 300 7,65

13.09.2021 – 24.10.2021 42 6.75 300 6,81

25.10.2021 – 28.10.2021 4 7.5 300 0,72

Пени: 77,90 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2019 год (квартира №

Кадастровая стоимость 3454450

Размер доли в праве 18/55

Месяцев владения 1/12

Ставка налога 0,11 %

Порядок расчёта

3 454 450,00 ? 0,11% ? (1 мес. / 12) ? 18/55 = 104,00 руб.

Кадастровая стоимость 3454450

Размер доли в праве 1/5

Месяцев владения 11/12

Ставка налога 0,11 %

Порядок расчёта

3 454 450,00 ? 0,11% ? (11 мес. / 12) ? 1/5 = 696,00 руб.

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 по 16.06.2021 на недоимку 2019 года:

Сумма задолженности: 800,00

Период просрочки: с 02.12.2020 по 16.06.2021 (197 дней)

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

02.12.2020 – 21.03.2021 110 4.25 300 12,47

22.03.2021 – 25.04.2021 35 4.5 300 4,20

26.04.2021 – 14.06.2021 50 5 300 6,67

15.06.2021 – 16.06.2021 2 5.5 300 0,29

Пени: 23,63 руб.

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц за период с 17.06.2021 по 28.10.2021 на недоимку 2019 года:

Сумма задолженности: 800,00

Период просрочки: с 17.06.2021 по 28.10.2021 (134 дня)

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

17.06.2021 – 25.07.2021 39 5.5 300 5,72

26.07.2021 – 12.09.2021 49 6.5 300 8,49

13.09.2021 – 24.10.2021 42 6.75 300 7,56

25.10.2021 – 28.10.2021 4 7.5 300 0,80

Пени: 22,57 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2020 год (квартира №)

Кадастровая стоимость 2474918

Размер доли в праве 1/4

Месяцев владения 6/12

Ставка налога 0,12%

Коэффициент к налоговому периоду 0,6

Порядок расчёта

2 474 918,00 ? 0,12% ? (6 мес. / 12) ? 1/4 х 0,6 = 223 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2020 год (жилые дома №)

Кадастровая стоимость 2888633

Размер доли в праве 1/3

Месяцев владения 12

Ставка налога 0,12%

Порядок расчёта

2 888 633,00 ? 0,12% ? (12 мес. / 12) ? 1/3 = 1 155,00 руб.

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на недоимку 2020 года:

Сумма задолженности: 1 378,00

Период просрочки: с 02.12.2021 по 14.12.2021 (13 дней)

Период Дней в периоде Ставка, % Делитель Проценты,

02.12.2021 – 14.12.2021 13 7.5 300 4,47

Пени: 4,47руб.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что исковые требования налогового органа обоснованы, подтверждены допустимыми и достоверными доказательствами, иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взыскать госпошлину, от уплаты которой административный истец освобожден при подаче иска в сумме 1 496 руб.76 коп.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления ФНС России по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу Управления ФНС России по Удмуртской Республике (<данные изъяты>):

- транспортный налог с физических лиц: пени в размере 3 536,92 руб. за период с 02.07.2019 по 28.10.2021 на недоимку 2017 года;

- транспортный налог с физических лиц: пени в размере 3 162,80 руб. за период с 06.02.2020 по 28.10.2021 на недоимку 2018 года;

- транспортный налог с физических лиц: пени в размере 1 691,30 руб. за период с 18.12.2020 по 28.10.2021 на недоимку 2019 года;

всего задолженность в общей сумме в размере 43 225 (сорок три тысячи двести двадцать пять) рублей 17 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 496 руб.76 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня принятия мотивированного решения через Ленинский районный суд г. Ижевска УР.

Мотивированное решение изготовлено 13 декабря 2023 года.

Судья Семенова Е.А.