Решение по делу № 2А-381/2022 от 21.12.2022 | Первомайский районный суд (Тамбовская область)

Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 декабря 2022 года <адрес>

<адрес> районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Логутова К.Е.,

при секретаре Свиридовой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и земельному налогу в сумме 13956,07 руб. В заявлении административный истец указал, что за административным ответчиком зарегистрированы транспортные средства автомобиль грузовой № гос.рег. знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, и автомобиль грузовой №, гос.рег.знак №, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п.1 ст.362 НК РФ).

<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-З «О транспортном налоге в <адрес>» на территории <адрес> введен и обязателен к уплате транспортный налог, в отношении грузовых автомобилей мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 25 рублей, мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 40 рублей, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьей судебного участка <адрес> был вынесен судебный приказ №, вступивший в законную силу ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2016 в сумме 7 475 рублей.

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 1 387,97 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 1 245,41 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 527,41 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 362,05 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, регистрирующих органов, ФИО1 является собственником земельного участка для сельскохозяйственного производства расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации земельного участка ДД.ММ.ГГГГ, земельного участка для сельскохозяйственного производства расположенного по адресу: <адрес> усадьба, с кадастровым номером №, дата регистрации земельного участка ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, размер доли в праве составляет <данные изъяты> и земельного участка, строительства жилого дома расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ.

Решением <адрес> сельского Совета народных депутатов <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № введен в действие земельный налог на территории <адрес> сельсовета <адрес>.

Решением <адрес> поселкового Совета народных депутатов <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № введен в действие земельный налог на территории Первомайского поссовета <адрес>.

В соответствии с п.1 ст.391, п.1, ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесения в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьей судебного участка <адрес> был вынесен судебный приказ №, вступивший в законную силу ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по земельному налогу за 2017 в сумме 31 984 рубля по ОКТМО № и в сумме 244 рубля по ОКТМО №.

За несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 6 286,98 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ОКТМО № и пени в сумме 38,48 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ОКТМО №.

ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьей судебного участка <адрес> был вынесен судебный приказ №, вступивший в законную силу ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по земельному налогу за 2018 в сумме 31 984 рублей по ОКТМО № и в сумме 244 рублей по ОКТМО №.

За несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 2553,39 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ОКТМО № и пени в сумме 11,16 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ОКТМО №.

За несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 1 530,70 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ОКТМО № и пени в сумме 12,52 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ОКТМО №.

В связи с тем, что сумма пени по транспортному налогу за 2016, 2017, 20018, 2019 и по земельному налогу за 2017, 2018, 2019 административным ответчиком не были уплачены в установленный срок, налоговым органом на основании ст.69-70 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неисполнением ФИО1 требования № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> на основании ст.48 НК РФ обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. Мировым судьей судебного участка <адрес> вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности. Однако в связи с поступлением возражений должника судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> просит взыскать ФИО1 задолженность в размере 13 956,07 рублей.

Определением <адрес> районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с ч.1 ст.44 КАС РФ административный истец Межрайонная ИФНС России № по <адрес> была заменена на правопреемника - Управление Федеральной налоговой службы по <адрес>, в связи с реорганизацией юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по <адрес>, в судебное заседание не явился, предоставил ходатайство, в котором просил рассмотреть дело без его участия, исковые требования поддержал.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежаще извещенным о дате, месте и времени судебного заседания, в суд не явился.

С учетом требований ст. 150 КАС РФ, суд рассмотрел настоящее дело при данной явке сторон.

Выслушав участников судебного заседания, изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ч.1 п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Главой 28 НК РФ, закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

Налогоплательщиками данного налога положениями ст.357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-З «О транспортном налоге в <адрес>» на территории <адрес> введен и обязателен к уплате транспортный налог, в отношении легковых автомобилей мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 25 руб., мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВТ до 110,33 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 40 руб. в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исключается в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Кроме того, пп. 7 п. 1 ст. 1 Земельного кодекса РФ закреплен принцип платности землепользования.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 65 Земельного кодекса РФ формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата (п. 1). Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. 2) (глава 31 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Таким образом, плательщиком земельного налога является лицо, которое в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок.

Обязанность уплачивать земельный налог возникает у такого лица с момента регистрации за ним одного из названных прав на земельный участок, то есть внесения записи в реестр.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками имущественного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ. Согласно ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставленных в налоговые органы в соответствии со ст.85 п.4 НК РФ регистрирующими органами.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Порядок исчисления пени определен в статье 75 НК РФ.

В судебном заседании установлено и не оспаривалось административным ответчиком, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником транспортного средства: марки №, гос.рег. знак №, с ДД.ММ.ГГГГ является собственником транспортного средства: марки № гос.рег. знак №, а также земельных участков: расположенных по адресу: <адрес>, кадастровый №, и <адрес> усадьба, с кадастровым номером №, и земельного участка, для строительства жилого дома расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика, в связи с чем, налоговым органом начислен транспортный налог и земельный налоги, а за несвоевременную уплату налогов были начислены пени по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018, 2019, по земельному налогу в размере 3 522,84 рубля, и пени по земельному налогу за 2017, 2018, 2019 в размере 10 433,23 рубля.

В связи с неисполнением ФИО1 требования № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> на основании ст.48 НК РФ обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности (л.д.35-37).

Исполняющий обязанности мирового судьи судебного участка <адрес> – мировой судья судебного участка <адрес> вынесен судебный приказ №а-1244/2022 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности. Однако в связи с поступлением возражений должника судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ (л.д.38).

Расчет суммы задолженности по пени, транспортного и земельного налога, включенный в требование по уплате № от ДД.ММ.ГГГГ проверен судом с учетом предоставленных административным истцом карточки расчета с бюджетом местного уровня по налогу (л.д. 29-32), расчетов сумм пеней (л.д. 18-28) и не вызывает сомнений.

Учитывая, что налогоплательщик был извещен ИФНС о неуплаченной сумме пени, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму пени, данные требования в указанный в них срок не исполнены, доказательств уплаты по пени транспортного и земельного налогов административным ответчиком не представлено, как и документов, подтверждающих наличие правовых оснований для освобождения от уплаты пени по транспортному и земельному налогам за спорные налоговые периоды, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных Управлением Федеральной налоговой службы <адрес> административных исковых требований и взыскании с ФИО1 суммы образовавшейся задолженности в полном объеме.

Доказательств обратного суду представлено не было.

Срок, предусмотренный ч. 3 ст. 48 НК РФ административным истцом пропущен не был.

Согласно п. 19 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции в качестве истцов освобождаются от уплаты государственной пошлины.

Согласно ч. 1 ст. 103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобождён, взыскивается с ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворённой части исковых требований.

В соответствии со ст. 333.19 НК РФ при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей, взыскивается государственная пошлина – 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, <адрес>, задолженность по транспортному и земельному налогам в размере 13 956,07 рублей, в том числе:

- пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 1 387,97 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 1 245,41 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 527,41 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 362,05 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

КБК № ОКТМО №

- пени по земельному налогу за 2017 год в размере 6 286,98 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по земельному налогу за 2018 год в размере 2 553,39 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по земельному налогу за 2019 год в размере 1 530,70 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

КБК № ОКТМО №.

- пени по земельному налогу за 2017 год в размере 38,48 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по земельному налогу за 2018 год в размере 11,16 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по земельному налогу за 2019 год в размере 12,52 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

КБК № ОКТМО №.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, <адрес>, в доход государства государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес> областной суд через <адрес> районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий: К.Е. Логутов

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.