№ 2а-490/2023
30RS0009-01-2023-000576-69
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
04 июля 2023 года г. Камызяк
Астраханской области
Камызякский районный суд Астраханской области в составе:
председательствующего судьи Сидоровой Е.А.,
при секретаре Шеремет Л.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд к административному ответчику с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что согласно сведениям РЭО ГИБДД <адрес>, ФИО1 является собственником транспортного средства – <данные изъяты> гос номер № 30. Кроме того, ФИО1 является собственником земельных участков с кадастровыми номерами 30:05:12102:149, 30:05:120101:487, 30:05:120206:7 и объектов недвижимого имущества жилого дома с кадастровым номером 30:05:120101:1113, расположенного по адресу: <адрес>, жилого дома с кадастровым номером 30:05:120102:267, расположенного по адресу: <адрес>, жилого дома с кадастровым номером 30:05:120103:543, расположенного по адресу: <адрес>. В установленный ст. 70 НК срок налоговый орган направил в адрес ФИО1 требования об уплате налога. Административным ответчиком указанные требования не были выполнены в полном объеме. Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Астраханской области задолженность:
по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.,
пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.,
по земельному налогу с физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.,
пени по земельному налогу с физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.,
- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.,
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> руб.,
на общую сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб.
Административный истец в судебное заседание не явился. Просил рассмотреть дело в его отсутствии, исковые требования поддерживает.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причина неявки суду неизвестна.
Неявка лиц, извещенных в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является их волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела.
Учитывая надлежащее извещение ответчика, отсутствие от него ходатайств об отложении судебного заседания, а также ходатайство истца о рассмотрении дела в его отсутствие, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Суд, рассмотрев административное дело, исследовав представленные материалы дела, находит заявленные требования, подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В силу п. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 НК Российской Федерации).
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Налоговое уведомление, форма которого утверждена, Приказом ФНС России от 05.10.2010 N ММВ7-11/479@ представляет собой расчет налога, в котором указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.
Судом на основании представленных материалов установлено, что ФИО1 является собственником транспортного средства <данные изъяты> гос номер №. За ответчиком числится задолженность по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты>.
До настоящего времени сумма задолженности по недоимке и пени по транспортному налогу полностью не уплачена, доказательств обратного не представлено.
Согласно статьи 388 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 4, 11 ст.85 НК Российской Федерации, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество с сделок с ним. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах ( правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения, в электронной форме.
В соответствии ст.390, п. 1.2.ст. 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В силу п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, физические лица, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
На основании п.1 ст.367 НК РФ налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.
По сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Астраханской области ФИО1 являлся собственником следующих земельных участков с кадастровыми номерами №, №, №.
В соответствии с пунктом 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество согласно п. п. 1, 2 ст. 401 НК РФ: жилой дом, в том числе жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального, жилищного строительства; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы в соответствии с п.2 ст.402 НК РФ.
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой согласно п.2 ст. 399 НК РФ.
В силу ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Пунктами 4. 11 ст. 85 НК РФ установлено, что, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения, в электронной форме.
Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Астраханской области ФИО1, является собственником следующих объектов недвижимого имущества: жилого дома с кадастровым номером 30:05:120101:1113, расположенного по адресу: <адрес>, жилого дома с кадастровым номером 30:05:120102:267, расположенного по адресу: <адрес>, жилого дома с кадастровым номером 30:05:120103:543, расположенного по адресу: <адрес>.
Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № 27668065 от 15.07.2019г. по уплате транспортного налога за 2018г. в размере <данные изъяты> руб., по уплате земельного налога за 2018г. в размере <данные изъяты> руб., по уплате налога на имущество за 2018г. в размере <данные изъяты> руб. на общую сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2019г.
На основании ст. ст. 69. 70 НК РФ должнику было направлено требование №9004 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 04.02.2020 г. на сумму задолженности в размере <данные изъяты>., включающую в себя:
по транспортному налогу за 2018 год:
пеня в размере <данные изъяты> руб.;
по транспортному налогу за 2018 год:
недоимка в размере <данные изъяты> руб.;
по земельному налогу за 2018 год:
пеня в размере <данные изъяты> руб.;
по земельному налогу за 2018 год:
недоимка в размере <данные изъяты>.
по налогу на имущество физических лиц за 2018 г.
пеня в размере <данные изъяты> руб.;
по налогу на имущество физических лиц за 2018 г.
недоимка в размере <данные изъяты> руб.
В соответствии с. п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
Положениями п. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Кодексом.
Исходя из этого, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ.
13.10.2022г. мировым судьей судебного участка № 2 Камызякского районного суда Астраханской области вынесен судебный приказ № 2а-1491/2022 о взыскании с ФИО1 в пользу Управления задолженности.
В установленный законом срок от административного ответчика ФИО1 поступило возражение относительно исполнения вынесенного судебного приказа. Судом разъяснено право обращения с заявленными требованиями в порядке искового производства.
Определением мирового судьи от 15.11.2022г. судебный приказ № 2а-1491/2022 в соответствии со ст. 123.7 КАС РФ отменен.
Административным ответчиком сумма налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок не уплачена, что является нарушением п. 1 ст. 23 НК РФ.
В соответствии со ст. 111 Кодекса административного судопроизводства РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.
Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В силу ст. 333.36 ч. 1 п. 7 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются организации - при подаче в суд административных исковых заявлений.
При таких обстоятельствах, учитывая, что административный истец освобожден действующим законодательством от уплаты госпошлины, суд приходит к выводу о необходимости взыскания госпошлины с административного ответчика.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290, 293 - 294 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес> пользу Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области
- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> рублей,
пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> рублей,
задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> рублей,
пени по земельному налогу с физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> рублей,
- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> рублей,
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> рублей,
на общую сумму задолженности в размере <данные изъяты> рублей.
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета госпошлину за рассмотрение настоящего дела в размере <данные изъяты>) рублей.
Решение может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Астраханского областного суда с подачей жалобы через Камызякский районный суд Астраханской области в течение одного месяца со дня его вынесения.
Судья подпись Е.А. Сидорова